Расчет валового дохода от реализации в фирме «Импрод» на 2001 г.

 

Показатели	Сумма
1. Торговая надбавка, %	14,0
2. Планируемый товарооборот, тыс. руб.	231551
3. Сумма торговой надбавки, тыс. руб.	32417
4. Ставка НДС, %	9,09
5. Сумма НДС, тыс. руб.	2947
6. Валовой доход, тыс. руб.	29470

 

       Валовой доход фирма запланировала в сумме 29470 т.р., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2000 г. на 0,84% (14% – 13,16%). Сумма валового дохода 2000 г. ниже ожидаемой в 2001 г. на 8347 т.р. (29470 – 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

Прогнозирование издержек обращения.

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 12

Планирование по статьям издержек фирмы «Импрод»                     (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Статьи издержек обращения	1999 г.	2000 г.	Отклонение (+;-)	План на 2001 г.	Отклонение плана от факт 2000 г. (+;-)
1. Транспортные расходы	3500	6200	2700	5250	-950
2. Расходы по оплате труда	2940	3050	110	3312	262
3. Отчисления на социальные нужды	1138	1180	42	1281	101
4. Расходы на аренду и содержание зданий	256	410	154	458	48
5. Амортизация основных средств	550	625	75	620	-5
6. Расходы на ремонт основных средств	680	850	170	645	-205
7. Износ санитарной и спец. одежды	416	114	-2	105	-9
8. Плата за электро- и теплоэнергию	80	104	24	106	2
9. Расходы на хранение	129	138	9	134	-4
10. Расходы на рекламу	185	176	-9	178	2
11. Затраты по оплате % за пользование займами	32	58	21	86	28
12. Потери товаров и технологические отходы	136	85	-51	82	-3
13. Расходы на тару	88	110	22	105	-5
14. Прочие расходы	160	2786	2626	1256	-1530
Итого:	9990	15886	5896	13618	2268

Планирование транспортных расходов производится фирмой «Импрод» по составным элементам, видам транспорта. В фирме преобладают расходы по автоперевозкам. Для прогнозирования этих расходов используется расчет транспортного грузооборота. Транспортный грузооборот запланирован в размере 15 тыс. р. при тарифе за перевозку 1 тонны груза 350 рублей. Таким образом, расходы за перевозку определяются путем умножения тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 5250 т. р. (350 х 15000).

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2001 г. изменений в штатном расписании не планируется. Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 60 руб. (760 – 700). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 262 т. р. (3312 – 3050).

Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря планируются по составным элементам. В 2001 году фирма планирует арендовать торговые павильоны и палатки на рынках города и районных центрах области для организации розничной торговли. Расходы на ремонт основных средств включают расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, в том числе расходы по ремонту арендованных зданий. Их планирование основывается на составление сметы расходов по ремонту основных средств.

Экономическое обоснование плана прибыли от реализации фирмы ООО «Импрод» на 2001 г. (табл. 13).

В 2001 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 15852 т. р. за счет увеличения объемов продаж на 48709 т.р., снижения издержек обращения на 2268 т.р., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников фирмы.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы фирмы используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2001г. планируется повышение рентабельности на 2,37 % (6,85 – 4,48).

 

Таблица 13

Прогнозирование прибыли от реализации на 2001 г. (тыс. руб.)

Показатели	2000 г.	2001 г., план	отклонение (+;-)
1. Товарооборот	182842	231551	48709
2. Валовой доход 2.1. В сумме	24070	29470	5400
2.2. В % к обороту	13,16	12,73	-0,43
3. Издержки обращения 3.1. В сумме	15886	13618	-268
3.2. В % к обороту	8,69	5,88	-2,75
4. Прибыль от реализации	8184	15852	7668
5. Рентабельность продаж	4,48	6,85	2,37

Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении фирмы.

