Выбыти О.С. в качеств вклада в У.К.

В этом случа остаточная стоимость О.С. списывается на сч.76.

Бух.проводки:

1.Д01К01-списывается первеначальная стоимость о.с.

2.Д02К01-списана сумма начисленной амортизации

3.Д91К01-списана остаточная стоимость О.С.

4.Д58К91-остаточная стоимость вкл в состав фин вложений.

Поскольку О.С. внесенные в У.К. оцениваются по согласованной стоимости. то может возникнуть ситуация. когда согласованная стоимость не равна остаточной стоимости.

Если согласованная стоимость выше остаточной стоимости, то делается проводка Д58К91-1-это превышение согласованной стоимости над остаточной.

Если согласованная стоимость меньше остаточной, то делается проводка Д91К58-превышение остаточной стоимости над согласованной.

7.91К68

Безвозмездная передача О.С.

В этом случае остаточная стоимость списывается на сч.91.

Бухгалтерские проводки:

1.Д01К01-списана первоначальная стоимость О.С.

2.Д02К01-списание суммы начисленной амортизации

3.Д91к01-списана остаточная стоимость о.С.

4.Д91К68-начислен НДС исходя из рыночной стоимости

Ликвидация основных средств.

С баланса предприятия могут быть списаны здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства и другое имущество, относящиеся к основным средствам по причине: а) их негодности вследствие физического износа, аварий, стихийных бедствий, нарушения нормальных условий эксплуатации и по другим причинам, б) морального устарения, в) в связи со строительством, реконструкцией и техническим перевооружением предприятий, цехов и других объектов.

При ликвидации основных средств делаются следующие бух. проводки:

1.Д01К01-списана первоначальная стоимость О.С.

2.Д02К01-списана сумма начисленной амортизации

3.Д91К01-списана остаточная стоимость О.С.

4.Д99К91-списаны убытки по ликвидации О.С.

5.Д10К91-Отражены материалы по стоимости возможной продажи, полученные при разборке и монтаже.

 

Практическая часть: Учет финансовых результатов организации.

 

Задача.

На балансе организации на начало месяца имеются следующие остатки денежных средств:

В кассе – 10000р.

На р/с – 120000р.

Задолженность покупателей – 200000р.

Материалы на складе – 30000 р. в количестве 15 ед.

Уставный капитал – 200000 р.

Кредиты и займы организации – 50000 р.

Кредиторская задолженность по оплате труда – 100000 р.

Задолженность по социальному страхованию во внебюджетные фонды – 28000 р.

Основные средства – 100000 р.

Задолженность организации по налогам и сборам – 22000 р.

Финансовые вложения – 40000 р.

Задолженность поставщику – 100000 р.

За отчётный период получены материалы от поставщика 10 числа в количестве 100 ед. на сумму 236000 (в т.ч. НДС по ставке 18%)

Расходы на доставку материалов – 20000 р.

Расходы на таможню – 30000 р.

Израсходовано материалов в основное производство – 5 ед.; 13 числа – 40 ед.; 8 числа 7 ед. отпущены покупателем на сторону на сумму 30000 р. (без учёта НДС). НДС облагается по ставке 18 %.

 Выданы из кассы Сидорову 8000 р. на приобретение канцтоваров.

Авансовый отчёт представлен на сумму – 10000 р.

Канцтовары переданы работникам офиса.

При производстве готовой продукции з/п рабочих составила – 100000 р.

Аппарату управления цеха – 25000 р.

Аппарату управления организации – 50000 р.

Арендная плата за производственное оборудование составила – 40000 р.

Комиссия банка за расчётно-кассовое обслуживание составила – 5000 р.

Остаток НЗП на конец месяца – 30000 р.

Изготовлено 10 ед. готовой продукции, из них реализовано 6 ед. на сумму – 300000 р. Продукция НДС не облагается.

Расходы на доставку продукции до покупателя составили – 35000 р.

 

Задание: Определить финансовый результат организации.

Определить списание МПЗ различными способами учётной политики организации.

Составить баланс организации на начало и конец отчётного периода. Составить форму №2.

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции.	Д	К	Сумма (руб)
1	Поступили материалы от поставщика в количестве 100 шт.	10	60	200000
2	Учтен НДС	19	60	36000
3	Затраты по доставке	10	60	20000
4	Затраты на таможенную пошлину	10	76	30000
5	Отпущено 5 ед. материалов в основное производство (по ФИФО)	20	10	10000
6	Отпущены материалы в осн. пр-во 40ед. (10шт. По 2000руб. И 30 ед. по 2500руб.)	20	10	95000
7	Отпущены материалы на сторону 7ед. По 2500руб.	91	10	17500
8	Продали материалы на сторону	62	91	35400
9	НДС с реализации материалов	91	68	5400
10	Выдано под отчет Иванову И.И. из кассы д/с на покупку концелярии	71	50	8000
11	Поступили концелярстие товары от Иванова И.И.	10	71	10000
12	Выдана з/п из кассы
	з/п рабочим	20	70	100000
	з/п аппарату управления цеха	25	70	25000
	з/п аппарату управления организации	26	70	50000
13	Начислены налоги по соц. страхованию на з/п (26%)
	рабочим	20	69	26000
	Аппарату управления цеха	25	69	6500
	Аппарату управления организации	26	69	13000
14	Списаны расходы вспомогательного производства в основное производство	20	25	71500
15	Списаны расходы общехозяйственные производства в основное производство	20	26	63000
16	Выпущена из основного производства 10 ед. ГП.	43	20	325500
17	Реализовано 6 ед. ГП.	62	90	300000
18	Списана с/с 6 ед. ГП	90	43	201300
19	Расходы на транспортировку товара	44	76	35000
20	Списаны в с/с расходы по транспортировке	90	44	35000
21	Выручка от реализации продукции 6 ед.	90	99	63700
22	Доходы от реализации материалов	91	99	7500
23	Отражен налог на прибыль в размере 20%	99	68	14240
24	Нераспределенная прибыль после налогообложения.	99	84	56960

 

 

Карточки счетов

 

Оборотно-Сальдовая ведомость.

№

Счета