Выплачено Смирновой А.Г. из кассы организации ООО «Мечта» в окончательный расчет (20000 руб. - 1918 руб. - 4200 руб. - 1050 руб.)

2020-02-03

182

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 1 23

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса» - 12832 руб.

Практическая часть

Выписка из учетной политики предприятия для всех вариантов:

1. Учет материальных ценностей ведется по фактической себестоимости их приобретения на счете 10 «Материалы» с выделением транспортно-заготовительных расходов на отдельном субсчете (10/тзр.).

2. Готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости по данным счета 20 «Основное производство».

3. Коммерческие расходы списываются на счет 90 «Продажи» в полной сумме.

4. Общая сумма общепроизводственных расходов относится на затраты основного производства за отчетный месяц.

Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 января 2007 г.

Основные средства (01)	8300000	Износ основных средств (02)	1873600
Нематериальные активы (04)	252500	Амортизация нематериальных активов (05)	86450
Капитальные вложения (08)	397400	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	231200
Материалы (10)	678600	Расчеты по налогам и сборам (68)	102400
НДС по приобретенным ценностям (19)	72800	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	84300
Основное производство (20)	186400	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	224150
Готовая продукция (43)	432550	Расчеты с разными кредиторами прочие (76)	131600
Касса (50)	24000	Уставный капитал (80)	10649480
Расчетный счет (51)	1614180	Добавочный капитал (83)	506000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	946970	Нераспределенная прибыль (84)	283700
Расходы будущих периодов (97)	1541680	Краткосрочные ссуды банка (67)	286900
Расчеты с подотчетными лицами (71)	12700	Краткосрочные ссуды банка (67)	286900
Итого	14459780		14459780

Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц

№ п/п	Документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ п/п	Документ	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
	А	1	2	3	4
1	Счет –фактура ОАО «Чермет» №24 от 03.01.200__г.	Акцептован счет поставщика за материалы: - покупная стоимость - НДС 18% - Итого	580000 104400 684400	10 19	60 60
2	Счет –фактура №36 от 03.01.200__г.	Акцептован счет автотранспортного предприятия за перевозку поступивших материалов - НДС 18% - Итого	67800 12204 80004	10 19	60 60
Продолжение таблицы 2
	А	1	2	3	4
3	Выписка из банка от 04.01.200__г.	Оплачены счета поставщиков: №24 от 03.01.200__г. №36 от 03.01.200__г. Итого	684400 80004 764404	60 60	51 51
4	Расчет бухгалтерии	Зачтен НДС по счетам (операции №1и2)	116604	68	19
5	Акт №7 от 09.01.200__ г.	Продано оборудование: - первоначальная стоимость - амортизация на дату продажи - остаточная стоимость	1600000 240000 1360000	01/в 02 91/2	01 01 01
6	Счет –фактура №14 от 9.01.200_г.	Предъявлен счет покупателю за проданное оборудование, в т.ч. НДС	1920000	62	91
7	Расчет бухгалтерии	Начислен НДС на проданное оборудование	292881	91/2	68
8	Расчет бухгалтерии	Списан финансовый результат от продажи оборудования	267119	91	99
9	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата: -рабочим основного производства -общепроизводственным рабочим	470000 210000	20 25	70 70
10	Расчетная ведомость	Произведены удержания из заработной платы рабочих: - налог на доходы физических лиц - алименты	176800 48200	70 70	68 76/5
11	Расчет бухгалтерии	Начислен Единый социальный налог на заработную плату рабочих сновного производства (сумму определить), в том числе: - в фонд социального страхования 2,9% - в Федеральный бюджет 20 % - в фонд обязательного медицинского страхования 3,1 % Итого Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%)	13630 94000 14570 122200 1410	20 20 20 20	69-1-1 69-2-1 69-3 69/11
12	Расчет бухгалтерии	Начислен Единый социальный налог на заработную плату общепроизводственных рабочих (сумму определить), в том числе: - в фонд социального страхования - в Федеральный бюджет - в фонд обязательного медицинского страхования Итого Начислены страховые взносы в ФСС по 2классу профессионального риска (тариф-0,3%)	6090 42000 6510 54600 630	25 25 25 25	69-1-1 69-2-1 69-3 69/11
13	Выписка из банка от 12.01.200_г.	Получено по чеку для выдачи заработной платы за декабрь и на хозяйственные расходы	224150	50	51
14	Выписка из банка от 12.01.200__г.	Перечислены с расчетного счета по платежному поручению налоги в бюджет	100000	68	51
Продолжение таблицы 2
	А	1	2	3	4
15	Выписка из банка от 12.01.200-г.	Перечислены с расчетного счета взносы на социальное страхование и обеспечение	84300	69	51
16	Выписка из банка от 12.01.200_г.	Перечислена с расчетного счета прочая кредиторская задолженность	131600	76	51
17	Накладная №42 от 15.01. 200-г.	Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция	135000	43	20
18	Расходный кассовый ордер №56 от 15.01. 200 –г., платежная ведомость	Выдана из кассы заработная плата	220150	70	50
19	Расходный кассовый ордер №57 от 15.01. 200 – г.	Выдано в подотчет на приобретение канцелярских товаров Иванову Г.А.	1500	71	50
20	Авансовый отчет №10 от 19.01. 200 – г.	Согласно чеку магазина приобретены подотчетным лицом Ивановым Г.А. канцелярские товары	1365	10	71
21	Приходный кассовый ордер №43 от 19.01.200__г.	Сдан в кассу остаток подотчетных сумм Ивановым Г.А.	135	50	71
22	Выписка из банка от 12.01.200 –г.	Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц	176800	68	51
23	Расчет амортизации основных средств	Начислена амортизация основных средств общепроизводственного назначения	93270	25	02
24	Требование №34 от 23.01.200 –г.	Отпущены со склада в основное производство материалы	75000	20	10
25	Расчет бухгалтерии	Списывается общая сумма общепроизводственных расходов на затраты основного производства за отчетный месяц	385500	20	25
26	Выписка банка за 28.01.200__г.	Зачислено на расчетный счет от покупателей за отгруженную в декабре продукцию	800000	51	62
27	Накладная №85 от 28.01.200__г.	Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости со склада	400000	90/2	43
28	Счет-фактура№34 от 28.01.200 – г.	Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию: - продажная цена - НДС 18% - Итого	840000 151200 991200	62	90/1
29	Расчет за январь	Начислен НДС на проданную продукцию	151200	90/3	68
30	Требование	Израсходованы материалы для упаковки готовой продукции на складе	30000	44	10
31	Справка бухгалтерии	Списываются коммерческие расходы на счет «Продажи»	30000	90/2	44
32	Справка бухгалтерии	Списывается результат от продажи продукции	258800	90	99

