4. Выбор нормативов для проведения финансо-экономических расчетов бизнес-плана
5Способы финансирования проекта
Заключение
Список литературы
Введение
Создание новых проектов предполагает предварительное экономическое обоснование их целесообразности, последующее планирование необходимых затрат на их осуществление и ожидаемых конечных результатов. Бизнес-планирование позволяет экономистам-менеджерам не только обосновать необходимость разработки того или иного инновационного проекта, но и возможность его реализации в действующих рыночных условиях. Большая часть имеющихся программных продуктов по бизнес-планированию помогает в построении именно финансового плана как наиболее сложного и важного раздела бизнес-плана. В этом разделе приводятся расчеты всех затрат и доходов, оговоренных в предыдущих разделах бизнес-плана, а также делаются выводы о прибыльности или убыточности предлагаемого проекта. Финансовый план любого достаточно крупного инвестиционного проекта включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции или услуг, а также полученную прибыль. Для построения отчета о прибылях и убытках требуются данные:
· из плана продаж — выручка от реализации продукции и услуг, потери при продажах по годам;
· из плана издержек — сумма переменных затрат с учетом плана производства за расчетный период;
· плана издержек - сумма постоянных затрат за отчетный период. При этом следует помнить, что данный вид затрат включает в себя амортизационные отчисления и проценты по кредитам.
Общий вид отчета о прибылях и убытках приведен в табл. 1.
Имеются только 2 способа повышения эффективности деятельности предприятия : продавать дороже и больше и / или производить дешевле.
Прогнозный баланс
Прогнозный баланс отражает финансовое состояние предприятия в определенный момент времени и состоит из двух частей: актива и пассива, суммарные значения которых должны быть равны между собой. Это равенство означает, что-то, чем предприятие владеет, оно должно или кредиторам, или его владельцам.
Актив представляет собой перечень того, что имеет предприятие в собственности.
Пассив показывает, кому и сколько предприятие должно.
Общий вид прогнозного баланса приведен в табл. 2.
Таблица 2
Прогнозный баланс
Наименование
1-й год
Квартал
II квартал
1-й
мес.
2-й мес.
3-й мес.
4-й мес.
5-й мес.
6-й мес.
1. Организационные расходы
2. Патенты, лицензии, товарные 1 знаки и т. д.
3. Иные аналогичные права и активы
4. Итого, нематериальные активы 1 (4=1+2 + 3)
5. Земельные участки и объекты 1 природопользования
6. Здания, машины, оборудование и 1 другие основные средства
7. Незавершенное строительство
8. Итого, основные средства (8 = 5 + 6 + 7)
9. Инвестиции в дочерние общества
10. Инвестиции в зависимые общества
11. Инвестиции в другие операции
12. Займы, предоставленные
организации на срок более 12 месяцев
40. Резервы, образованные в
соответствии с законодательством
41. Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
42. Итого, резервный капитал (42=40 + 41)
43. Нераспределенная прибыль прошлых лет
43. Нераспределенная прибыль прошлых лет
45. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Отчет о движении денежных средств
Составление отчета о движении денежных средств — завершающая стадия в финансовых расчетах по проекту. Данный отчет показывает обеспеченность финансовыми ресурсами процесса реализации проекта на каждом этапе.
Отчет о движении денежных средств — основной документ, предназначенный для определения потребности в капитале, выработки стратегии финансирования предприятия, а также оценки эффективности использования капитала. Он состоит из трех частей: потока реальных денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Все денежные поступления и платежи отражаются в отчете о движении денежных средств в периоды, соответствующие фактическим датам осуществления этих выплат, с учетом времени задержки платежей за поставки материалов и комплектующих изделий, условий реализации продукции, а также условий формирования производственных запасов.
Остаток денежных средств на счете (баланс наличности) используется предприятием на обеспечение производственной деятельности последующих периодов, на инвестиции, погашение займов, выплаты налогов и личное потребление. Таким образом Отчет о движении денежных средствдемонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.
Следует помнить: для финансовой реализуемости проекта необходимо, чтобы сальдо реальных денег на каждом шаге расчетного периода было неотрицательным.
Общий вид отчета о движении денежных средств приведен в табл.3.
2019-12-29
158
Обсуждений (0)
