АНАЛИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКОВ.

 

Теперь необходимо рассчитать размер средств на оплату труда работников, работающих на производственном участке:

Сначала определим фонд заработной платы основных рабочих (ФЗПсд.), труд который оплачивается по сдельным расценкам. (Рсд.).

Сдельная расценка рассчитывается по формуле:

 

                        S Тшт-к                        ср.  

Рсд. =                                         * Тчас.,          

                            60

    ср.

где Тчас. – среднегодовая тарифная ставка, грн.

     

    ср.       Чі * Тчас. і

Тчас. =                             ,

                        Чосн.  

 

где Чі  - численность рабочих і-ого разряда, чел.;

  Тчас. і – часовая тарифная ставка і-ого разряда, грн.;

  Чосн. – общая численность основных рабочих, чел.

   (Чосн. = 7 человек – рассчитывается и берется из главы 2.2).

В свою очередь часовые тарифные ставки рассчитываются по формуле:

            мін.

Т час.і. = Тчас * Кті,

 

    мін

где Тчас. – минимальная часовая тарифная ставка, грн.

     мін

(Тчас = ЗПмін / Фмес., где ЗПмін – минимальный размер месячной заработной платы, грн. (ЗПмін=74 грн.);

Фмес. – среднемесячный фонд времени 1-ого работника, ч., Фмес. = 170ч.);

  Кті  - коэффициент соотношения минимальной часовой тарифной ставки і-ого разряда.

В машиностроении принято использовать следующие коэффициенты (Кті):

 

Разряды	Кт
2 3 4 5	1,32 – 3,12 1,46 – 3,41 1,63 – 3,87 1,85 – 4,39

 

На основании вышеприведенных данных проведем ряд расчётов.

мін

Тчас = 74/170=0,44 грн.

                                                                   мін

Перед расчетами принимаем допущение Тчас = 0,5 грн.

 

   

 

Теперь определим часовые тарифные ставки каждого из рабочих, согласно их загрузки и квалификации:

 

1) для 20 сборщиков 3 разряда

Т час. = 0,5 * 2,46 = 1,23 грн.

2) для 2 токарей многостаночников 4 разряда

Т час. = 0,5 * 3,70 = 1,85 грн.

3) для фрезеровщика универсала 4 разряда

Т час. = 0,5 * 3,87 = 1,94 грн.

4) для 6 фрезеровщиков – многостаночников 4 разряда

Т час. = 0,5 * 3,8 = 1,9 грн.

5) для 2 сверловщиков многостаночников 4 разряда

Т час. = 0,5 * 3,8 = 1,9 грн.

6) для четырех слесарей 3 разряда

Т час. = 0,5*2,4= 1,2 грн.

 

Определим среднечасовую тарифную ставку

 

Определим среднечасовую тарифную ставку:

 

ср.         20*1,23+2*1,85+1,94+8*1,9+4*1,2

Тчас. =                                                              = 1,435 грн.

                                        35

 

Теперь определим сдельную расценку:

 

                   58,771

Рсд. =                          * 1,435 = 1,4 грн.

                       60

Фонд заработной платы основных рабочих в год определяется по формуле:

 

ФЗПосн.раб. = Nгод * Рсд.

ФЗПосн.раб. = 105000*1,4 = 147000 грн.

 

Данный показатель характеризует годовой фонд заработной платы всех основных рабочих участка (35 человек). Теперь определим среднегодовую заработную плату одного рабочего:

 

 

      сред.          ФЗП осн. раб.                                 147000

ЗП осн. =                                       =                                       = 4200 грн.            

                           Ч осн.раб.                                             35

 

При дальнейших расчетах принимаем следующее допущение: среднегодовая заработная плата одного вспомогательного рабочего будет составлять 0,85, а одного управляющего работника 1,36 от среднегодовой зарплаты одного основного рабочего, то есть:  

 

                                                                          осн.

Среднегодовая ЗП всп.раб. = 0,85 * ЗП сред. = 0,85 * 4200 = 3570грн.

                                                        осн.

Среднегодовая  ЗП упр. = 1,36 * ЗП сред. = 1,36 * 4200 = 5712 грн.

 

Годовые фонды заработной платы вспомогательных рабочих и управляющих работников определяются по формуле:

 

                              сред.

ФЗПвсп. = Чвсп. * ЗПвсп

                                     сред.

ФЗПупр. = Чупр. * ЗПупр.

 

где Чвсп. и Чупр. – соответственно численность вспомогательных рабочих и управляющих работников на участке.