Валовая прибыль фирмы представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2001 г. ожидается увеличение суммы внереализационных доходов до 148 т.р., т.е. на 77 т.р. (148 – 71). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение внереализационных расходов на 38 т.р. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 14.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2001 г. до 14885 т.р. Это на 7495 т.р. (14885 – 7390) больше чем в 2000 г. При этом налог на прибыль составит 4467 т.р.

Рентабельность фирмы определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2001 г. прогнозируется повышение рентабельности фирмы «Импрод» до 4,50%, она вырастет по сравнению с отчетным годом на 1,66% (4,50 – 2,84). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

 

Таблица 14

Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении фирмы  «Импрод» в 2001 г. (тыс. руб.)

Показатели	2000 г.	план на 2001 г.	отклонение (+;-)
1. Прибыль от реализации	8184	15852	7668
2. % к получению	39	20	-19
3.Сальдо внереализационных операций	162	-47	-115
4. Прочие внереализационные доходы	200	150	-50
5. Прочие операционные расходы	870	790	-80
6. Прибыль до налогообложения	7390	14885	7495
7. Налог на прибыль	2196	4467	2271
8. Чистая прибыль	5194	10418	5224
9. Рентабельность продаж, по чистой прибыли, %	2,84	4,5	1,66

 

Резервы увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности.

Расчеты плана прогноза на 2001 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

1. Получить дополнительную прибыль в сумме 2182 тыс. руб. за счет прироста товарооборота на сумму 76709 тыс. руб. Прирост товарооборота в фирме «Импрод» прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого фирма ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, организации общественного питания (столовые, рестораны, кафе, буфеты).

Фирма «Импрод» в 2001 г. планирует организовать торговлю продуктами питания в торговых палатках и павильонах на рынках города Ульяновска районных центрах области.

 Кроме того, ожидается повышение цен на товары, особенно на товары, пользующиеся большим спросом у населения. К таким товарам можно отнести макаронные, кондитерские, табачные изделия, мясопродукты, рыбные консервы, рис.

2. За счет снижения издержек обращения планируется получить прибыль 6367 тыс. руб. Экономия издержек обращения по расчету на 2001 г. составит 2268 тыс. руб. снижение на эту сумму предполагается достичь за счет:

- снижения расходов на транспортировку путем организации централизованного завоза в свои магазины и в магазины некоторых муниципальных предприятий, с которыми заключены договоры на доставку с оплатой этой части транспортных расходов 950 т.р.;

- снижение расходов на хранение за счет ускорения оборачиваемости и в результате сокращения потерь при хранении и высвобождении складских помещений, которые можно сдавать в аренду, на сумму 7 т.р.;

- за счет сокращения расходов на тару 5 т.р. путем замены стеклотары пластиковыми бутылками и за счет улучшения хранения и ремонта тары;

- на 250 т.р. снизятся расходы на ремонт основных средств за счет использования более экономичных и ремонтных материалов и сокращение расходов на оплату ремонтных работ путем создания ремонтных бригад, исключив труд временных рабочих;

 

 

Заключение

 

 

Прибыль является основным показателем оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В дипломной работе раскрыты основные понятия прибыли, ее виды, источники формирования и резервы ее увеличения. Основные аспекты управления прибылью и рентабельностью в работе рассмотрены на примере предприятия розничной торговли ООО «Импрод».

 Основным источником прибыли любого торгового предприятия является прибыль от основной, т.е. от торговой деятельности. Поэтому анализ прибыли от реализации товаров является основой системы управления прибылью и рентабельностью торгового предприятия.

Анализ прибыли позволил выявить основные факторы, влияющие на ее уровень: объем товарооборота, уровень валового дохода, уровень издержек обращения.

Так анализ показал, что в фирме в 2000 г. товарооборот вырос по сравнению с предшествующим годом на 77584 тыс. руб. (182842 – 105258), т.е. темп роста – 174 %. При этом план товарооборота был перевыполнен на 100,85 %. Рост товарооборота сопровождался, соответственно, ростом валового дохода и издержек обращения. Однако, темп роста валового дохода (178 %) опережал темп роста издержек обращения (139 %). Эти два фактора обеспечили соответствующий темп роста прибыли от реализации товаров (234 %). Дальнейший детальный анализ издержек обращения позволил установить резервы повышения прибыли.

