Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Схема счета 51 «Расчетные счета»



2020-02-03 205 Обсуждений (0)
Схема счета 51 «Расчетные счета» 0.00 из 5.00 0 оценок




Расчетная часть

1 вариант

Остатки по счетам

 

Таблица 1

Остатки по счетам Дебет Кредит
01 «Основные средства» 7 500 000 -
02 «Амортизация основных средств» - 2 500 000
04 «Нематериальные активы - -
10 «Материалы», в т. ч.: 10.1. – сырье и материалы                                                                                 10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст- рукции и детали 10.5 – запасные части 10.6 - прочие материалы 10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3) 1 012120 410 000 200 000   300 000 100 000 2120  
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ» 230000 -
20 «Основное производство»       продукция А                                                Продукция Б 1000 - -
97 «Расходы будущих периодов» - -
43 «Готовая продукция» 19980  
50 «Касса» 1000 -
51 «Расчетные счета» 1500000  
52 «Валютные счета», субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет» - -
55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы» - -
57 «Переводы в пути» - -

 

                                                                           Продолжение табл.1

Остатки по счетам Дебет Кредит
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в. т. ч.: Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ»           60.1.2 «Нефтехимическая компания»           60.1.3 «Поставщик оборудования»           60.1.4 «Поставщик автомобиля» - 170 000 94 000 76 000 - -
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,  субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами»   3713000   -  
68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» -   700 000
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.: 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию           в федеральный фонд» 69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию           в территориальный фонд» -   620100 69 165 477 000 26 235   47 700  
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 2 395 000
71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет 71.1. Иванов С. М. 20 000 -
75 «Расчеты с учредителями» 87 000  
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.: 76.2 субсчет «Расчеты по претензиям» 76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам» 76.5 субсчет «Аренда автомобиля» 76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем» 160 000 - - - 160 000 3 000 000 2 987 100 12 000 900 -
80 «Уставный капитал» - 900 000

 

Окончание табл.1

 

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - 3272 000
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» - 65 000
96 «Резервы предстоящих расходов» - 622 000
Итого валюта баланса 14 244 100 14 244 100

 

Тема 1. Учет денежных средств и расчетов

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.

 

Таблица 2

№

П/п

Содержание хозяйственных операций

Сумма по операциям

Корреспонденция
Дебет кредит

1

2 3 4 5
1.

Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей

   6400   51   75
2.

Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке

   56 000   08   75
3.

На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»

 620 000 51 62
4.

Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия

   6300   50   90.1
5.

От Ангарского ЭМЗ поступили:

а) материалы

б) оборудование

 в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%)

г) НДС по поступившему оборудованию

(определить аналогично)

   50 000 30 600 9000   5508   10.1 08 19   19   60.1 60.1. 60.1.   60.1.
6.

С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности

   28 000   60.1   51
7.

Оприходовано топливо от Нефтехимической компании:

    а) покупная стоимость

    б) НДС

 91 500 77 542 13 958   10.3 19   60 60
8.

Получено с расчетного счета в кассу:

а) на выдачу заработной платы

б) на хозяйственные расходы

   120 800 2000   50 50   51 51
9.

Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.

 2000 71 50
10.

Оприходованы материалы от частного предпринимателя

 1700 10.1 76.6
11.

Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал

   40 200   08   75
12.

Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали

   21 060   08   60.3
13.

Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС

 2500 68.2 51
14.

Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы

   1700   76.6   50
15.

На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков

   1620   51   76.2
16.

На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства

   115 600   51   62
17.

Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль

   900   76.5   51
           

 

 

Окончание табл.2

18. Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье   2530   76.2   60.1
19. Выдана из кассы депонированная заработная плата а) выдана заработная плата 12 000 48 680 76.4 70 50 50
20. Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке   60 120   70   51
21. С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией   78 000   55.1   51
22. С аккредитива перечислено Нефтехимической компании 77 000 60.1 55.1
23. а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива          1000   51   55.1
24. Получен аванс от Техносервис-Иркутск -начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100) -отражена выручка от реализации прочих материалов   -начислен НДС с реализации -зачтен аванс -принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты -списана себестоимость реализованных прочих материалов Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов 5000 763   5000   763 5000 763 3 000   1 237 51 76.ндс   62.р. по отр. тов. 90.2 62.авансы 68.ндс 91.2   91.9   62 68.ндс   90.1   68 62.р.п.о.т. 76.ндс 10   99
25. С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты 350 91.2 51
26. На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $.   200 700 6 690   52.3   62.4
27. а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет   20 739     51     52.3
28. Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток) 6 690 52.3 91.9 91.1 99
29. Списана на финансовый результат (прибыль) от продажи продукции работнику предприятия 6300 90.9 99
30. Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты 350 99 91.9

Расчеты:

Операция №5

в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000

г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508

Общий НДС:

9000+5508=14 508.

Операция №7

б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы

НДС:

(91 500*18)/118 =13 958,

а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.

Операция №19

а) Из кассы выдана заработная плата

120 800-12 000 – 60 120=48 680

Операция №23

а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива: 

78 000–77 000 = 1000.

Операция №24

Начислен НДС с полученного аванса

(5000*18) / 118 = 763

- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000

- начислен НДС с реализации - 763

-зачтен аванс – 5000

- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763

С.н - -
763 5000
3000  
1237  
Об.5000 Об.5000
С.к- -

- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов

       Счёт 91.

 

Операция №27

На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690

а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739

Операция №28

207 390 – 200 700=6 690

Операция №29

Сумма из операции №4

 

Операция №30

Сумма из операции №25

 

Схема счета 51 «Расчетные счета»

Таблица 3

Расчетные счета »

Д К Сн = 1 500 000   К75 (ж/о №8)                                              6400 Д60.1                                                          28 000 К62 (ж/о №8)                                              620 000 Д 50                                                            120 800 К76.2 (ж/о №8)                                           1620 Д 50                                                             2000 К62 (ж/о №8)                                              115 600 Д 68.2                                                          2500 К55.1 (ж/о №3)                                           1000 Д 76.5                                                          900 К 62(ж/о №8)                                              5000 Д 70                                                             60120 К 52 (ж/о №1)                                             20 739 Д55.1                                                           78 000                                                  Д91.2                                                            350 Оборот                                                        770 359 Оборот                                                        292 670  Ск = 1 022 311  

 



2020-02-03 205 Обсуждений (0)
Схема счета 51 «Расчетные счета» 0.00 из 5.00 0 оценок








Обсуждение в статье: Схема счета 51 «Расчетные счета»

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...



©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (205)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы

(0.008 сек.)