Главная | О нас | Обратная связь Автоматизация Автостроение Антропология Археология Архитектура Астрономия Предпринимательство Биология Биотехнология Ботаника Бухгалтерский учет Генетика География Геология Государство Демография Деревообработка Журналистика и СМИ Зоология Изобретательство Иностранные языки Информатика Информационные системы Искусство История Кинематография Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Литература Логика Маркетинг Математика Математический анализ Материаловедение Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика ОБЖ Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Программирование Производство Промышленность Психология Радио Разное Социология Спорт Статистика Строительство Теология Технологии Туризм Усадьба Физика Физиология Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электротехника Движение средств за 2006 г. 2019-12-29 135 Обсуждений (0) Движение средств за 2006 г. 0.00 из 5.00 0 оценок Скачать документ Задание 1. 1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 1. Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных В бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5) Показатель	Проверяемая форма			Согласуемая форма
№ формы	№(код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.	№ формы	№(код) строки, графы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства:	Форма №1	120		Форма №5	120-140
на начало года		графа 3	1 299 892		графа 3	1 299 892
на конец года		графа 4	1 782 110		графа 6	1 782 110
Денежные средства:	Форма №1	260		Форма №4	графа 3
на начало года		графа 3	15 230		010	15 230
на конец года		графа 4	22 036		060	22 036
Уставный капитал:	Форма №1	410		Форма №3	графа 3
на начало года		графа 3	100		100	100
на конец года		графа 4	100		140	100
Дебиторская задолженность:	Форма №1	230 + 240		Форма №5	600
на начало года		графа 3	449 200		графа 2	449 200
на конец года		графа 4	518 100		графа 3	518 100
Долгосрочные займы и кредиты:	Форма №1	510		Форма №5
на начало года		графа 3	624 262		графа 3	624 262
на конец года		графа 4	799 426		графа 4	799 426
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток):	Форма №1	470		Форма №3	графа 6
на начало года		графа 3	425 951		100	425 951
на конец года		графа 4	768 843		140	768 843
Краткосрочные финансовые вложения:	Форма №1	250		Форма №5	540
на начало года		графа 3	52 150		графа 5	52 150
на конец года		графа 4	47 044		графа 6	47 044
Нематериальные активы:	Форма №1	110		Форма №5	010-050
на начало года		графа 3	14 294		графа 3	14 294
на конец года		графа 4	22 960		графа 6	22 960
Добавочный капитал:	Форма №1	420		Форма №3	графа 4
на начало года		графа 3	564 783		100	564 783
на конец года		графа 4	564 783		140	564 783
Кредиторская задолженность:	Форма №1	620		Форма №5	630
на начало года		графа 3	448 833		графа 3	448 833
на конец года		графа 4	431 354		графа 4	431 354
Долгосрочные финансовые вложения:	Форма №1	140		Форма №5	540
на начало года		графа 3	-		графа 3	-
на конец года		графа 4	-		графа 4	-
Краткосрочные кредиты и займы:	Форма №1	610		Форма №5	631
на начало года		графа 3	-		графа 3	-
на конец года		графа 4	-		графа 4	-

После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:

· Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.

· Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.

· Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.

· Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание 2.

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

 и пассивов организации (по данным формы №1)

Показатели

Остатки по балансу, тыс. руб.

Структура активов и пассивов, %

АКТИВЫ

1 314 186

1 805 070

490 884

137,35

63,66

70,37

6,71

1.1. Нематериальные активы

14 294

22 960

8 666

160,63

0,69

0,90

0,20

1.2. Основные средства

1 299 892

1 782 110

482 218

137,10

62,97

69,48

6,51

1.3. Незавершенное строительство

750 164

759 880

9 716

101,30

36,34

29,63

-6,71

233 457

172 594

-60 863

73,93

11,31

6,73

-4,58

127

106

-21

83,46

0,01

0,00

0,00

238 076

233 145

-4 931

97,93

11,53

9,09

-2,44

211 124

284 955

73 831

134,97

10,23

11,11

0,88

52 150

47 044

-5 106

90,21

2,53

1,83

-0,69

15 230

22 036

6 806

144,69

0,74

0,86

0,12

2 064 350

2 564 950

500 600

124,25

100,00

100,00

Х

342 886

4,00

0

0,00

0

-5,34

-6

0,00

342 892

9,34

157 714

-4,00

175 164

0,93

-17 450

-4,93

0,00

-17 479

-4,92

6

0,00

23

0,00

124,25

После составления аналитической таблицы можно сделать следующие выводы:

