Синтетические и аналитические счета.

2019-12-29

234

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123

Для руководства хозяйственной деятельностью необходимо иметь информацию об объектах бухгалтерского учета различной степени детализации. Поэтому для получения различных по степени детализации данных в бухгалтерском учете используются две группы счетов: синтетические и аналитические.

Синтетические счета служат для укрупненной группировки и учета однородных объектов, а аналитические счета - для подробной их характеристики.

Отражение хозяйственных средств и процессов на синтетических счетах синтетическим учетом, а на аналитических счетах – аналитическим учетом.

В аналитических счетах, отражающих источники средств, а также расчеты (кроме расчетов с рабочими и служащими), учет ведется только в денежном выражении.

Взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами выражается в

следующем:

· аналитические счета ведутся для детализации синтетических счетов;

· операция, записанная по синтетическому счету, должна быть обязательно отражена и на соответствующих аналитических счетах, открытых к данному синтетическому счету;

· на синтетическом счете операция записывается общей суммой, а на его аналитических счетах - частными суммами, дающими в итоге ту же общую сумму;

· запись в аналитическом счете производится на ту же сторону, что и в синтетический счет, т.е. их строение одинаково.

Поэтому начальный и конечный остатки, а также обороты по дебету и кредиту

счета должны быть равны общим суммам соответствующих остатков и оборотов его аналитических счетов, открытых в его развитие.

При подведении итога за отчетный период данные синтетического и аналитических счетов должны сверяться и совпадать, что свидетельствует о правильности ведения учета.

Следует отметить, что часть счетов синтетического учета отражает средства или источники средств, не требующие дальнейшей детализации. Такие синтетические счета не имеют аналитических счетов. К ним относятся счета"Касса", счет "Расчетный счет", счет "Уставный капитал".

Промежуточное место между синтетическими и аналитическими счетами занимают субсчета.

Субсчет - способ группировки данных аналитических счетов.

Количество синтетических счетов и субсчетов определяется потребностями

составления отчетности. Количество используемых на предприятиях аналитических счетов определяется потребностями управления хозяйствующим субъектом.


01 "Основные средства"				02 "Амортизация основных средств"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	77630000	3.	58000	3.	54000	Сн=	38270000
5.	250000	11.	280000	11.	140000	1.	980750
8.	5230000
Од	5480000	Ок	338000	Од	194000	Ок	980750
Ск=	82772000					Ск	39056750

04 "Нематериальные активы"				05 "Амортизация НМА "
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	3750000					Сн=	1980000
						2.	42000
Од	0	Ок	0	Од	0	Ок	42000
Ск=	3750000					Ск	2022000

07 "Оборудование к установке"				08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	1575000			Сн=	8947000	5.	250000
				1.	450000	8.	5230000
				4.	250000
				40.	1000000
Од	0	Ок	0	Од	1700000	Ок	5480000
Ск=	1575000			Ск=	5167000

10 "Материалы"				19 "НДС по приобретенным материальным ценностям"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	16326150	18.	89700	Сн=	35700	7.	45000
3.	2000	16.	992300	4.	45000	8.	10700
13.	356700			13.	64206	15.	64206
17.	89700			17.	16146	20.	16146
Од	448400	Ок	1082000	40.	180000
Ск=	15692550			Ок=	305352	Ок	136052
				Ск=	205000

20 "Основное производство"				23 "Вспомагательное производство"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	2750000	35.	1819300	Сн=	3500
1.	430750			1.	100000
2.	42000			16.	36000
16.	956300			21.	39800
18.	89700			22.	19800
21.	254000			25.	15498
22.	98000			36.	35900
25.	91520
30.	105000
36.	35900
37.	1900
Од=	2105070	Ок=	1819300	Од=	246998	Ок=	0
Ск=	3035770			Ск=	250498

