Понятие и виды преступлений в сфере таможенного дела

Формы ответственности за нарушения в сфере ВЭД Нарушения установленного порядка ведения внешнеэкономической деятельности влекут за собой юридическую ответственность виновных лиц. Юридическая ответственность в сфере ВЭД подразделяется на виды по различным основаниям.

1. По органам, возлагающим ответственность:

- ответственность, возлагаемая в судебном порядке;

- ответственность, к которой правонарушитель привлекается

в административном порядке (органами государственного управления);

- ответственность, возлагаемая работодателем (нанимателем).

2. По характеру правонарушения и, соответственно, отрасли, к которой относится юридическая ответственность:

- уголовная;

- административная;

- гражданско-правовая;

- дисциплинарная;

- материальная.

Уголовная ответственность наступает за наиболее опасные нарушения в сфере ВЭД - преступления. К уголовной ответственности может быть привлечено только физическое лицо (человек) и только по приговору суда.

Административная ответственность наступает за административные правонарушения, предусмотренные Кодексом об административных правонарушениях Республики Беларусь. К административной ответственности могут быть привлечены как физические лица, так и юридические; как по решению суда, так и по решению компетентных органов государственного управления (милиции, таможни, налоговой инспекции и др.). Решения органов государственного управления о привлечении лица к административной ответственности могут быть обжалованы в суд, который принимает окончательное решение по делу.

Гражданско-правовая ответственность возлагается судом по иску заинтересованного лица. Условием наступления данного вида ответственности является инициатива лица, потерпевшего от противоправных действий - истца. В процессе судебного разбирательства истец может уменьшить либо увеличить свои исковые требования, отказаться от иска или заключить с ответчиком мировое соглашение. Суд не может выйти за пределы исковых требований, и, таким образом, потенциальная возможности размеры ответственности зависят от воли заинтересованного лица - истца по делу.

Дисциплинарная ответственность - это ответственность, возникающая в связи с трудовыми (служебными) отношениями. Она налагается на физических лиц, ненадлежащим образом выполняющих свои трудовые (служебные) обязанности или совершивших дисциплинарные проступки, в форме замечания, выговора или даже увольнения. Лица, к которым применены меры дисциплинарной ответственности, могут обжаловать их в порядке подчиненности в вышестоящую инстанцию либо в суд.

Материальная ответственность, как и дисциплинарная, возникает в связи с трудовыми отношениями и выражается в возложении на виновное лицо обязанности возместить ущерб, причиненный нанимателю в связи с ненадлежащим исполнением или неисполнением трудовых обязанностей. К материальной ответственности лицо может быть привлечено работодателем (нанимателем), однако у виновного всегда есть возможность обжаловать решение нанимателя в вышестоящую инстанцию или суд. [5, с.108]

 

 К числу преступлений, дознание по которым отнесено к компетенции таможенных органов отнесены:

1. Контрабанда – это:

- перемещение в крупном размере через таможенную границу Республики Беларусь товаров и ценностей запрещенных или ограниченных к такому перемещению, за исключением указанных в части второй, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов и средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием;

 - перемещение через таможенную границу Республики Беларусь наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия или боеприпасов, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженное с недекларированием или заведомо недостоверным недекларированием;

- действия, предусмотренные частью первой или второй, совершенные по предварительному сговору группой лиц, либо лицом ранее судимым за контрабанду, либо должностным лицом с использованием служебного положения, либо совершенные с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль;

- действия, предусмотренные частью первой, второй или третьей, совершенные организованной группой.[2]

Объектом данного преступления является установленный порядок таможенного регулирования, а также основы общественной безопасности и здоровья населения.

Объективной стороной данного преступления является перемещение, совершенное в крупном размере, помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженные с недекларированием или недостоверным декларированием.

Субъективной стороной данного преступления является умышленное действие (умысел только прямой), т.е. лицо осознает, что оно незаконно перемещает через таможенную границу Республики Беларусь запрещенные или ограниченные к такому перемещению предметы и вещи и желает совершения таких действий.

Субъектом данного преступления являются физические вменяемые лица, достигшие шестнадцатилетнего возраста.

Уголовная ответственность за контрабанду наступает:

1) если перемещаются через таможенную границу вещи и ценности, запрещенные или ограниченные к такому перемещению, общая стоимость которых составляет крупный размер;

2) если перемещаются через таможенную границу наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения.

Действия, признаются совершенными в крупном размере, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров и ценностей превышает две тысячи минимальных заработных плат на момент совершения преступления.

Перечень товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к перемещению устанавливается Советом Министров Республики Беларусь.