Дебет 10 «Материалы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 – 1) 2) 20)	678600 580000 67800 1365	24) 30)	75000 30000
Оборот Дт	649165	Оборот Кт	105000
С 2- 1222765

Дебет 20 «Основное производство» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 – 9) 11) 24) 25)	186400 470000 122200 1410 75000 385500	17)	135000
Оборот Дт	1054110	Оборот Кт	135000
С 2 - 1105510

Дебет 50 «Касса» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 – 13) 21)	24000 224150 135	18) 19)	220150 1500
Оборот Дт	224285	Оборот Кт	221650
С 2 - 26635

Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 – 26)	1614180 800000	3) 13) 14) 15) 16) 22)	764404 224150 100000 84300 131600 176800
Оборот Дт	800000	Оборот Кт	1508254
С 2 - 905926

Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
5)	240000	С 1 – 23)	1873600 93270
Оборот Дт	240000	Оборот Кт	93270
		С 2 - 1726870

Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
3)	684400 80004	С 1 – 1) 2)	231200 684400 80004
Оборот Дт	764404	Оборот Кт	764404
		С 2 - 231200

Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
10) 18)		С 1 – 9)
Оборот Дт		Оборот Кт
		С 2 -

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 – 6) 28)	946970 1920000 840000	26)	800000
Оборот Дт	2760000	Оборот Кт	800000
С 2 - 2906970

Дебет 01 «Основные средства» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 –	8300000	5)	240000 1360000
Оборот Дт	-	Оборот Кт	1600000
С 2 - 6700000

Дебет 04 «Нематериальные активы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 –	252500
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
С 2 - 252500

Дебет 05 «Амортизация нематериальных активов» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		С 1 –	86450
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
		С 2 - 86450

