Корреспондирующие счета

2019-12-29

241

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123 4 5

Дебет

Кредит

Учет основных средств

Акцептован счет ОАО "Аксиома" за поставку комплекса вычислительной техники · договорная стоимость · НДС (18% сверх договорной стоимости) (Основание: счет № 803 от 01.01.2011 г., договор № 10 от 28.12.2010 г.)

164000 29520

Начислено ОАО "Аксиома" за доставку и монтаж комплекса вычислительной техники: · Стоимость оказанных услуг и работ · НДС (18% сверх стоимости) (Основание: договор № 12 от 13.01.2011 г., счет № 804 от 03.01.2011 г)

7500 1350

Комплекс вычислительной техники принят в эксплуатацию. (Основание: акт приемки-передачи основных средств № 3 от 15.01.2011 г.). (Расчет первоначальной стоимости основного средства произвести самостоятельно).

Оплачен счет № 803 ОАО "Аксиома" за поставленный комплекс вычислительной техники. (Основание: платежное поручение № 251 от 15 01.2011 г.)

193520

Принят к возмещению из бюджета НДС по полученному и оплаченному комплексу вычислительной техники

29520

Начислена амортизация основных средств, в том числе: · здание завода (годовая норма амортизации - 4,2%) (общепроизводственные расходы) · здание склада, (годовая норма амортизации -4,2%) (общепроизводственные расходы) · оборудование (годовая норма амортизации -10,2%) (общепроизводственные расходы) · вычислительная техника, (годовая норма амортизации - 20%) (общехозяйственные расходы) (Основание: расчет бухгалтерии. Начисление произвести линейным методом по нормам, определенным предприятием исходя из сроков полезного использования основных средств). (Расчет произвести самостоятельно).

Отгружена 000 "Инфо" вычислительная техника и выставлен счет на ее оплату. · Общая сумма счета, в том числе · НДС (Основание: договор № 14 от 10.01.2011, товарно-транспортная накладная № 76 от 19.01.2011, счет № 306 от 19.01.2011)

23040 3515

Списана с баланса отгруженная 000 "Инфо" вычислительная техника: · Списана накопленная амортизация · Списана остаточная стоимость вычислительной техники (Основание: Акт списания основных средств № 10 от 19.01.2011 г.) (Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 16.000 руб.)

6667

Списан финансовый результат от реализации вычислительной техники (Основание: расчет бухгалтерии). (Расчет произвести самостоятельно)

10.

На расчетный счет от ООО «ИНФО» поступили денежные средства в оплату отгруженной вычислительной техники. (Основание: выписка банка от 25.01.2011.г.)

23040

11.

По причине невозможности дальнейшего использования списано с баланса здание склада: · списана накопленная амортизация; · списана остаточная стоимость склада. (Основание: акт ликвидации основных средств № 12 от 26.01.2011 г.) (Расчет остаточной стоимости произвести самостоятельно, учитывая, что первоначальная стоимость = 4000 руб.)

350

12.

Оприходованы на склад по цене возможного использования материалы, полученные в результате ликвидации здания склада (Основание: приходный ордер № 407 от 23.01.2011 г.)

200

13.

Акцептован счет ООО «Меркурий» за выполнение работы по ликвидации здания склада (Основание: счет-фактура № 160 от 26.01.2011 г.)

400

14.

Списан финансовый результат от ликвидации здания склада. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно)

15.

Начислена амортизация нематериальных активов (годовая норма амортизации – 50%)

Учет материалов

Акцептован счет завода «Ревтруд» за поступившую и принятую на склад сталь марки СИ-100 (1500 кг), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет № 1427 от 02.01.2011, приходная накладная № 401 от 03.01.2011)

30000 5400

17.

Отпущена по цене приобретения и израсходована в производстве сталь СИ-100: · на изготовление продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» (300 кг) (Основание: лимитно-заборная карта № 1092 от 02.01.2011 г.) · на изготовление продукции по договору № 36 от 10.01.2011 с ООО «Деметра» (200 кг) (Основание: лимитно-заборная карта № 1093 от 02.01.2011 г.)

6000 4000

18.

Акцептован счет завода «АРТИ» за поступившую и принятую на склад техническую резину (общий вес – 1260 кг), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет-фактура № 3619 от 04.12.2011 г.)

12600 2268

19.