Наркотические вещества – это природные и синтетические вещества, оказывающие одурманивающее действие или вызывающие эйфорию.

Психотропные вещества – это лекарственные средства, оказывающие преимущественное влияние на психические функции человека.

Сильнодействующие вещества – это вещества (кислоты, едкие щелочи и др.), способные вызывать ожоги и другие повреждения организма, а также лекарственные средства, от употребления которых в дозах превышающих рекомендуемые, либо недозволенным путем может причинить вред здоровью человека и даже смерть (снотворное, обезболивающее и др.).

Ядовитые вещества – это природные и синтетические веществе, чуждые организму человека (мышьяк, цианистый калий, сулема, стрихнин и др.), которые при попадании в организм человека, даже в сравнительно малых дозах способны вызвать отравление или смерть.

Отравляющие вещества – это высокотоксичные органические и неорганические соединения, воздействующие на органы чувств человека (общеядовитые, нервно-поралитические, кожно-нарывные, удушающие, раздражающие и др.).

Радиоактивные вещества – это химические элементы, все изотопы которых радиоактивны и иные природные и синтетические вещества, обладающие способностью к ионизирующему распаду, ведущему к электромагнитному излучению в дозах, опасных для живых организмов.

Взрывчатые вещества – это различные пороха, пироксилин, нитроглицерин, динамит, тратил и др. химические соединения и смеси, способные под воздействием внешнего импульса (удара, детонации, тепла и т.д.), самораспространяющейся с большой скоростью химической реакции (взрыву), с образованием газообразных продуктов и выделения тепла.

Вооружение – это различные виды оружия, а также совокупность различных видов технических средств, обеспечивающих его применение, составная часть военной техники, включая средства доставки и боеприпасы, системы его пуска, наведения, управления и другие технических средства подразделений, частей, кораблей, соединений, различных видов вооруженных сил.

Взрывные устройства – это технические средства возбуждения детонационного процесса, заряда промышленных взрывчатых веществ или боеприпасов, а также его передачи на расстоянии с помощью детонирующих шнуров или других устройств (капсули-детонаторы, запалы, огнепроводный шнур и средства его воспламенения, электродетонаторы, провода, источники тока и т.д.).

Огнестрельное оружие – это все виды оружия, поражающие, свойства которого производятся снарядом получившим ускорение энергией химического разложения химических веществ (ракетные установки, артиллеристские установки, винтовки, пистолеты, автоматы, пулеметы, нарезные охотничьи ружья и т.д.).

Боеприпасы к огнестрельному оружию – это артиллеристские снаряды, реактивные снаряды, боевые части ракет и торпед, авиационные бомбы, наземные и морские мины, фугасы, ядерные боеприпасы, патроны стрелкового оружия, ручные и винтовочные гранаты и т.д.).

Ядерное оружие – это совокупность ядерных боеприпасов, средства их доставки к цели, средства управления ими.

Химическое оружие – это отравляющие вещества и средства их применения (ракеты, снаряды, мины, авиационные бомбы и др., с зарядом отравляющих веществ).

Биологическое (бактериологическое) оружие – это оружие массового поражения, действие которого основано на использовании болезнетворных свойств болевых биологических средств.

Под другими видами массового поражения следует понимать ракетное оружие и отравляющие вещества.

Под материалами и оборудованием, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения понимаются материалы и оборудования, так называемого, двойного применения, т.е. такие, которые имеют мирное назначение, но могут быть использованы для ракетного, ядерного, химического и других видов массового поражения. Перечни таких товаров утверждаются Правительством Республики Беларусь.

Перемещение помимо таможенного контроля, т.е. в не определенных мест или в не установленного времени таможенного оформления.

Перемещение с сокрытием от таможенного контроля, т.е. с использованием тайников или другим способом, затрудняющих обнаружение товаров и ценностей или придание одним товарам и ценностям вида других.

