Факторный анализ на основе применения способа построения «расчетных систем»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Теория экономического анализа"

 

                                                              

 

                                                 Выполнила: Подройко Ирина

                                                 студентка 5 курса группы БУАиА

                                                 ЗФО шифр 63

                                                 Проверила: Жигунова О.А.

 

Тюмень, 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

Прием элиминирования.................................................................................. 3

 Метод цепных подстановок....................................................................... 3

 Способ построения «расчетных систем».................................................. 4

Комплексная оценка........................................................................................ 9

Корреляционно-регрессионный анализ....................................................... 10

Схема получения и расходования прибыли................................................ 11

Литература.................................................................................................... 19

 

 

Прием элиминирования

Практически любой показатель деятельности предприятия зависти от большого числа факторов и причин, однако изучать влияние этих факторов можно раздельно, выделив каждый фактор и отдельно измерив его влияние. Сделать это позволяет прием элиминирования. Элиминировать - это значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя кроме, одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сна­чала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т.д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фак­тора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Данный прием может быть представлен в нескольких вариантах:

· метод ценных подстановок;

· способ построения «расчетных систем».

 

Факторный анализ с использованием схемы цепных подстановок

 

Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изме­нение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

Правило: строгая последовательность в учете влияния факторов – в первую очередь вычисляется влияние количественных показателей, а затем качественных.

Исходная модель:            У = ,

    где У- результирующий показатель; a, b, c - факторные показатели.

У₀ =  ;            У₁ =  ;

_{( a)} = (a₁ - a₀)  b₀ с ₀ ;

_{( b)} = a₁ (b₁ - b₀) с ₀ ;

_{( c )} = a₁ b₁  (с₁ - с₀).

= У₁– У₀ = _{( a )} + _{( b )} + _{( c )} .

 

Исходные данные представлены в таблице 1

№ п/п	Показатели	Усл. обозн	Базисный период	Отчетный период
1.	Объем СМР в тыс. руб.	Q	4970	9230,32
2.	Среднесписочная числен. Чел.	а	34	46
3.	Среднее число смен	b	236	244
4.	Продолжительность смены	c	7	8
5.	Средняя часовая выработ	d	100	110

 

Объем СМР определяется следующей формулой:

Q = a  b   c  d

Q = a_{0  b0}  c₀  d₀                                         Q = a₁  b₁  c₁  d₁

Q - результирующий показатель              a, b, c, d – факторные показатели

 

∆Q(∆a) = (a₁ – a₀) * b₀ * c₀ * d₀ = (46-34) * 236 * 7 * 100 = 1982,4

∆Q(∆b) = a₁ * (b₁ – b₀) * c₀ * d₀ = 46 * (244 – 236) * 7 * 100 = 257,6

∆Q(∆c) = a₁ * b₁ * (c₁ – c₀) * d₀ = 46 * 244 * (8-7) * 100 = 1122,4

∆Q(∆d) = a₁ * b₁ * c₁ * (d₁ – d₀) = 46 * 244 * 8 * (110 – 100) = 897,92

Проверка

∆Q = Q₁ – Q₀ = ∆Q(∆a) + ∆Q(∆b) + ∆Q(∆c) + ∆Q(∆d)

∆Q = 9230,32-4970 = 4260,32 1982,4+257,6+1122,4+897,92 = 4260,4 тыс.руб.

В результате произведенных расчетов выявлены следующие результаты:

  Объем СМР увеличился на 4260,32 тыс. руб. за счет: увеличения среднесписочной численности на 12 человек; увеличения числа смен на 8; увеличения продолжительности смены на час; увеличения часовой выработки на 10 тыс.руб.

 

Факторный анализ на основе применения способа построения «расчетных систем»

Выявим резервы роста объема производства, выработки и прибыли на основе примене­ния способа «расчетных систем».

Исходные данные для параллельного четырехфакторното анализа объема работ расположены в таблице 2.

 

Показатели	Усл. обозн	База	Отчет
Объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.	Q	4970	9230,32
Выработка на одного рабочего, тыс. руб.	V	146	201
Прибыль от реализации выполненного объема работ, тыс. руб.	P	477	2034
Среднее списочное число рабочих, чел	a	34	46
Среднее число отработанных дней	b	236	244
Средняя дневная выработка рабочих, руб.	c	0,7	0,93
Прибыль на 1 тыс. рублей работ	d	0,1	0,23

 

В соответствии с обозначениями, принятыми в таблице 2, объем СМР, выработку и прибыль представим в виде трех различных моделей (правило построения моделей: в первую очередь подставляются количественные показатели, а затем качественные):

 

;

;

.

По этим моделям строится расчетная система показателей, например:

             

где ,  - базисный и отчетный объем СМР, тыс. руб.