Выдан аванс сотруднику отдела материально-технического снабжения Серегину А.С. на командировочные расходы. Командировка связана с получением и экспедированием лесоматериалов (тарные материалы). (Основание: приказ руководителя организации № 236 от 14.01.2011 г., расходный кассовый ордер № 903 от 15.01.2011 г.)

240

20.

Оплачен счет завода «Ревтруд» № 1427 от 02.01.2011 г. (Основание платежное поручение № 370 от 15.01.2011 г., выписка банка от 16.01.2011 г.)

36000

21.

Принят к возмещению из бюджета НДС по оплаченной и поступившей от завода «Ревтруд» стали СИ-100

5400

22.

Утвержден авансовый отчет Серегина А.С. по произведенным командировочным расходам. Расходы включены в фактическую себестоимость приобретения лесоматериалов.

225

23.

Получен в кассу от Серегина А.С. остаток неизрасходованных подотчетных сумм. (Основание: авансовый отчет № 236 от 19.01.2011 г., приходный кассовый ордер № 96 от 19.01.2011 г.).

24.

Акцептован счет лесоторговой базы № 3 за поступившие и принятые на склад лесоматериалы (4 куб. м), в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх договорной цены) (Основание: счет-фактура № 402 от 19.01.2004 г., счет № 618 от 17.01.2011 г.)

4000 720

25.

Отпущена в производство по фактической себестоимости приобретения и израсходована для изготовления продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» техническая резина (320 кг). (Основание: лимитно-заборная карта № 1094 от 22.01.2011 г.)

3200

26.

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходована для упаковки отгружаемой продукции лесоматериалы (0,5 куб. м.). (Основание: лимитно-заборная карта № 16 от 24.01.2011).

528

27.

Отпущены по фактической себестоимости приобретения и израсходованы на текущий ремонт оборудования материалы (8 кг) (Основание: требование № 17 от 24.01.2011 г., смета затрат на текущий ремонт оборудования от 12.01.2011 г.)

28.

Отпущена по фактической себестоимости приобретения и израсходована на ремонт помещения дирекции организации краска (7 кг) (Основание: требование № 18 от 26.01.2011 г., смета затрат на ремонт помещения дирекции организации от 02.01.2011 г.)

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

29.

Начислена заработная плата рабочим основного производства за январь 2011 г., в том числе: · за изготовление продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г ОАО «Сигма». (Основание: наряд № 158 от 30.01.2011 г., расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г); · за изготовление продукции по договору № 36 от 10.01.2011 г ООО «Деметра». (Основание: наряд № 159 от 30.01.2011 г., расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г).

20000 10000

30.

Начислена заработная плата за январь 2011 г. административно-управленческому персоналу цехов. (Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г).

13000

31.

Начислена заработная плата за январь 2011 г. административно-управленческому персоналу организации. (Основание: табель и расчетно-платежная ведомость за январь 2011 г).

9000

32.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам организации. (Основание: больничные листы, расчетно-платежные ведомости за январь 2011 г.).

3700

33.

Начислены страховые взносы (26% по отношению к начисленной заработной плате), в Пенсионный фонд. В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

34.

Начислены взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1% по отношению к начисленной заработной плате). В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

35.

Начислены взносы в Фонд обязательного социального страхования (2,9% по отношению к начисленной заработной плате). В том числе: · рабочих основного производства в том числе: - на заказ по договору № 28 - на заказ по договору № 36 · АУП цехов; · АУП организации (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

36.

Из начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13%. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно.) Вычеты сотрудникам не предоставляются.

37.

С расчетного счета перечислен в бюджет НДФЛ. (Основание: платежное поручение № 393 от 30.01. 2011г., выписка банка от 30.01.2011 г.).

38.

С расчетного счета перечислены в бюджет страховые взносы: · Пенсионный фонд. (Основание: платежное поручение № 395 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.10.2011 г.). · Фонд обязательного медицинского страхования (Основание: платежное поручение № 396, 397 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.01.2011 г.). · Фонд обязательного социального страхования (Основание: платежное поручение № 398 от 30.10. 2011 г., выписка банка от 30.10.2011 г.). (Суммы для перечисления взять из операций 33-36. При перечислении в фонд обязательного социального страхования учитывать пособия по временной нетрудоспособности).

39.

Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы, начисленной за декабрь пособий по временной нетрудоспособности персоналу начисленных в декабре. (Сумму определить самостоятельно). (Основание: чек № 21 от 30.01. 2011 г., выписка банка от 30.01.2011 г.).