Обманное использование средств идентификации, т.е. перемещение товаров и ценностей, других предметов с представлением таможенному органу в качестве документов необходимых для таможенных целей: поддельных документов; недействительных документов; документов полученных незаконным путем; документов, содержащих недостоверные сведения; документов, относящимся к другим товарам, ценностям и предметам; использование поддельного средства идентификации, либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам, ценностям и предметам. Под поддельными документами следует понимать содержащие достоверные сведения о перемещаемых товарах, ценностях, документов, полностью изготовленные в нарушение установленного порядка, либо выполненные на бланках, изготовленных указанным образом, либо имеющие поддельные подписи должностных или иных лиц, а также документы с искаженными сведениями, полученными в результате внесения в подлинные документы дополнительных данных, уничтожение части текста, подчисток, исправлений, других изменений и дополнений или в результате совершения неправомерных действий, изменяющих первоначальное содержание подлинного документа. Недействительные документы – это документы, означающие что их официальное назначение иное, т.е. они свидетельствуют о фактах, лишь совпадающих с рассматриваемыми или не имеют надлежащего официального статуса (просроченные, исчерпавшие себя лицензии). Под документами, полученными незаконным путем следует понимать: подлинные документы, полученные заинтересованным лицом в результате представления в качестве оснований для выдачи таких документов уполномоченному на то лицу заведомо ложных сведений или поддельных документов; похищенные, либо неправомерно присвоенные или выданные лицом, не имеющим на то полномочий, или уполномоченным лицом, в нарушении установленного порядка; полученные в результате злоупотребления должностным лицом служебным положением или совершения им халатных действий при выдаче этого документа или в результате совершения правонарушения, либо находящиеся в неправомерном владении. Документы, содержащие недостоверные сведения – это документы, которые фактически являются подлинными, но в которые внесены сведения, не соответствующие действительности, при этом документы сохраняют признаки и реквизиты настоящих (изготовленных на официальном бланке, содержащих фамилии должностных лиц, которые должны их подписывать и т.д.), однако вносимые в них данные (текст, цифровые материалы) являются ложными. К средствам инденфикации относятся пломбы, замки разового действия, контрольные ленты, печати, нанесенные на транспортные средства, упаковку и товары.

Недекларированием или недостоверное декларирование – это незаявление по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявление не достоверных сведений о товарах и ценностях их в таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей. Недекларирование товаров, является специфической пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование товаров является обманным использованием правонарушителем специфического таможенного документа – декларации.

Контрабандой, совершенной по предварительному сговору группой лиц, считается контрабанда, в которой участвовали двое или более лиц, заранее договорившихся о совместном совершении преступления.

Под лицом ранее совершившим такое же преступление, понимается как лицо, ранее осуждавшееся за контрабанду, если судимость за это преступление не погашена и не снята, так лицо ранее совершившее контрабанду, но не привлекавшиеся за него к уголовной ответственности, если не истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

Совершение контрабанды должностным лицом с использование служебного положения предполагает действия со стороны должностного лица, злоупотребляющего властью или служебным положением, в целях совершения контрабанды.

К насильственным действиям относятся действия, по влекшие к причинения должностному лицу таможенного органа тяжких, менее тяжких и легких телесных повреждений, а также нанесения побоев.

Преступление признается совершенным организованной группой, если оно совершено двумя или более лицами, предварительно сорганизовавшимися в устойчивую, управляемую группу для совершения преступлений, а равно участникам организованной группой во исполнение ее задания. [4, c.52]

2. Незаконный экспорт объекта экспортного контроля – это незаконный экспорт товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.[2]

Объективная сторона преступления заключается в незаконном экспорте, т.е. вывозе за пределы Республики Беларусь в одно или несколько иностранных государств с целью постоянного нахождения на этой территории (свободного обращения) товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, на базе которых там могут быть разработаны и созданы как аналоги существующих видов оружия массового поражения средства его доставки, обычного вооружения или военной техники, так и принципиально новых средств ведения войны.

Объекты преступления: товары, технологии и услуги, предусмотренные международными договорами и обязательствами Республики Беларусь касающиеся международной и национальной безопасности; химические субстанции (токсины) микроорганизмы (вирусы, бактерии), устройства, технологии и услуги, которые могут быть использованы для создания и производства химического и бактериологического (биологического) оружия; товары, технологии и услуги, связанные с ядерным топливным циклом и производством ядерных материалов, которые могут быть использованы для создания ядерного оружия и ядерных взрывных устройств; товары, технологии и услуги которые могут быть использованы при создании средств доставки оружия массового поражения; оружия массового поражения и средства его доставки; товары, технологии и услуги военного назначения; товары двойного применения; результаты научно технической деятельности, включая информация, документацию, средства программного обеспечения, которые могут быть использованы при создании и производстве вооружения, военной техники и боеприпасов. По технологии понимается - технологическая документация, оборудование, которое позволяет воссоздать производственный процесс в целом либо какие-то его этапы (циклы) на базе выявленных закономерностях. Научно-техническая информация включает в себя сведения о физических, химических и иных явлениях и процессах, которые зафиксированы на разного рода материальных носителях. Под экспортируемыми услугами понимается - оказание организационной, научно-технической, методической и иной помощи заинтересованным зарубежным ваенно-экономическим партнерам в проведении соответствующих исследовательских работ (участие в подготовки зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудования, проведение технических экспертиз и т.д.). Под материалами понимается – сплавы, химические продукты и другие предметы производственного или опытно-конструкторского назначения. Оборудование – это механизмы, приспособления, контрольно-измерительная аппаратура и другие средства, используемые при создании оружия, т.е. для его разработки, производства и испытания.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла, т.е. уполномоченные наведения внешнеэкономической деятельности лица осуществляющие незаконный экспорт, понимают, что делают это в обход установленных требований экспортного контроля, и желают такое деяние совершить.

