Главный бухгалтер ведет бухгалтерский учет фирмы, снимает кассу, подготавливает финансовые отчеты, осуществляет выплату заработной платы.

Продавцы осуществляют торговую деятельность.

Все сотрудники подотчетны генеральному директору ООО «Макин и компания». Для реализации принципа единства руководства необходимо четко установить подчиненность продавцов непосредственно директору.

3.7 Финансовый план.

Целью разработки настоящего финансового плана является определение эффективности деятельности ООО «Макин и компания».

Общая потребность в инвестициях составляет 544640 рублей.

Источниками финансирования являются:

· Заемные средства в размере 300000 рублей;

· Собственные средства предприятия в общей сумме 244640 рублей (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационных отчислений).

 

График погашения кредита.

Дата	Возврат основной суммы долга	Начисленные и выплачиваемые проценты	Оставшаяся сумма долга
01.05.2009 г.	16 666,7	5 500	376 833,3
01.06.2009 г.	16 666,7	5 500	354 666,6
01.07.2009 г.	16 666,6	5 500	332 500,0
01.08.2009 г.	16 666,7	5 500	310 333,3
01.09.2009 г.	16 666,7	5 500	288 166,6
01.10.2009 г.	16 666,7	5 500	265 999,9
01.11.2009 г.	16 666,6	5 500	243 833,3
01.12.2009 г.	16 666,7	5 500	221 666,6
01.01.2010 г.	16 666,7	5 500	199 499,9
01.02.2010 г.	16 666,7	5 500	177 333,2
01.03.2010 г.	16 666,6	5 500	155 166,6
01.04.2010 г.	16 666,7	5 500	132 999,9
01.05.2010 г.	16 666,6	5 500	110 833,3
01.06.2010 г.	16 666,7	5 500	088 666,6
01.07.2010 г.	16 666,6	5 500	066 500,0
01.08.2010 г.	16 666,7	5 500	044 333,3
01.09.2010 г.	16 666,6	5 500	022 166,7
01.10.2010 г.	16 666,7	5 500	0
Итого	300 000	99 000

 

 

Затраты на деятельность (в тысячах рублей).

Период Статья затрат	Покупка оборудования	Закупка товара	Зарплата персонала	Отчисления на соц. нужды	Аренда	Маркетинговые затраты	Выплата кредита	Итого затрат
2009 г.	4	185	325	10,556	1,5834	17	5,5	0	544,640
	5	0	350	11,368	1,7052	17	1,0	22,167	403,240
	6	0	365	11,855	1,7783	17	1,0	22,167	418,800
	7	0	375	12,180	1,8270	17	1,0	22,167	429,170
	8	0	382	12,407	1,8611	17	1,0	22,167	436,440
	9	0	386	12,537	1,8806	17	1,0	22,167	440,580
	10	0	390	12,667	1,9001	17	1,0	22,167	444,730
	11	0	395	12,830	1,9244	17	6,0	22,167	454,920
	12	0	400	12,992	1,9488	17	6,0	22,167	460,110
2010 г.	I	0	1200	38,976	5,8464	57	9,0	66,500	1377,32
	II	0	1209	39,268	5,8902	57	3,0	66,500	1380,66
	III	0	1215	39,463	5,9195	60	3,0	66,500	1389,88
	IV	0	1227	39,853	5,9779	60	12	22,167	1367,00
2011 г.	I	0	2472	80,291	12,044	144	16	0	2724,33
	II	0	2472	80,291	12,044	144	16	0	2724,33
2012 г.	Год	0	4944	160,58	24,087	288	32	0	5448,67

 

Отчет о прибыли и убытках (тыс. руб.).

Период Статья затрат	Выручка от реализации	Общие затраты	Валовая прибыль	Налог на прибыль	Чистая прибыль
2009 г.	4	380,25	544,64	- 164,39	0	- 164,39
	5	409,50	403,24	6,2601	0,9390	5,3211
	6	427,05	418,80	8,2499	1,2375	7,0124
	7	438,75	429,17	9,5763	1,4365	8,1399
	8	446,94	436,44	10,505	1,5757	8,9291
	9	451,62	440,58	11,035	1,6553	9,3801
	10	456,30	444,73	11,566	1,7349	9,8311
	11	462,15	454,92	7,2293	1,0844	6,1449
	12	468,00	460,11	7,8925	1,1839	6,7087
2010 г.	I	1404,0	1377,3	26,678	4,0016	22,676
	II	1414,53	1380,7	33,871	5,0807	28,791
	III	1421,55	1389,9	31,667	4,7501	26,917
	IV	1435,59	1367,0	68,592	10,289	58,304
2011 г.	I	2892,24	2724,3	167,91	25,186	142,72
	II	2892,24	2724,3	167,91	25,186	142,72
2012 г.	Год	5784,48	5448,7	335,81	50,372	285,44

 

 

Срок окупаемости.