Дебет 80 «Уставный капитал» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		С 1 –	1064980
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
		С 2 - 10649480

Дебет 83 «Добавочный капитал» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		С 1 –	506000
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
		С 2 - 506000

Дебет 84«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		С 1 –	283700
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
		С 2 - 283700

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		С 1 –	131600
16)	131600	10)	48200
Оборот Дт	131600	Оборот Кт	48200
		С 2 - 48200

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
4) 14) 22)	116604 100000 176800	С 1 – 7) 10) 29)	102400 292881 176800 151200
Оборот Дт	393404	Оборот Кт	620881
		С 2 - 329877

Дебет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
15)	84300	С 1 – 11) 12)	84300 122200 1410 54600 630
Оборот Дт	84300	Оборот Кт	178840
		С 2 - 178840

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 –	397400
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
С 2 - 397400

Дебет 43 «Готовая продукция» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 – 17)	432550 135000	27)	400000
Оборот Дт	135000	Оборот Кт	400000
С 2 - 167550

Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С1-	12700
19)	1500	20) 21)	1365 135
Оборот Дт	1500	Оборот Кт	1500
С 2 - 12700		-

Дебет 90 «Продажи» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
27) 29) 31) 32)	400000 151200 30000 258800	28)	840000
Оборот Дт	840000	Оборот Кт	840000
С 2 -		-

Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
		8) 32)	267119 258800
Оборот Дт	-	Оборот Кт	525919
		С 2 - 525919

Дебет 97 «Расходы будущих периодов» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
С 1 –	1541680
Оборот Дт	-	Оборот Кт	-
С 2 - 1541680		-

Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
5) 7) 8)	1360000 292881 267119	6)	1920000
Оборот Дт	1920000	Оборот Кт	1920000
-		-

Дебет 25 «Общепроизводственные расходы» Кредит

№ операции	Сумма, р.	№ операции	Сумма, р.
9) 12) 23)	210000 54600 630 93270	25)	385500
Оборот Дт		Оборот Кт	385500
-		-

Таблица 3- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
№ счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	8300000			1600000	6700000
02		1873600	240000	93270		1726870
04	252500				252500
05		86450				86450
08	397400				397400
10	678600		649165	105000	1222765
20	186400		1054110	135000	1105510
25			385500	385500
19	72800		116604	116604	72800
43	432550		135000	400000	167550
50	24000		224285	221650	26635
51	1614180		800000	1508254	905926
60		231200	764404	764404		231200
62	946970		2760000	800000	2906970
67		286900				286900
68		102400	393404	620881		329877
69		84300	84300	178840		178840
70		224150	445150	680000		459000
80		10649480				10649480
76		131600	131600	48200		48200
83		506000				506000
84		283700				283700
71	12700		1500	1500	12700
90			840000	840000
91			1920000	1920000
44			30000	30000
97	1541680				1541680
99				525919		525919
Итого	14459780	14459780	10975022	10975022	15312436	15312436

Таблица 3 – Шахматная оборотная ведомость за _______месяц

Кт Дт	01	02	10	19	20	25	43	44	50	51	60	62	68	69	70	71	76	90	91	99	Итого
02	240000																				240000
10											647800					1365					649165
19											116604										116604
20			75000			385500								123610	470000						1054110
25		93270												55230	210000						358500
43					135000																135000
44			30000																		30000
50										224150						135					224285
51												800000									800000
60										764404											764404
62																		840000	1920000		2760000
68				116604						276800											393404
69										84300											84300
70									220150				176800				48200				445150
71									1500												1500
76										131600											131600
90							400000	30000					151200							268800	850000
91	1360000												292881							267119	1920000
Итого	1600000	93270	105000	116604	135000	385500	400000	30000	221650	1481254	764404	800000	620881	178840	680000	1500	48200	840000	1920000	535919	10958022

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена

постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. 88

Код

Форма по ОКУД

0310002

ООО «Мир»

по ОКПО

организация

структурное подразделение

Выплачено Смирновой А.Г. из кассы организации ООО «Мечта» в окончательный расчет (20000 руб. - 1918 руб. - 4200 руб. - 1050 руб.)

Обсуждение в статье: Выплачено Смирновой А.Г. из кассы организации ООО «Мечта» в окончательный расчет (20000 руб. - 1918 руб. - 4200 руб. - 1050 руб.)