Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника Сбора                                                   2) регистрации 2019-12-29 466 Обсуждений (0) Сбора                                                   2) регистрации 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ 123 Задание 2   Задание предполагает составление проводок по операциям коммерческого банка, выполненным в течении дня, и отражении их в ведомости проводок и оборотной ведомости. Задание рекомендуется выполнять следующем порядке: 1. Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными. 2. Заполните ведомость бухгалтерских проводок. 3. Подсчитайте и запишите итоги оборотов по дебету и кредиту по всем счетам, по которым проходило движение средств за день. 4. Составьте оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 2). 5. Составьте баланс по балансовым счетам второго порядка на конец дня (приложение 3). Задание Тыс.руб. 1. В коммерческий банк поступили наличные средства от ООО «Закат» – невыплаченная заработная плата. 250524 2. ООО «Дон» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег. 25 000 3. Государственное (федеральное) коммерческое предприятие выставило аккредитив на иногороднего поставщика через корсчет нашего банка в банке поставщика  8654 4. На расчетный счет ООО «Тавр» по платежному поручению зачислены средства от АО «Русь» клиента другого банка. 6312 5. Дайте проводки по начислению процентов по вкладам до востребования населения – резидентов и по вынесению этой суммы задолженности банка по уплате процентов перед вкладчиками на просрочку. 5012 6. Дать проводки по выдаче негосударственному коммерческому предприятию, обслуживаемому в банке-кредиторе, разовой ссуды в размере 700 тыс.,руб. на срок от 31 до 90 дней с оформлением в залог имущества заемщика на сумму 900 тыс., руб. и коэффициентом 1 группы кредитного риска. 700 7. Отразите в учете погашение межбанковского кредита в рублях на счет НОСТРО банком-резидентом на срок пять дней 800000 8. Банком покупателем приобретены прочие акции резидентов за счёт средств корсчёта банка по цене 500 т.р. на срок 60 дней в соответствии с соглашением РЕПО. 500 9. Приобретённые ранее ГКО выпуска № 29, имевшие балансовую стоимость 186,88 т.р. по наступлению срока погашения были предъявлены банком к погашению по цене 220 т.р. ? 10. Выпущен собственный вексель номиналом 100 000 руб. с дисконтом 20% на срок 90 дней. Составьте бухгалтерские проводки по размещению векселя.   ? 11. Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.   ? 12. Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.   ? 13. Начислена работникам банка зарплата 1874 14. Выплачена наличными начисленная зарплата работникам банка 1572 15. Из начисленной зарплаты работников банка согласно условиям кредитных договоров погашена их задолженность по потребительским кредитам, выданным сроком до 1 года и погашены проценты по ссудам 200 105 16.Начислен и перечислен налог на прибыль с учетом ранее произведенных платежей   50 50 17.Государственной коммерческой организации, предъявившей реестр с отгрузочными документами, перечислены средства с аккредитива, выставленного на ее имя   200 18.Вынесена на просрочку задолженность физического лица по ссуде, выданной сроком свыше года и процентам, не уплаченным в срок, с созданием РВПС в полной сумме задолженности 90 10 90 19.Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 10   Ведомость бухгалтерских проводок за ___________________ _______г.     Номер операции Сумма тыс., руб. Балансовые счета Внебалансовые счета   дебет кредит Дебет кредит 1 2 3 4 5 6 1 250524 20202 40702     2 25000 40702 20202     3 8654 40502 30102 90907 99999 4 6312 30102 40702     5 5012 70606 47411     5 5012 47411 47608     6 700 45204 40702     6 900     99998 91312 7 800000 30110 32003     8 500 50706 30102     9 220 30102 61210       187 61210 50305       33 61210 70601     10 80 30102 (20202) 52303 99999 (на 1 штуку) 90701   20 52503 52303     11 190 предоплата 60312 30102       760 (окончательный расчет) 60312 30102       950 60401 60701     12 200 30302 60401       50 60601 30302     13 1874 70606 60305     14 1572 60305 20202     15 105 60305 70601       200 60305 45505     16 50 70611 60301       50 60301 30102     17 200 40901 40602 99999 90907 18 90 45815 45506       10 45915 47427       90 45515 45818     19 10 70606 60601     Входящие остатки по балансовым счетам. Актив	Пассив
Номер счета	Тыс. руб	Номер счета	Тыс. руб
20202	226707	10207	13000
20209	10630	10602	9750
30102	114894	10701	19500
30110	5388	30109	19
30202	52593	30223	17868
32003	800000	40502	150000
45201	14246	40701	17997
45204	70030	40702	1066217
45505	57271	40807	86
45506	283024	40817	547097
45812	44950	40901	200
47427	953	42103	110800
50107	62895	42301	44345
50305	186880	45215	10589
60401	111631	45515	9302
60404	3665	45818	45661
60701	53349	47418	6854
61002	65	47426	2237
61008	1391	52306	529
70606	29620	60301	2784
70501	13120	60305	3878
Х	Х	60601	24294
х	х	70601	40295
Итого	2143302	Итого	2 143 302