,  - расчетные объемы СМР при влиянии соответствующих факторов (определяются умножением предыдущей величины на индекс соответствующего фактора, например: ). Расчетная система, легко позволяет определить влияние каждого из факторов.

, , - изменение объема СМР, за счет влияния соответствующего фактора (определяется вычитанием из последующего значения предыдущего, например: = ).

Неиспользованными резервами являются значения влияний с отрицательным знаком, т.к. их ликвидация позволит улучшить технико-экономические показатели.

Расчетная система № 1

 Q₀              Q_a             Q_b             Q₁

           6724          6952           9230,4

∆Q(∆a)      ∆Q(∆b)        ∆Q(∆c)

  1754            228               2278,4

Q_a =  

Q_b =  

Q_c =      проверка № 1

∆Q(∆a) = Q_a – Q₀ = 6724-4970 = 1754

∆Q(∆b) = Q_b – Q_a = 6952-6724 = 228

∆Q(∆c) = Q₁ – Q_b = 9230,32-6952 = 2278,32

∆Q = Q₁ – Q₀ = ∆Q(∆a) + ∆Q(∆b) + ∆Q(∆c)

 ∆Q = 9230,32 - 4970 = 4260,32                 проверка № 2

1754+228+2278,32 = 4260,32   

 

Из расчетов видно, что объем СМР увеличился за счет увеличения: среднесписочного числа рабочих; числа отработанных смен, средней дневной выработки

Расчетная система № 2

 

V = b * c

 

V₀             V_b                V₁

   150,9          201

∆V(∆b)       ∆V(∆c)

5              50

V_b =  тыс.руб.

V_c =  тыс.руб. проверка № 1

∆V(∆b) = V_b – V₀ = 151 – 146 = 5 тыс.руб.

∆V(∆c) = V₁ – V_b = 201 – 151 = 50 тыс.руб.

 

 ∆V = V₁ – V₀ = ∆V(∆b) + ∆V(∆c)              проверка № 2

      201-146 = 55 тыс.руб.

      50 + 5 = 55 тыс.руб.

 Из расчетов видно, что выработка на одного рабочего увеличилась на 55 тыс. руб. за счет увеличения отработанных дней и увеличения средней дневной выработки.

Расчетная система № 3

P = a * b * c * d

P₀           P_a         P_b            P_c             P₁

  645     667           886          1772

∆P(∆a)  ∆P(∆b)  ∆P(∆c)    ∆P(∆d)

168        22          219         1148

P_a =  тыс.руб.

P_b =  тыс.руб.

P_c =  тыс.руб.

P_d =  тыс.руб.             проверка № 1

∆P(∆a) = P_a – P₀ = 645 – 477 = 168 тыс.руб.

∆P(∆b) = P_b – P_a = 667 – 645 = 22 тыс.руб.

∆P(∆c) = P_c – P_b = 886 – 667 = 219 тыс.руб.

∆P(∆d) = P₁ – P_c = 2034 – 886 = 1148 тыс.руб.

∆P = P₁ – P₀ = ∆P(∆a) + ∆P(∆b) + ∆P(∆c) + ∆P(∆d)   проверка № 2

∆P = 2034 – 477 = 1557 тыс.руб.

    168+22+219+1148 = 1557 тыс.руб.

Из расчетов видно, что прибыль от реализации выросла на 1557 тыс. руб. за счет: увеличения числа рабочих на 12 человек; увеличения среднего числа отработанных дней на 8; увеличения средней дневной выработки на 0,23 тыс. руб. увеличения прибыли на 1 тыс. руб. работ на 0,13 тыс. руб.

 

 

Комплексная оценка

На основе комплекса показателей рассчитывается один, по которому производится оценочное сравнение методом «расстояний Эвклида». Сравним деятельность двух строительных компаний, используя этот метод.

Пользуясь этим методом, исходим из того, что показатель комплексной оценки должен учитывать не только абсолютные значения сравниваемых показателей, но и их близость к наилучшим оценкам.

Исходные данные сведем в аналитическую таблицу (табл. 3).

Направле - ния	Показатели	Фирм a №1	Фирм a №2
1 max	Производительность труда, тыс руб	241,9	201	241,9
2 max	Среднесписочная з/п, тыс руб	46	38	46
3 min	Коэффициент текучести	3,9	2,8	2,8
4 min	Потери рабочего времени, час	24	33	24
5 max	Объем СМР, тыс руб	10886,32	9230,32	10886,32
6 max	Прибыль, тыс руб	2177,3	2034	2177,3

Для расчета используем следующую формулу:

  

 

 

 

Расчет показал, что наиболее эффективной считается деятельность  фирмы №1, т.к. согласно рассматриваемому методу наиболее эффективной считается деятельность фирмы, набравшая наименьшую комплексную оценку. (0,197 >0,08).