Эти показатели найдем на основе следующих исходных данных: вспомогательные рабочие составляют 28% от общей численности промышленного - производственного персонала (ППП) участка, управляющие работники – 6% и основные рабочие 66%.

Учитывая пропорциональные зависимости этих показателей определяем:

           Чосн. * 28      35*28

Чвсп.=                   =            = 15 чел.

                 66              66

 

           Чосн. * 16     35*6

Чупр.=                   =           = 3 чел.

65 66

Отсюда:

ФЗПвсп. = 15 * 3570 = 53550 грн.

 

ФЗПупр. = 1* 2380 = 17136 грн.

 

Теперь можно определить суммарный годовой фонд для оплаты труда всего ППП учаска (ФОТобщ.):

 

ФОТобщ. = ФЗПосн. + ФЗПвсп. + ФЗПупр. =147000+53550+17136=217686 грн .

 

Среднемесячная заработная плата 1 работника производственного участка составит:

                      ФОТобщ.

ЗПср.мес. =                   ,

                 Чппп * 12

 

где Чппп – численность ППП участка, чел (Чппп = Чосн. + Чвсп. +Чупр. = 35 +15 + 3 = 53 чел);

12 – количество месяцев в году.

 

                        217686

ЗПср.мес. =                              = 342,27 грн.

                        53 * 12

Таким образом во второй главе этой курсовой работы на основе произведенных расчетов мы смогли определить количество рабочих мест – 21шт., численность основных рабочих – 35чел., численность вспомогательных рабочих – 15 чел., численность управляющих работников – 3 чел..

Причем численность и профессиональный состав основных рабочих подвергались оптимизации из-за существования потенциальной возможности многостаночного обслуживания. В результате, число основных рабочих уменьшилось с 49 чел. – по предварительным расчетам до 35 чел. – после проведенного анализа.

  

 

 Мы произвели расчет годовой тарифный ФЗП всех работник участка. Он составил 217686 грн. Среднемесячная заработная плата 1-ого работника составила 342,27 грн.    

 

 

РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПЛАНА ПО УПРАВЛЕНИЮ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ НА ПРОИЗВОДСТВЕННОМ УЧАСТКЕ.

ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ.

Планирование численности работников участка производится на основе численности основных рабочих рассчитанной во второй главе (8 человек).

Численность вспомогательных рабочих рассчитываем по нормативам покатегорийно:

1) Наладчики

Чналад. = Nобор./Нобс. = 21/12 = 1,75 чел,

где Nобор.  – количество необходимых для выполнения годовой программы рабочих мест, ст.;

Нобс. – норма обслуживания 1 наладчиком, ст..             

2) Рабочие по ремонту и обслуживанию оборудования :

                Qр * Тн

 Чрем. =                      * Ксм.,

                  Тсм.

где Qр – количество необходимых рабочих мест, ст;

  Тн – норма времени обслуживания на единицу оборудования, мин. (Тн = 16 мин);

  Тсм – коэффициент сменности (Ксм=Чоб.см./Ч1 см. = 35/14 = 2,69,

где Чоб.см. – численность основных рабочих во всех сменах;

  Ч1 см. – численность основных рабочих в 1-ую (наибольшую) смену).

             21*16

Чрем.=              *2,69 = 1,88 чел.

             480

3) Контролеры – приемщики:

Один контролер – приемщик обслуживает 20 основных рабочих. Следовательно:

Чк.= Чосн./Нобс.= 35/20 = 1,75 чел.

4) Транспортные рабочие (Чтр.):

             Мгод. * Нпер.

Чтр. =                              ,  

                    Фэф.

где Мгод. – масса готовых изделий, перевозимых за год, т; (Мгод. = Мчист.*Nгод., где Мчист. – чистый вес готового изделия, кг)

  Нпер. – норма времени на перевозку 1т. груза, ч (Нпер. = 2,6ч.);

  Фэф. – годовой эффективный фонд времени, ч.

 

        4,95*105000*2,6              

Чтр.=                                 = 0,7 чел  

         1000 * 1930                    

5) Уборщики:

            Qp * S

Чуб.=                    ,

               Ho

где S – площадь участка, приходящаяся на 1 рабочее место, кв.м. (S = 10 кв.м.);

Но – норма обслуживания, кв.м. (Но = 450 кв.м.);

Qp – общее количество рабочих мест на участке, ст.

          21 * 10

Чуб. =               = 0,46 чел.