· В 2006 году изучаемая организация значительно увеличила вложение средств в свою деятельность, что видно по увеличению валюты баланса на 500 600 тыс. рублей, при этом темп роста составил 124%;

· Величина активов возросла за счет вложений в основном во внеоборотные активы (темп роста основных средств – 137%, нематериальных активов 160%). Оборотные активы тоже возросли за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности (73 831 тыс. руб., темп роста – 135%), при этом значительно сократились запасы (на 60 863 тыс. руб., или на 24%) и незначительно долгосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения (на 6% и 10% соответственно). НДС по приобретенным ценностям также сократился на 21 тыс. руб. (17%).

· Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% и аналогичное снижение доли оборотных активов.

· В пассиве баланса мы видим положительную динамику как собственного, (увеличение на 342 886 тыс. руб. или на 35%) так и заемного капитала (увеличение на 157 514 тыс. руб. или на 15%). Данные изменения можно расценивать как положительные, т.к. нераспределенная прибыль увеличилась на 80,5%,  удельный вес ее в валюте баланса вырос на 9,34%. Незначительное снижение резервного капитала (на 6 тыс. руб.) в расчет можно не принимать. И, несмотря на увеличение долгосрочных обязательств на 28%, что свидетельствует о привлечении заемных средств для расширения бизнеса, при рассмотрении структуры изменений видно, что доля собственных средств (нераспределенной прибыли) в структуре пассивов возросла на 4%, а доля заемного капитала уменьшилась (за счет погашения кредиторской задолженности).

· Финансирование деятельности в данной организации можно скорее отнести к оптимальному типу, т.к. к концу года собственный капитал занимает в структуре пассивов 52%, что является достаточным для финансирования оборотных активов предприятия.

· Для более полного анализа можно рассчитать следующие коэффициенты:

1. коэффициент финансового рычага, который характеризует степень зависимости организации от займов и кредитов. Он показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Нормативное его значение не должно превышать 1.

Данный коэффициент определяется по формуле:

К _фр= ЗК/СК, где

ЗК – заемный капитал; СК – собственный капитал

К _{фр (на начало года )} = 1 073 462 / 990 888 = 1,08

К _{фр (на конец года )} = 1 231 176 / 1 333 774 = 0,92

Расчеты показали, что соотношение заемного и собственного капитала в конце года составил 0,92 пункта и уменьшился по сравнению с началом года (1,08 пункта) на 0,16 пунктов или на 15%. Это свидетельствует об улучшении платежеспособности организации, дает возможность на получение кредитов, и снимает риск банкротства.

2. Обеспеченности запасов собственными оборотными средствами –

К_зап. = (СК+ДО-ВО)/З, где

ДО – долгосрочные обязательства; З – запасы + НДС по приобретенным ценностям;

ВО – Внеоборотные активы;

К_{зап( на начало года)} = (990 888+624 262- 1 314 186)/ (233 457+127) = 1,29

К_{зап (на конец года)} = (1 333 774+799 426-1 805 070) / (172 594+106) = 1,90

Полученные результаты свидетельствуют об абсолютной финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия.

· Таким образом, можно сказать, что финансовое положение рассматриваемой организации в 2006 году укрепилось, в источниках финансирования бизнеса появились положительные сдвиги.

Задание 3.

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл. 3.1. и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательств организации.

Таблица 3.1.

Показатель

Движение средств за 2006 г.

Темп роста остатка, %

2019-12-29

135

Обсуждений (0)

Движение средств за 2006 г. 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