Субъектами преступления могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (не зависимо от форм собственности), уполномоченные наведение внешнеэкономической деятельности. [4, c.53]

3. Невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей – это умышленное невозвращение в установленный срок на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством Республики Беларусь. [2]

Объективная сторона преступления выражается в невозвращении на территорию Республики Беларусь без уважительных причин без уважительных причин, т.е. при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных законным путем историко-культурных ценностей, если их возвращение к установленному сроку являлась обязательным.

Объектом данного преступления являются материальные объекты и не материальные проявления человеческого творчества, которые имеют выдающиеся духовные, эстетические и документальные достоинства взятые под охрану государства в порядке, определенном Законом Республики Беларусь «Об охране историко-культурного наследия» не подлежащие вывозу из Республики Беларусь для свободного обращения за пределы ее государственной территории. Под уважительными причинами не возвращение историко-культурных ценностей понимается наличие обстоятельств, не зависящих от воли лица, взявшего на себя обязательство об обратном вывозе в Республику Беларусь в установленные сроки историко-культурных ценностей, которые лишили данное лицо возможности реально исполнить его.

Субъективная сторона преступления выражается только в прямом умысле. Виновный сознает, что умышленно не возвращает в установленный срок на территорию Республики Беларусь доверенные ему художественные ценности и желает так поступать.   

Субъектами преступления могут быть должностные лица и представители предприятий, учреждений и организаций (не зависимо от форм собственности), уполномоченные наведение внешнеэкономической деятельности. [4, c.53]

4. Уклонение от уплаты таможенных платежей – это уклонение от уплаты таможенных платежей в крупных размерах. [2]

Объект преступления – это установленный порядок уплаты таможенных платежей.

Объективная сторона преступления выражается: в совершении действий, направленных на необоснованное освобождение от таможенных платежей или их занижения путем заявления в таможенной декларации и иных документов, необходимых для таможенных целей недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств или заявления иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размеров; совершения действий, направленных на возврат уже уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений или их невозвращения либо возвращение не в полном объеме без надлежащих оснований путем предоставления таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения; в неуплате таможенных платежей таможенному органу в порядке, размерах и в сроки определяемые законодательством в Республики Беларусь; в заявлении таможенным органом в ложном сведении повлекшим за собой не уплату таможенных платежей; в представлении таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей; в отзыве плательщиком платежных документов по перечислению банкам денежных средств на счета таможенных органов; в нарушении сроков уплаты таможенных платежей, установленных законодательством Республики Беларусь, при реальной возможности их уплаты.

Субъектом преступления могут быть как граждане Республики Беларусь так и иностранные граждане, либо лица без гражданства, достигшие шестнадцатилетнего возраста, вменяемые. К ним могут относится должностные лица и иные работники белорусских и иностранных юридических лиц, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. [4, c.53]

 

Список использованной литературы

 

1. Конституция Республики Беларусь 1994 г. (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.) [электронный ресурс] – режим доступа: http://zakon.by. Дата доступа: 08.03.2011

 

2. Уголовный кодекс 9 июля 1999 г. № 275-З В редакции закона  Закон Республики Беларусь от 27 декабря 2010 г. № 223-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., № 4, 2/1775) <H11000223> [электронный ресурс] – режим доступа: http://zakon.by. Дата доступа: 10.03.2011

 

3. Таможенный кодекс от 04 января 2007 №204-З в редакции закона Республики Беларусь от от 15 июля 2009 г. № 43-З (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 173, 2/1595) <H10900043> [электронный ресурс] – режим доступа: http://zakon.by. Дата доступа: 10.03.2011

 

4. Магилевец М.Н. Таможенное право / М.Н.Могилевец. – Витебск: ВГУ им. П.М.Машерова, 2003. – 62 с.

 

5. Толочко О.Н. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности / О.Н.Толочко. – Гродно: ГрГУ им.Я.Купалы, 2009. – 143 с.

 

 

10.03.2011                                                                           Н.Н.Шарпило