Подсчитаем обороты по счетам:

Далее, используя данные об остатках на счетах на начало дня (входящие остатки по балансовым счетам) и рассчитанных нами оборотах, составим оборотную ведомость по балансовым счетам второго порядка на конец дня:

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ПО СЧЕТАМ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

БАЛАНС на конец дня

Задание 3

Оформите мемориальный ордер в случае пролонгации кредита на 2 месяца, выданного ЗАО «Экспресс» на срок 11 месяцев.

Приложение 1

к Указанию ЦБР

от 29 декабря 2008 г. N 2161-У

Задание 4

Рентабельность капитала представляет собой отношение чистой прибыли к капиталу:

Рк = ЧП / К

Мультипликатор капитала, равный отношению средней величины активов к среднему значению собственного капитала (или отношению совокупного капитала к собственному):

МК = А / К

Мультипликатор капитала является отражением мощи соб­ственного капитала банка и показывает, каким источникам формирования ресурсов отдает предпочтение банк в своей работе - использованию заемных средств или наращиванию собственного капитала.  

Рентабельность капитала по прибыли до налогообложения – показатель, аналогичный рентабельности капитала, только в числителе вместо чистой прибыли используется прибыль до налогообложения:

Ркп = П / К

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения – отношение прибыли до налогообложения к активам:

Ра = П / А

Произведем расчет показателей согласно приведенным формулам:

Динамика показателей свидетельствует о снижении отдачи на вложенный капитал, уменьшении эффективности деятельности банка. Это произошло, несмотря на рост прибыли, капитала и активов. Причина – превышение темпов роста капитала и активов над темпом роста прибыли.

Рентабельность активов ROA рассчитывается как отношение чистой прибыли к активам:

ROA = ЧП / А

При этом для факторного анализа рентабельности активов можно предложить следующую факторную модель:

ROA = ЧП / Д х Д / А, где

ЧП / Д – прибыльность доходов или маржа прибыли, показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных фирмой доходов,

Д / А – доходность активов - характеризует степень отдачи активов, т.е. эффективность политики управ­ления портфелем.

Исходные данные для факторного анализа:

Для определения влияния факторов необходимо попеременно менять значение показателей прошлого года на значение отчетного (то есть, используем метод цепных подстановок).

Сначала произведем расчет рентабельности активов в исходном состоянии (прошлый год):

ROA = ЧП / Д х Д / А = 5,83% х 28,41% = 1,66%

Теперь подставим в модель значение прибыльности доходов отчетного года:

Подстановка 1: ROA = 4,23 х 28,41% = 1,20%

Влияние изменения прибыльности доходов: 1,20 - 1,66 = - 0,46%

Теперь подставим в модель значение доходности активов отчетного года:

Подстановка 2: ROA = 4,23 х 30,95% = 1,31%

Влияние изменения доходности активов: 1,31 - 1,20 = + 0,11%

Таким образом, финансовое состояние кредитной организации немного ухудшилось за счет снижения прибыльности доходов, так как доходность активов, напротив, повысилась.

Задание 5

Выберите правильный ответ (возможен только один вариант).

Тема 1. Организация бухгалтерского учета в банках. План счетов в кредитных организациях Российской Федерации и принципы его построения

Вопрос 1. Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему ... информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

сбора                                                   2) регистрации

3) обобщения                                          4) анализа

Бухгалтерский учет представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения  информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении

Вопрос 2. Банк России утверждает ...

1) план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

2019-12-29

466

Обсуждений (0)

Сбора                                                   2) регистрации 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