Документальное оформление результатов ревизии в ООО «Гран»

Касса на предприятии ООО ГРАН ведется автоматизировано в программе 1С: Бухгалтерия.

- При проверке соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе предприятия, установленного банком, проведена сплошная проверка кассовых отчетов, отклонении по лимиту в августе месяце 2008г. невыявленно в кассе остатка нет.

В случае выявления отклонения от лимита составляется реестр кассовых документов с превышением лимита наличных .

 

Таблица -2  Реестр кассовых документов с превышением лимита наличных денег.

№ п/п

Номер отчета

Дата

Фактический остаток, руб.

Лимит, руб.

Отклонение, руб.

 

- Так же при остатке в кассе денежной наличности  нужно провести проверку на предмет соответствия расходования наличных средств из выручки, поступившей в кассу, предусмотренного расчётом на установление лимита остатка кассы, установленным Банком.

Таблица -3  Реестр кассовых документов с не целевым использованием денежных средств:

Дата и номер документа

Сумма по документу, руб.

На какие цели

   - Проверка правильности, своевременности и полноты оприходования наличных денежных средств. При проведении ревизии необходимо уделить особое внимание правильному, заполнению первичных документов, наличие и подлинность подписей получателей денег на расходных кассовых ордерах.

Проверить наличие первичных оправдательных документов, оформленных должным образом для каждой кассовой операции.

При проверке первичных документов на предприятии ООО ГРАН сомнительных подписей в получение денег отсутствует.

                                                                                                             

Таблица – 4 Реестр кассовых документов, на которых отсутствует или вызывает сомнение подпись получателя денег

Расходный ордер		Получатель			Выявленные нарушения	Данные опроса получателя	Примечание
№	Дата	ФИО	Дата	Документ

 

 

      - Проверка соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами.

       В августе 2008г. на предприятие, сделок с наличными денежными средствами между юридическими лицами не проводилось.

 

Таблица – 5 При проверке операций по кассе необходимо зарегистрировать все случаи нарушения лимита расчетов

Наименование юр. лица	Номер первичного документа	Дата	Номер	Дата оплаты	Срок действия лимита		Сумма лимита	Сумма платежа превышающего установленный лимит
		РКО			начало	конец

 

В ходе ревизии необходимо последовательно просмотреть чековые книжки предприятия, проверяя в них количество корешков и незаполненных чеков (их должно быть столько, сколько указано на обложке чековой книжки).

Таблица – 6 Реестр корешков чеков, отсутствующих в чековой книжке

Начальный номер чека в чековой книжке

Дата выписки предыдущего чека

Номер отсутствующего корешка чека     нет   нет   нет нет   нет

Заключительный номер в чековой книжке

           

     Сличается номер чека, указанный в приходном ордере, с номером на корешке чека. При не полном оприходовании денег в кассу предприятия составляем реестр.

 

Таблица – 7 Реестр сумм, полученных из банка и полностью не оприходованных в кассу предприятия

Дата отчета кассира

Сумма оприходования в кассу

Сумма по чеку

Номер корешка чека

Сумма по выписке банка

Дата выписки банка

Отклонение оприходованной суммы от полученной

При проверке оформления кассовых документов обнаружены нарушения:- Нет подписей руководителя предприятия в расходных кассовых ордерах   № 16- Нет подписи кассира в приходном кассовом ордере № 17