             450

 

 

6) Кладовщики:

Чкл. = Нч. * Чосн.,

где Нч. – норма обслуживания, (Нч. = 0,6 чел. на 500 основных рабочих);

              0,6 * 35

Чкл. =                      = 0,04 чел.

               500

 

7) Инструментальщики:

Чин. = Нч. * Чосн.,

где Нч. – норма обслуживания, (Нч. = 1,4чел. на 100 основных рабочих);

         1,4 * 35

Чин. =             = 0,49чел.

          100

Теперь мы можем рассчитать общую численность вспомогательных рабочих, которая будет равна:

Чвсп. = Чналад. + Чрем. + Чк. + Чтр. +Чуб.+ Чкл. + Чин. = 1,75+1,88+1,75+0,7+0,46+0,04+0,49=7,0чел.

 

 Получив такой результат, сделаем несколько преобразований : численность вспомогательных рабочих будет составлять 7 чел. (2 наладчика, 2 ремонтика, 2 контролера – приемщика, 1 транспортный ремонтник) а работы недостоющих 0,07 чел. Будет выполнять недогруженный слесарь 3 разряда.

Численность управляющих работников рассчитывается исходя из нормы управляемости: на 1 управляющего работника – 20 чел., работающих на участке. Так как на участке работает 35 основных и 7 вспомогательных рабочих, то Чупр. = 2чел.

Таким образом общая расчетная численность участка составит:

Чобщ. = Чосн. +Чвсп. + Чупр. = 35 + 7 + 2 = 44 чел.

Среднесписочная численность работников участка рассчитывается по формуле:

Чср.спис. = Чобщ. * Кспис.,

где Кспис. – списочный коэффициент (Кспис. = Фномин./Фреальн., где Фномин. – номинальный годовой фонд времени, дн.; Фреальн. – реальный годовой фонд времени, дн.)

                          260

Чср.спис. = 44 *                = 46 чел

                        250

 

На основе выполненных расчетов организационную структуру управления участком можно представить следующим образом:

 

ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКОВ.

При расчёте фонда заработной платы работников производственного участка будем использовать два метода:

1) Планирование фонда заработной платы (ФЗП) по нормативному методу.

При использовании этого метода ФЗП работников рассчитывается по следующей формуле:

ФЗПнорм. = Нз/п * Nгод,

где ФЗПнорм. – нормативный фонд заработной платы, грн.;

  Нз/п – норматив заработной платы, грн.

(Нз/п = Рсд. * Кдоп.з/п. * (1+ (Чвсп./Чср.спис.) * 0,85) * (1 + (Чупр./Чср.спис.) * 1,36),

где Кдоп.з/п = 1,2 – коэффициент дополнительной заработной платы).

                                    7                          2

Нз/п = 1,4 * 1,2 * (1+     * 0,85) * (1 +         * 1,36) = 2 грн.

46                         46

ФЗПнорм. = 2 * 105000 = 210 000грн.

Среднемесячная заработная плата 1 работника производственного участка составит:

норм.    ФЗПнорм.          210 000

ЗПср.мес. =                        =                   = 380,43 грн.

                 Чср.спис. * 12     46 * 12

 

2) Планирование фонда заработной платы в зависимости от объема «чистых продаж»

Этот метод предполагает, что ФЗП работников будет рассчитан как определенный процент от объема «чистых продаж» (Vч.п.), т.е.:

ФЗПч.п. = 0,160 * Vч.п.;

где 0,160 – доля ФЗП работников в объёме «чистых продаж» (берется из исходных данных). 

Объем «чистых продаж» рассчитывается на основе выручки (Вгод.), полученной от реализации продукции за год:

Vч.п. = Вгод. – П,

где П – потери, обусловленные продажами со скидкой, бракованными изделиями, рекламациями и др. (П=5% от выручки).

Выручку от реализации продукции можно определить по формуле:

Вгод. = Цреал. * Nгод.,

где Цреал. – цена реализации одного изделия, грн.

Значит, для определения выручки необходимо рассчитать цену реализации единицы изделия. Известно, что основной составляющей цены является себестоимость изделия. Рассчитаем её по укрупненной калькуляции:

1) Стоимость материалов на единицу изделия (Sмат.ед.):

                Sмат. - Sотх.       

Sмат.ед. =                        ,

                    Nгод.

