Руководитель аудиторской организации Петренко И.И.
Руководитель аудиторской группы Данилова А.А.
Период аудита
№п/п
| Перечень аудиторских мероприятий (процедур)
| Период проведения
| Исполнитель
| Источники информации
| Процедуры
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
|
1.
| Аудит порядка формирования финансовых результатов
| В течение отчетного года
| Петренко И.И.
Данилова А.А.
|
|
|
1.1.
| Анализ учетной политики в части элементов, оказывающих влияние на процесс формирования финансовых результатов организации
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Учетная политика
| Изучение полодений учетной политики, соответствующих положениям по бухгалтерскому учету.
|
1.2.
| Проверка правильности организации учета финансовых результатов и их распределения, проверка соблюдения методологии, принципов учета финансовых результатов
| Ежеквартально
| Данилова А.А.
| Учетная политика, рабочий план счетов
| Проверка учетных записей, арифметический контроль сумм
|
1.3.
| Проверка своевременности и полноты отражения финансовых результатов
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета
| Пересчет, контроль документов, учетных записей
|
1.4.
| Контроль первичных документов до регистров учета
| Ежеквартально
| Данилова А.А.
| Первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета
| Пересчет, проверка учетных записей
|
1.5.
| Проверка данных регистров учета финансовых результатов и сверка их со счетами в Главной книге
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Ведомости №16 и 16а, журналы-ордера «11,12,15, Главная книга
| Пересчет, проверка учетных записей
|
1.6.
| Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Приказы, распоряжения
| Наблюдение
|
2.
| Аудит правильности учета прочих доходов и расходов
| ─
| Петренко И.И.
|
|
|
2.1.
| Определение правомерности, полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете прочих доходов и расходов
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета
| Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей
|
2.2.
| Проверка оценки в бухгалтерском учете и отчетности прочих доходов и расходов
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета
| Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей
|
2.3.
| Проверка правильности используемой классификации для целей бухгалтерского и налогового учета
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Хозяйственные договоры, первичные документы, регистры бухгалтерского учета
| Пересчет, подтверждение, наблюдение, проверка учетных записей
|
2.4.
| Проверка правильности и полноты раскрытия информации о прочих доходах и расходах
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Формы 1, 2, 3, 4, 5, пояснительная записка
| Аналитические процедуры
|
3.
| Аудит правильности налогообложения прибыли
| ─
| Данилова А.А.
|
|
|
3.1.
| Проверка методологии ведения налогового учета доходов и расходов, а также формирования прибыли для целей налогообложения
| Ежеквартально
| Данилова А.А.
| Приказ по учетной политике для целей налогообложения, формы регистров налогового учета
| Анализ положения приказа по учетной политике для целей налогообложения
|
3.2.
| Оценка правильности классификации доходов и расходов для целей налогообложения
| Ежеквартально
| Данилова А.А.
| Регистры налогового учета
| Анализ регистров налогового учета
|
3.3.
| Проверка формирования данных об отложенных налоговых активах и отложенных налоговых обязательствах
| Ежеквартально
| Данилова А.А.
| Регистры налогового учета
| Пересчет, проверка регистров налогового учета, проверка учетных записей
|
3.4.
| Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль
| По срокам налоговых платежей
| Петренко И.И.
| Налоговый кодекс РФ (часть2), гл.25 «налог на прибыль организации», отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты
| Пересчет, проверка налоговых деклараций, сверка данных бухгалтерского и налогового учета с данными налоговых деклараций
|
4
| Проверка текущего использования прибыли. Ее распределение и проверка прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов
| ─
| Петренко И.И.
Данилова А.А.
|
|
|
4.1.
| Проверка правильности формирования нераспределенной прибыли, организации аналитического учета и обоснованности первичными документами
| ─
| Петренко И.И.
| Первичные учетные документы, журналы-ордера №12, 15, Главная книга
| Инспектирование, пересчет
|
4.2.
| Проверка правомерности использования чистой прибыли и отражение в бухгалтерском учете
| ─
| Данилова А.А.
| Первичные докумены, журналы ордера №12,15, Главная книга
| Инсепктирование, аналитические процедуры.
|
4.3.
| Проверка начисления, удержания и уплаты налога по налогам по выплаченным дивидендам
| ─
| Петренко И.И.
| Налоговые декларации, регистры налогового учета
| Инспектирование, запрос. Подтверждение, аналитические процедуры
|
5
| Проверка и подтверждение отчетности о финансовых результатах
| ─
| Петренко И.И.
Данилова А.А.
|
|
|
5.1.
| Проверка правильности отражения в форме №1 статьи «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) и проверка правильности формирования показателей формы №2:выручка от продажи. Себестоимость проданной продукции, валовой прибыли и прибыли (убытка) от продажи, информации о прочих доходах и расходах, отложенных налоговых активах и обязательствах, текущем налоге на прибыль, чистой прибыли (убытке) отчетного периода, базовой прибыли (убытке) на акцию, разводненной прибыли (убытка) на акцию
| Ежеквартально
| Данилова А.А.
| Главная книга, форма №1, форма №2
| Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры.
|
5.2.
| Проверка правильности формирования показателей формы №3 в части нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
| Ежеквартально
| Петренко И.И.
| Форма №3
| Пересчет, проверка учетных записей, аналитические процедуры
|
5.3.
| Проветка полноты раскрытия информации о доходах, расходах. Прибыли (убытка)
| Ежеквартально
| Данилова А.А,
| Квартальные и месячные отчеты производства. Прогнозы прибыли, бухгалтерская отчетность за предыдущие годы
| Аналитические процедуры
|
5.4.
| Анализ динамики финансового результата от продажи готовой продукции, прочих доходов и расходов и факторов, влияющих на них
| Ежеквартально
| Петренко И.И,
| Бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия за разные отчетные периоды, регистры аналитического и синтетического учета, форма№2
| Методы экономического анализа: трендовый анализ, детерминированный и стохастический факторный анализ, горизонтальный и вертикальный анализ и другие аналитические процедуры
|
Руководитель аудиторской организации Петренко И.И.
Руководитель аудиторской группы Данилова А.А.
Рабочий документ использовании (неиспользован) при составлении аудиторского отчета (ненужное зачеркнуть)
«__» _______________г.
1. ФЗ №119 «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г.
2. ФЗ №129 «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г (в ред. От 31.12.2002 г.).
3. Цель основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №1. Утв. Постановлением Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.
4. Документирование аудита. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №2. Утв. Постановлением Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.
5. Планирование аудита. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №3. Утв. Постановлением Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.
6. Существенность в аудите. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №4. Утв. Постановлением Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.
7. Аудиторские доказательства. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №5. Утв. Постановлением Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.
8. Аудиторское заключение. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №6. Утв. Постановлением Правительства РФ №696 от 23.09.2002 г.
9. Внутренний контроль качества аудита. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №7. Утв. Постановлением Правительства РФ №405 от 04.07.2003 г.
10. Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №8. Утв. Постановлением Правительства РФ №405 от 04.07.2003 г.
11. Согласование условий проведения аудита. Правило (стандарт) аудиторской деятельности №12. Утв. Постановлением Правительства РФ №532 от 07.10.2004 г.
12. Аудит: Учебник для вузов./ Под ред. В.И.Подольского – 3-е издание перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
13. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит. Ростов н/Д: Феникс, 2003.
14. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. М: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2002.
15. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2002.