Расчет затрат на разработку подсистемы распознавания в системе идентификации личности по отпечаткам пальцев

Для определения величины расходов на создание подсистемы, используем прямой метод калькуляции.

Расчет сметы затрат осуществляется по следующим статьям

- расходы на материалы;

- расходы на оплату труда исполнителей;

- расходы на социальные налоги;

- расходы на содержание и амортизацию ВТ;

- накладные расходы;

- прочие расходы.

К статье «Расходы на материалы» относятся покупные изделия, необходимые для выполнения работы, перечисленные в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Расходы на материалы

Оклад инженера-программиста в период разработки составлял 5000 р. в месяц. Продолжительность разработки 3 месяца.

З_П = ЗП_М*П_М                                                                                                                                   (3.1)

З_П = 5000 * 3 = 15000 руб.

К окладу начисляется премия. Процент премиальных составил 15% в месяц.

З_П,% = З_П*1.15                                                                           (3.2)

З_П,% = 15000 * 1.15 = 17250 руб.

Плановые накопления в фонд резерва отпусков (З_Д) рассчитывается в размере 10% от тарифной платы:

ЗП_Д = З_П * 0.10                                                                         (3.3)

ЗП_Д = 15000 * 0.10 = 1500 руб.

В расходы на оплату труда необходимо включить уральский коэффициент (15%). Районный коэффициент рассчитывается от оклада вместе с премиальными и дополнительной заработной платой.

К_УР = (15000 + 1500) * 0.15 = 2475 руб.

Следовательно, расходы на оплату труда с учетом зонального коэффициента составят:

ЗП_ОСН = З_П,% + ЗП_Д + К_УР                                                                                                   (3.4)

ЗП_ОСН = 17250 + 1500 + 2475 = 21225 руб.

Сумма налоговой базы не превышает 280000 руб., поэтому статья «Расходы на социальные налоги» включает в себя отчисления в пенсионный фонд (20%), на медицинское (3.1%) и социальное страхование (2.9%), отчисления в фонд страхования от несчастных случаев (0.2%), что составляет 26.2% /7/. Отчисления производятся c общих расходов на оплату труда. Сумма отчислений составляет:

С_ОТЧ = ЗП_ОСН * 0.262                                                                         (3.5)

С_ОТЧ = 21225 * 0.262 = 5560,95 руб.

Статья «Расходы на амортизацию и содержание ВТ» включает расходы, связанные с эксплуатацией вычислительной техники. Стоимость одного машинного часа рассчитывается по формуле:

А_Ч = С_ИСП / (Ч_М * К_Ч),                                                               (3.6)

где А_Ч – аренда за час использования;

С_ИСП - общая стоимость использования ЭВМ (рассчитывается по формуле (3.7));

Ч_М – число месяцев в году;

К_Ч - количество рабочих часов в месяце.

С_ИСП = А_КОМП + ЗП_ОБСЛ + С_ЗЧ + С_ЭЛ + А_ПО,                                       (3.7)

где А_КОМП – амортизация компьютера за год эксплуатации;

ЗП_ОБСЛ – расходы на оплату труда обслуживающего персонала за год эксплуатации;

ЗП_ОБСЛ = 2000 руб/мес.

С_ЗЧ – стоимость комплектующих для компьютера за год эксплуатации.

С_ЗЧ = 800 руб/год.

С_ЭЛ – стоимость израсходованной электроэнергии за год эксплуатации.

С_ЭЛ = 1000 руб/год.

А_ПО – годовая амортизация программного обеспечения.

А_КОМП = С_КОМП / С_ПИ,                                                                         (3.8)

где С_КОМП – стоимость компьютера;

С_ПИ – срок полезного использования (в годах).

А_КОМП = 19000 / 5 = 3800 руб.                                                 (3.9)

А_ПО = СТ_ПО / С_ПИ,

где СТ_ПО – стоимость программного обеспечения;

С_ПИ – срок полезного использования (в годах).

А_ПО = 4000 / 5 = 800 руб.

С_ИСП = 3800 + 2000*12 + 800 + 1000 + 800 = 30400 руб.

А_Ч = 30400 / (12 * 176) = 14.394 руб

ЭВМ использовалась на этапах проектирования (40 час), программирования (80 часов), отладки (320 часов) и документирования (160 часов), таким образом, всего 600 часов. Следовательно, сумма амортизационных отчислений составит:

С_АР = Эч * Ач                                                                           (3.10)

С_АР = 600 * 14.394 = 8636,4 руб.

Статья «Прочие расходы» содержит расходы, неучтенные в предыдущих статьях (до 50 % от расходов на оплату труда) :

П_Р = ЗП_ОСН * 0.5                                                                       (3.11)

П_Р = 21225 * 0.5 = 10612,5 руб.

Статья «Накладные расходы» включает в себя расходы по управлению (заработная плата управления, расходы на все виды командировок управленческого аппарата), содержание пожарной и сторожевой охраны, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря; содержание персонала, не относящегося к аппарату управления; расходы по изобретательству и рационализации; по подготовке кадров; расходы на содержание ВЦ; канцелярские, почтово-телеграфные расходы и др. общехозяйственные расходы; непроизводственные расходы. Накладные расходы составляют 130% от расходов на оплату труда, таким образом, получаем:

Н_Р = ЗП_ОСН * 1.3                                                                       (3.12)

Н_Р = 21225 * 1.3 = 27592,5 руб.

Сумма затрат на разработку подсистемы в целом составила 73930 руб. Табл.3.2 отражает затраты по статьям и структуру этих затрат в общей сумме.

Таблица 3.2

Смета затрат на разработку подсистемы

Округлим полученную сумму до тысяч для учета непредвиденных затрат. Получим, что сумма затрат на разработку системы составит 74000.0 руб.

Структура затрат на разработку ПО приведена на рис. 3.1.

Структура затрат на разработку ПО

Рис. 3.1