где Sмат. – стоимость материалов, необходимых для изготовления годовой партии изделий, грн. (Sмат. = Нзат. * Цмат. * Nгод., где Нзат. – норма затрат материалов на единицу изделия, кг; Цмат. – цена 1кг. Материалов, грн., Цмат.= 0,25грн.; Нзат.= 19,75кг)

Sотх. – стоимость отходных материалов при изготовлении годовой партии изделий, грн.( Sотх. = (Нзат – Мчист.) * Цотх. * Nгод., где Мчист. – чистый вес 1 изделия, кг (Мчист = 4,95кг); Цотх. – цена 1 кг отходных материалов, грн; (Цотх. = 0,075грн.)

Sмат. = 19,75*0,25*105000= 518437,5грн.

Sотх. = (19,75-4,95)*0,075*105000 = 116550грн.

                 

 

              518437,5-116550

Sмат.ед. =                               = 3,83 грн.

                      105000

2) Заработная плата на единицу изделия – равняется нормативу заработной платы, рассчитанному выше:

Нз/п = 2 грн.

3) Отчисления с заработной платы на единицу изделия рассчитывается как процент от нормативной заработной платы:

Отч. = 0,375 * Нз/п = 0,375 * 2 = 0,75 грн.

4) Затраты электроэнергии на единицу изделия:

                Sэл. * Цэл.         

Sэл.ед. =                         ,

             Nгод.

где Sэл. – общие затраты электроэнергии при изготовлении годовой партии изделий, кВт.ч. (Sэл. = Sр.м. * nст.см., где Sр.м. – затраты электроэнергии 1 рабочего места за смену в год, кВт.ч., nст.см. – количество станкосмен; Sр.м. = 6000кВт.ч., nст.см. = 53 );

Цэл. – стоимость 1кВт. ч. электроэнергии, грн. (Цэл. = 0,5грн.)

Sэл. = 6000 * 53 = 318000 кВт.ч.

 

                318000 * 0,5  

Sэл.ед. =                           = 1,51грн.

                   105000

 

5) Амортизационные отчисления на единицу изделия:

         Sn * Намор. * n

Аед. =                             ,

                Nгод.

где Sn – стоимость рабочего места, грн. (Sn = 10000 грн.)

Намор. – норма амортизационных отчислений, % (Намор = 20);

N – количество рабочих мест, необходимых для изготовления годовой партии изделий.

 

           10000 * 21 * 0,2

Аед. =                             = 0,4грн.

                  105000

6) Общехозяйственные расходы на единицу изделия рассчитываются как 500% от норматива заработной платы:

ОХРед. = 5 * Нз/п = 5 * 2 = 10грн.

 

Итого себестоимость единицы изделия (С) составит:

С = Sмат.ед.+Нз/п+Отч.+Sэл.ед.+Аед.+ОХРед. = 3,83+2+0,75+1,51+04,10=18,49 грн.

Рассчитаем теперь цену производства единицы изделия:

Цпр.=С*Крент.,

где Крент. – коэффициент рентабельности (Крент.=1,17).

Цпр. = 18,49 *1,17 = 21,63 грн.

Отсюда, цена реализации составит:

Цреал. = Цпр. + НДС,

где НДС – налог на добавленную стоимость, грн (НДС = 20% от С и равен 0,2 * 18,49 = 3,7грн.)

Цреал = 21,63 + 3,7 = 25,33грн.

Вернёмся теперь к выручке и «чистым продажам»:

Вгод. = 25,33*105000=2659650 грн.

Vч.п.= Вгод. – 0,05Вгод.=0,95*Вгод=0,95*2659650 = 2526667,5грн.

Отсюда:

ФЗПч.п. = 0,160 * 2526667,5 = 404266,8грн.

Среднемесячная заработная плата 1 работника производственного участка по этому методу составит:

 ч.п.             ФЗПч.п.               4040266,8

ЗПср.мес. =                             =                             = 732,37грн.

                      Чср.мес * 12              46*12

Таким образом, более высокая заработная плата в месяц обеспечивается при планировании ФЗП работников по методу «чистых продаж», часто применяются в развитых странах Европы и Америки. Однако ёё размер слишком велик и в современных условиях невозможно обеспечить регулярную выплату заработной платы работникам. Метод «чистых продаж» основывался на укрупненном расчете себестоимости и не учитывал возможности роста цен на энергоносители, сырьё, материалы и др. из-за инфляции (или других факторов). Поэтому применять этот метод стоит лишь в условиях стабильной экономики.

Вследствие этого нормативный метод планирования ФЗП работников является наиболее оптимальным. Рассчитанная по этому методу среднемесячная заработная плата 1 работника превышает показатель, рассчитанный в главе 2, что обусловлено меньшим количеством человек на участке, но зато общий ФЗП работников меньше, что благоприятно скажется на деятельности участка.