Заключительный баланс.

Контрольная цифра – 610 000

2. На основе данных составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 2.

 

Хозяйственные операции ОАО «Шанс» за октябрь 2009 г.

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Отпущены со склада в производство материалы	22 000
2	Начисленная заработная плата рабочим основного производства	36 000
3	Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы	35 000
4	Выдана заработная плата рабочим организации	31 000
5	Депонирована не выданная заработная плата	4 000
6	Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата	4 000
7	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	130 000
8	Поступили от поставщиков материалы	46 000
9	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы	74 000
10	Выпущена из производства готовая продукция	30 000
11	С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации	7 000
12	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам	2 900

3. По данным баланса открыть счета синтетического учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи; подсчитать обороты за месяц и конечные остатки.

4. По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (приложение 3).Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета.

5. По данным оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс ОАО «Шанс» на 1 ноября 2009 г.

 

Вступительный баланс

 

 

Таблица 1

Бухгалтерский баланс по состоянию на 01.11.2009 г.

Актив	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	30 000
Основные средства	386 000
Незавершенное производство	2 000
Итого по разделу 1:	418 000
2. Оборотные активы
Материалы	62 000
Готовая продукция	24 000
Дебиторская задолженность	6 000
Денежные средства на расчетном счете	97 000
Денежные средства в кассе	3 000
Итого по разделу:	192 000
Баланс:	610 000
Пассив
3. Капиталы и резервы
Уставной капитал	300 000
Нераспределенная прибыль отчетного года	47 000
Итого к разделу 3:	347 000
4. Долгосрочные обязательства
Кредиты банков	200 000
Итого к разделу 4:	200 000
5. Краткосрочные обязательства
Задолженность по оплате труда	35 000
Кредиторская задолженность поставщикам	28 000
Итого к разделу 5:	63 000
Баланс:	610 000

 

1.2. Составление корреспонденции счетов.

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов		Тип изменений
			Дебет	Кредит
1	Отпущены со склада в производство материалы	22 000	20	10
2	Начисленная заработная плата рабочим основного производства	36 000	20	70
3	Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы	35 000	50	51
4	Выдана заработная плата рабочим организации	31 000	70	50
5	Депонирована не выданная заработная плата	4 000	70	76
6	Зачислена на расчетный счет своевременно не полученная заработная плата	4 000	51	70
7	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	130 000	51	66
8	Поступили от поставщиков материалы	46 000	10	60
9	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы	74 000	60	51
10	Выпущена из производства готовая продукция	30 000	43	20
11	С расчетного счета предоставлен краткосрочный заем другой организации	7 000	51	66
12	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам	2 900	20	02
	ИТОГО:	421900

 

1.3. Отражение операций на счетах.

Д-т 80 «Уставной капитал» К-т

 

	Сальдо начальное 300 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту - 0
	Сальдо конечное – 300 000

 

Д-т 04 «Нематериальные активы» К-т

 

Сальдо начальное 30 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 0
Сальдо конечное – 30 000

 

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т

 

	Сальдо начальное 35 000
4) 31 000 5) 4 000	2) 36 000 6) 4000
Оборот по дебету – 35 000	Оборот по кредиту – 40 000
	Сальдо конечное 40 000

 

Д-т 51 «Расчетные счета» К-т

 

Сальдо начальное 97 000
6) 4000 7) 130 000 11) 7 000	3) 35 000 9) 74 000
Оборот по дебету – 141 000	Оборот по кредиту – 109 000
Сальдо конечное – 129 000

 

 

Д-т 01 «Основные средства» К-т

 

Сальдо начальное 386 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 0
Сальдо конечное – 386 000

 

Д-т 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т

 

	Сальдо начальное 200 000
	11) 7 000 7) 130 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 137 000
	Сальдо конечное – 337 000

 

Д-т 10 «Материалы» К-т

 

Сальдо начальное 62 000
8) 46 000	1) 22 000
Оборот по дебету – 46 000	Оборот по кредиту – 22 000
Сальдо конечное – 86 000

 

 

Д-т 20 «Основное производство» К-т

 

Сальдо начальное 2 000
1) 22 000 2) 36 000 12) 2 900	10) 30 000
Оборот по дебету – 60 900	Оборот по кредиту – 30 000
Сальдо конечное – 32 900

 

 

Д-т 43 «Готовая продукция» К-т

 

Сальдо начальное 24 000
10) 30 000
Оборот по дебету – 30 000	Оборот по кредиту – 0
Сальдо конечное – 54 000

 

Д-т 76 «Расчеты с дебиторами» К-т

 

Сальдо начальное 6 000
	5) 4 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 4 000
Сальдо конечное – 2 000

 

Д-т 76 «Расчеты с кредиторами» К-т

 

	Сальдо начальное 28 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 4 000
	Сальдо конечное – 32 000

 

Д-т 84 «Нераспределенная прибыль» К-т

 

	Сальдо начальное 47 000
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 0
	Сальдо конечное – 47 000

 

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т

 

	Сальдо начальное – 0
9) 74 000	8) 46 000
Оборот по дебету – 74 000	Оборот по кредиту – 46 000
	Сальдо конечное – 28 000

 

 

Д-т 02»Амортизация основных средств» К-т

 

	Сальдо начальное – 0
	12) 2 900
Оборот по дебету - 0	Оборот по кредиту – 2 900
	Сальдо конечное – 2 900

 

Д-т 50 «Касса» К-т

 

Сальдо начальное – 3 000
3) 35 000	4) 31 000
Оборот по дебету – 35 000	Оборот по кредиту – 31 000
Сальдо конечное – 7 000

 

 

Составление оборотно - сальдовой ведомости.

 

Таблица 3

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

 

Номер счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное		Оборот за месяц			Сальдо конечное
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
80	Уставной капитал		300000	0		0		300000
04	Нематериальные активы	30000		0		0	30000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		35000	35000		40000		40000
51	Расчетные счета	97000		141000		109000	129000
01	Основные средства	386000		0		0	386000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		200000	0		137000		337000
10	Материалы	62000		46000		22000	86000
20	Основное производство	2000		60900		30000	32900
43	Готовая продукция	24000		30000		0	54000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	6000	28000	0		4000	32000	2000
84	Нераспределенная прибыль		47000	0		0		47000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		0	74000		46000		28000
02	Амортизация основных средств		0			2900		2900
50	Касса	3000		35000		31000	7000
	Итого:	610000	610000

421900