	26 "Общехозяйственные расходы"				50 "Касса"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
21.	175000	36.	352800	Сн=	3500	27.	633900
22.	105000			26.	633900	29.	8900
25.	72800			28.	15000
Од	352800	Ок	352800	Од	648900	Ок	642800
				Ск=	9600

	51 "Расчетный счет"				58 "Финансовые вложения"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	128000	6.	295000	Сн=	850000	12.	750000
9.	75000	14.	420906
10.	25000	19.	105846
11.	190000	26.	633900
12.	750000	28.	15000
33.	2768280	34.	422280
		39.	687518
		42.	430000
Од	3808280	Ок	3010450	Од	0	Ок	750000
Ск=	925830			Ск=	100000

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"				62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
6.	295000	Сн=	12554600	Сн=	829000	11.	190000
14.	420906	4.	295000	11.	190000	32.	154600
19.	105846	13.	420906	31.	2768280	33.	2768280
32.	154600	17.	105846			41.	750000
41.	750000	40.	1180000
42.	430000
Од=	2156352	Ок=	2001752	Од=	2958280	Ок=	3862880
		Ск=	12400000			Ск=	75600


68 "Расчеты по налогам и сборам"				69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
7.	45000	Сн=	270000	39.	629818	Сн=	450000
8.	10700	11.	28983			25.	179818
15.	64206	24.	57700			3.	90
20.	16146	31.	422280
34.	422280
39.	57700
Од=	616032	Ок=	508963	Од=	629818	Ок=	179908
		Ск=	162931			Ск=	90

69/1 "Расчеты по страховым взносам в ПФ"				69/2 "Расчеты по страховым взносам в ФСС"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
39.	508320	Сн=	370000	39.	58132	Сн=	36000
		3.	69			3.	11
		25.	138320			25.	22132
Од=	508320	Ок=	138389	Од=	58132	Ок=	22143
		Ск=	69			Ск=	11

69/3 "Расчеты по страховым взносам в ТФОМС"				69/3 "Расчеты по страховым взносам в ФФОМС"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
39.	41982	Сн=	24000	39.	21384	Сн=	20000
		3.	9			3.	1
		25.	17982			25.	1384
Од=	41982	Ок=	17991	Од=	21384	Ок=	1385
		Ск=	9			Ск=	1

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"				71"Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
24.	57700	Сн=	980000	29.	8900	Сн=	100000
27.	633900	3.	210			30.	105000
		21.	468800
		22.	222800
Од=	691600	Ок=	691810	Од=	8900	Ок=	105000
		Ск=	980210			Ск=	196100

75 "Расчеты с учредителями"				76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
		Сн=	32600			Сн=	0
						9.	75000
						10.	25000
Од=	0	Ок=	0	Од=	0	Ок=	100000
		Ск=	32600			Ск=	100000


80 "Уставный капитал"				82 "Резервный капитал"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
		Сн=	19850000			Сн=	3800000
Од=	0	Ок=	0	Од=	0	Ок=	0
		Ск=	19850000			Ск=	3800000

83 "Добавочный капитал"				84"Нераспределенная прибыль"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
		Сн=	24250780			Сн=	10292370
Од=	0	Ок=	0			44.	264417
		Ск=	24250780
				Од=	0	Ок=	264417
						Ск=	10556787

90 "Продажи"				91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
31.	422280	31.	2768280	3.	4300	3.	4300
35.	1819300			11.	190000	11.	190000
36.	281000
38.	245700
Од=	2768280	Ок=	2768280	Од=	194300	Ок=	194300

	97 "Расходы будующих периодов"			99 "Прибыли и убытки"
Дебет		Кредит		Дебет		Кредит
Сн=	2500	37.	1900	3.	2300	11.	21017
				44.	264417	38.	245700

Од	0	Ок	1900
Ск=	600			Од=	266717	Ок=	266717

2019-12-29

234

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

123

Обсуждение в статье: Синтетические и аналитические счета.

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