Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «Х» за 200х г., тыс. руб.

Разделим активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы А1 (стр.250+260)

А1 _{нач.отч.пер.} = 565

А1 _{кон.отч.пер.} = 507+138= 645

2. Быстро реализуемые активы А2 (стр.240)

А2 _{нач.отч.пер.} = 313

А2 _{кон.отч.пер.} = 594

3. Медленно реализуемые активы А3 (стр.210+220+230+270)

А3 _{нач.отч.пер.} = 1169+139 = 1308

А3 _{кон.отч.пер}. = 2314+143 = 2457

4. Труднореализуемые активы А4 (стр.190)

А4 _{нач.отч.пер.} = 1622

А4 _{кон.отч.пер.} = 1675

Сгруппируем пассивы по степени срочности их возврата.

1. Наиболее срочные обязательства П1 (стр.620)                                               П1 _{нач.отч.пер.} = 765                                                                                                П1 _{кон.отч.пер.} = 645

2. Краткосрочные пассивы П2 (стр.610+630+660)                                                 П2 _{нач.отч.пер.} = 370                                                                                             П2 _{кон.отч.пер}. = 570

3. Долгосрочные пассивы П3 (стр.590+640+650)                                                 П3 _{нач.отч.пер.} = 0                                                                                          П3 _{кон.отч.пер.} = 1042

4. Постоянные пассивы П4 (стр.490)                                                     П4 _{нач.отч.пер.} = 2673                                                                            П4 _{кон.отч.пер.} = 3114

Полученные данные занесем в таблицу

Фактическое и нормативное соотношение по группам актива и пассива баланса.

Порядок расчета показателей:

Графа 7 = графа 2 – графа 5

Графа 8 = графа 3 – графа 6

Графа 9 = (графа 7 / графа 2) * 100%

Графа 10 = (графа 8 / графа 3) * 100%

Исходя из расчета можно охарактеризовать ликвидность баланса как не достаточную, так как не соответствуют соотношения групп активов и пассивов условиям абсолютной ликвидности предприятия. Но к концу отчетного периода ликвидность баланса соответствует норме, так как сумма медленно-реализуемых активов больше суммы долгосрочных пассивов. А выполнение четвертого неравенства указывает на наличие у предприятия собственных оборотных средств.

Определим общий показатель платежеспособности L1 (L1 ≥ 1)

L1 = А1+0,5А2+0,3А3 / П1+0,5П2+0,3П3

L1_{нач.отч.пер.} = 565+0,5х313+0,3х1308 / 765+0,5х370+0,3х0 = 1113,9/950 = 1,17

L1_{кон.отч.пер.} = 645+0,5х594+0,3х2457 / 645+0,5х570+0,3х1042 = 1679,1 /1242,6 = 1,35

Коэффициент абсолютной ликвидности L2 (L2 не ниже 0,2)

L2 = А1/(П1+П2)

L2 _{нач.отч.пер.=} 565/1135 = 0,497

L2 _{кон.отч.пер.} = 645/1215=0,53

Коэффициент быстрой (критической) ликвидности L3 (L3 от 0,7-0,8 до 1,5)

L3 = (А1+А2) / (П1+П2)

L3 _{нач.отч.пер.} = (565+313) / (765+370) = 878/1135 = 0,77

L3 _{кон.отч.пер}. = (645+594) / (645+570) = 1239/1215 = 1,02

Коэффициент текущей ликвидности L4 (L4 ≥2)

L4 = (А1+А2+А3) / (П1+П2)

L4 _{нач.отч.пер.} = (565+313+1308) / (765+370) = 2186/1135 = 1,92

L4 _{кон.отч.пер.} = (645+594+2457) / (645+570) = 3696/1215= 3,04

Коэффициент маневренности функционирующего капитала L₅

L5 = стр.210+220+230+270 / 290-610-620-630-660

L5 _{нач.отч.пер} = 1169+139 /2186-370-765 = 1308/1051 = 1,24

L5 _{кон.отч.пер.} = 2314+143/3696-570-645 = 2457/2481 = 0,99

Доля оборотных средств L6

L6 = стр.290/300

L6 = 2186/3808 = 0,57

L6= 3696/5371 = 0,69

Коэффициент обеспеченности собственными средствами L7

L7 = стр.490-190 /290

L7 = 2673-1622/2186 = 1051/2186 = 0,48

L7 = 3114-1675/3696 = 1439*3696 = 0,39