Коммерческая деятельность любой торговой организации должна соотноситься с экономическим принципом, который в общем виде определяется достижением максимального результата при минимальных затратах. Для этого в работе представлена система показателей рентабельности, которые позволяют оценить эффективность преобразования ресурсов в результаты. Так, в 2000 г. экономическая деятельность ООО «Импрод» была рентабельной (рентабельность продаж по прибыли от реализации товаров – 4,5 %, рентабельность издержек обращения – 52 %, рентабельность собственного капитала – 20 %).

В результате проведенного факторного анализа прибыли были выявлены резервы ее повышения, что позволило разработать план по прибыли на следующий год.

На основе расчета плана прогноза по товарообороту, валовым доходам, издержкам обращения, спрогнозировано увеличение прибыли в 2001г. на 7668 тыс. руб. (за счет снижения издержек обращения на 6667 тыс. руб. и за счет перевыполнения плана товарооборота на 2182 тыс. руб.). При этом соответственно прогнозируется повышение рентабельности продаж фирмы до 6,85 %.

 

 

Список литературы

 

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I. №52-ФЗ от 30.11.94.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть II. №15-ФЗ от 26.01.96.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. №146-ФЗ от 31.07.98.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. №117-ФЗ от 05.08.2000.

5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 №14-ФЗ.

6. Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 10.08.95 г. №37 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций».

7. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утв. Приказом министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99 № 32н

8. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утв. Приказом министерства финансов Российской Федерации от 06.05.99 № 33н

9. Указ Президента РФ от 28.02.95 г. № 221 и постановление Правительства РФ от 07.03.95 г. №239 «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)»

10. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М.: Экономика, 1990.

11. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство «ПРИОР», 2000.

12. Ворот И.В. Экономика фирмы. – М.: Высшая школа, 1994.

13. Ковалева А.М. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 1998 г.

14. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. Мн.: Вышейшая школа, 2000.

15. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле – М.: Экономика, 1994.

16. Мелентьева В. Анализ рентабельности торговых предприятий // Аудитор. – 1999. - № 9 - 10.

17. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2000.

18. Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: ИВЦ «Маркетинг», 2000.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ИП Экоперспектива, 1997.

20. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Учебник. / под ред. Л.А. Брагина и Т.П. Данько. – М.: ИНФРА-М, 2000.

21. Уткин Э. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов. – М.: Издательство «Зерцало», 1998.

22. Шамхалов Ф.И. Новое российское предпринимательство М.;: Экономика, 1994.

23. Экономика и бизнес / / Под. ред. В.В. Камаева, - М.: Издательство, МГУ, 1993.

24. Экономика предприятия и сферы услуг. Учебное пособие под редакцией профессора Аванесова Ю.А. – М.: Экономика 1996.

25. Экономика торгового предприятия. Учебник / под ред. профессора Гребнева А.И. - М.: Экономика, 1996.

26. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. А.Н. Соломатина. – М.: ИНФРА-М, 2000.

[1] Общая экономическая теории (политэкономия). – М., 1995. – С.194.

[2] Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – Мн., 1995. – С.231.

 

 

[3] Экономика торгового предприятия. – М., 1996. – С.170.

[4] Торговое дело: экономика, маркетинг, организация. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С.580.

[5] Экономика торгового предприятия. – М., 1996. – С.171.

 

[6] Мелентьева В. Анализ рентабельности торговых предприятий // Аудитор. – 1999. - №9.

[7] Савицкая Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ИП Экоперспектива, 1997. - С.476.

 

[8] Финансовый менеджмент. – М., 1997. – С.131.

[9] Мелентьева В. Анализ рентабельности торговых предприятий // Аудитор. – 1999. - № 9