40.

Из кассы выдана заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности (полностью). (сумма – результат операции 39). (Основание: расчетно-платежная ведомость № 115, отчет кассира за 30.01.2011 г.).

Учет выпуска и продажи готовой продукции

41.

Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости, произведенная в соответствии с договором № 28 от 28.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: накладная № 317 от 24.01.2011 г.).

56000

42.

Отгружена ОАО «Сигма» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату на общую сумму 118080 рублей. · Общая сумма счета, в том числе: - НДС (18%) (Основание: накладная №317 от 24.01.2011 г, товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.2011 г.)

118080 18012

43.

Списана со склада отгруженная ОАО «Сигма» готовая продукция по договору № 28 от 08.01.2011 г. в оценке по плановой (нормативной) производственной себестоимости (Основание: товарно-транспортная накладная № 931 от 26.01.2011 г.)

56000

44.

Акцептован счет автотранспортного предприятия №2 от 26.01.2011 г. на общую сумму 1200 рублей за услуги по перевозке отгруженной продукции, в том числе: · договорная цена · НДС (18% сверх цены). (Основание: счет №2 от 26.01.2011 г.)

1000 180

45.

Оплачен счет автотранспортного предприятия № 2 от 26.01.2011 г. (Основание: платежное поручение № 387 от 27.01.2011 г., выписка банка от 28.01.2011 г.).

1180

46.

Принят зачету НДС из бюджета со стоимости оплаченных автотранспортных услуг. (Основание: расчет бухгалтерии).

180

47.

Поступила на расчетный счет выручка за продукцию, отгруженную ОАО «Сигма» в ноябре 2010 г. (Основание: выписка банка от 20.01.2011 г.).

42553

48.

Общепроизводственные расходы списаны на счет основного производства и распределены по видам продукции пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих, в том числе: · на заказ № 28 · на заказ № 36 (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

49.

Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списаны в полном объеме на счет учета продаж. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

50.

Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма» продукция. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

51.

Списано на счет учета продаж отклонение фактической производственной себестоимости выпущенной по договору № 28 от 08.01.2011г. с ОАО «Сигма» продукции от плановой (нормативной) себестоимости. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

52.

Списаны на счет учета продаж расходы на продажу. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

53.

Списан финансовый результат от продажи продукции по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

54.

Поступили на расчетный счет денежные средства за продукцию, проданную по договору № 28 от 08.01.2011 г. с ОАО «Сигма». (Основание: выписка банка от 30.01.2011 г.).

Учет прочих хозяйственных операций

55.

Поступили на расчетный счет аванс от ООО «Деметра» в сумме 14400 руб., в том числе: · НДС. (Основание: договор № 36 от 10.01.2011 г., выписка банка от 10.01.2011 г.).

14400 2197

56.

За нарушение условий хозяйственного договора выплачен штраф автотранспортному предприятию АТП-2. (Основание: договор № 7 от 20.01.2011 г., платежное поручение № 368 от 07.01.2011 г.)

300

57.

На расчетный счет организации поступили проценты, начисленные банком на остаток денежных средств, хранящихся в банке на расчетном счете. (Основание: договор банковского счета, выписка банка от 30.01.2011 г.).

150

58.

Списано сальдо прочих доходов и расходов. (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно).

59.

Начислен налог на прибыль (20% от прибыли, подлежащей налогообложению). (Основание: расчет бухгалтерии.) (Расчет произвести самостоятельно, учитывая, что прибыль для целей налогообложения совпадает с бухгалтерской прибылью и что налог на прибыль в 2011 году не начислялся).

60.

Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 90 «Продажи». (Расчет произвести самостоятельно).

61.

Реформация баланса. Закрытие субсчетов, открытых в развитие счета 91 «Прочие доходы и расходы». (Расчет произвести самостоятельно).

62.

Реформация баланса. Списана нераспределенная прибыль отчетного года. (Расчет произвести самостоятельно).

63.

Произведены отчисления в резервный капитал. (5% чистой прибыли отчетного года). (Основание: решение собрания акционеров). (Расчет произвести самостоятельно).

64.

Начислены дивиденды акционерам ОАО «Полимер». (Основание: решение собрания акционеров).

Начислен налог на дивиденды (Для юридических лиц – 6% от суммы дивидендов). (Основание: расчет бухгалтерии).

2019-12-29

241

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123 4 5

Обсуждение в статье: Корреспондирующие счета

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