№п. п.	Дата	Прибыль за предыдущий период	Суммарная прибыль за все предыдущие периоды
1	01.05.2009 г.	- 164,39	-	164,39
2	01.06.2009 г.	6,26	-	158,13
3	01.07.2009 г.	8,25	-	149,88
4	01.08.2009 г.	9,58	-	140,30
5	01.09.2009 г.	10,50	-	129,80
6	01.10.2009 г.	11,04	-	118,76
7	01.11.2009 г.	11,57	-	107,20
8	01.12.2009 г.	7,23	-	99,97
9	01.01.2010 г.	7,89	-	92,07
10	01.02.2010 г.	8,893	-	83,18
11	01.03.2010 г.	8,893	-	74,29
12	01.04.2010 г.	8,893	-	65,40
13	01.05.2010 г.	11,290	-	54,11
14	01.06.2010 г.	11,290	-	42,82
15	01.07.2010 г.	11,290	-	31,53
16	01.08.2010 г.	10,5558	-	20,97
17	01.09.2010 г.	10,5558	-	10,41
18	01.10.2010 г.	10,5558		0,14

Срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев.

Точка безубыточности

Таким образом, точка безубыточности в 2009 году составляет 2400 покупателей в месяц (360000 рублей), при условии, что сумма средней покупки составляет 150 рублей.

Потенциальные риски.

Потенциальные риски ООО «Макин и компания» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Производственные риски связаны с различными нарушениями в процессе поставок товара, оборудования, перебои с электроэнергией и теплоснабжением или выход из строя оборудования.Мерами по снижению производственных рисков являются усиление влияния на поставщиков путем их диверсифицирования.

Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т.п.)Мерами по снижению коммерческих рисков являются: систематическое изучение конъюнктуры рынка, рациональная ценовая политика, реклама и т.д.

Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п.Они могут быть снижены работой с поставщиками на условиях рассрочки платежа, увеличением запасов товара и т.д.

Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами -- это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.).

Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Заключение.

Бизнес-план – документальное обоснование коммерческого успеха предприятия, с указанием сроков и четко расписанными показателями и необходимыми достижениями. Для вновь открывающихся предприятий бизнес-план является обязательным документом, помогающим получить кредит или грамотно распорядиться начальным капиталом.

Грамотное составление бизнес плана обеспечит львиную долю успеха по привлечению инвестора.
И наоборот, прекрасная при детальном рассмотрении идея, поданная неумело или же оформленная не в должной форме, рискует быть отвергнутой. Потому так важно на этапе разработки бизнес планов заручаться поддержкой профессионалов.

Таким образом, составление бизнес-плана - очень трудоемкое и ответственное дело. Необходимость соблюдения взаимосвязи между разделами, которые очевидны даже при кратком ознакомлении с разделами ставят перед предприятием проблему выбора тех, кто должен составлять этот документ. (Примером такой взаимосвязи может быть решение относительно маркировки товара, которое должно приниматься с учетом того, что, с одной стороны, это требует дополнительных затрат, а с другой - дает возможность установления более высокой цены, конечно, если это позволяет сделать тот тип рынка, который выбран в разделе «План маркетинга», и анализ конкуренции на нем. Сюда же можно отнести и учет взаимосвязи между все тем же типом рынка и стратегией маркетинга. Примером взаимосвязи может также служить и учет определенной в разделе «Анализ рынка сбыта» эластичности спроса в разделе «План маркетинга» при установлении цены на товар. Это далеко не полный перечень всех факторов, которые надо учитывать при составлении бизнес-плана).

В настоящее время едва ли не каждая российская компания хотя бы раз занималась составлением бизнес-плана. В подавляющем большинстве случаев к этому вынуждает желание привлечь внешние (как правило, иностранные) инвестиции. Характерно, что в подавляющем же большинстве случаев такие попытки бывают безуспешными.

И пора перестать ссылаться на неблагоприятный инвестиционный климат. Во-первых, и в таком климате кое-кому удается использовать для развития чужие деньги. Во-вторых, в число составляющих инвестиционного климата входит и бизнес-планирование, при чем в отличие от более глобальных проблем (общая экономическая ситуация, правовое пространство) этот вопрос вполне умещается в компетенцию руководства каждой отдельной компанией.

В рыночной экономике фирма не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем, как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверенны в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Источники информации.

 

1.  Акофф Р. Планирование будущего корпорации. - М.: Прогресс, 2007.

2. Буров В.П., Мирошкин О.К., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример.- м.: Изд-во ЦИПКК АП - Отраслевая библиотека "Технический прогресс и повышение квалификации кадров в авиационной промышленности", 2005.

3. Герчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во “Юнити”, 2007.

4. Кеворков В.В., Леонтьев С.В. План маркетинга и контроль его исполнения. «Корпоративный маркетинг», 2006.

5. Кинг У., Клиланд Д. Стратегическое планирование и хозяйственная политика. - М.: Прогресс, 2005.

6. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха.- М.: Машиностроение, 2007.

7. Маниловского Р.Г.- М.: Финансы и статистика, 2006.

8. Филимоновой Н.Н Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. Издательство МАГМУ. – М.: 2007.

9. www.yandex.ru

10. www.mail.ru