Анализ состояния и эффективного использования оборотных средств в предприятии ООО «Этуаль»

Для проведения анализа состояния и эффективного использования оборотных средств потребуются данные баланса, который представлен Приложением 1.

Для начала изучим структуру и динамику оборотных средств предприятия ООО «Этуаль» и для этого составим уплотненный аналитический  баланс (таблица 1).

Таблица 1

« Уплотненный аналитический баланс»

Оборотные средства	На начало 2007 года		На конец 2007 года		Изменения		Динамика, %
	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %	Тыс. руб.	Удельный вес, %
Запасы	980	34,63	773	29,16	-270	-5,47	78,88
Дебиторская задолженность < 12 мес.	213	7,53	256	9,66	43	2,13	120,19
Краткосрочные финансовые вложения	20	0,71	25	0,94	5	0,23	125
Денежные средства всего, в том числе   -Касса   -Расчетный счет	103     15     88	3,64     0,53     3,11	92     12     80	3,47     0,45     3,02	-11     -3     -8	-0,17     0,08     0,09	89,32     80     90,91
Всего оборотных средств Валюта баланса	1316     2830	46,50     100	1146     2651	43,23     100	-170     -179	-3,27     -	87,08     93,67

Из данных таблицы видно, что оборотные средства по сравнению с началом года уменьшились на 170 т.р., а именно уменьшение произошло по таким видам оборотных средств как запасы– на 270 т.р., денежные средства – на 11 т.р. Денежных средств в кассе по сравнению с началом периода не увеличилось, это объясняется тем, что на предприятии существует лимит

денежных средств в кассе. Дебиторская задолженность по сравнению с началом периода возросла на 20,19%, что в сумме составляет 43 т.р. Это свидетельствует о том, что у ООО «Этуаль» появилось больше должников по каким либо обязательствам. Также наблюдается повышение краткосрочных финансовых вложений на 5 т.р., что может быть оценено положительно. Удельный вес всех видов оборотных средств в составе валюты баланса по сравнению с началом периода значительно не изменился.

Подробнее как изменилось состояние оборотных средств предприятия, и как они повлияли на финансовую деятельность предприятия покажет дальнейший анализ, но для этого понадобятся дополнительные данные, которые приведены ниже в таблице 2.

Таблица 2

«Показатели, необходимые для анализа оборотных средств»

Из данных таблицы 2 видно, что среднегодовая стоимость оборотных средств снизилась на 6,46 %, что в сумме составило 85 т.р., что является отрицательным моментом в деятельности предприятия.

Далее проведем анализ деловой активности предприятия, результаты которого приведены ниже в таблице 3.

Таблица 3

«Показатели эффективного использования оборотных средств»

По данным таблицы 3 можно сказать, что изменения Коб, Од и Кз по сравнению с прошлым годом положительно сказываются на деятельности

предприятия, но уменьшение Rоб не в лучшую сторону влияет на развитие предприятия.

Далее проведем факторный анализ прироста товарооборота за счет изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и Коб, прироста прибыли за счет ускорения оборачиваемости, факторный анализ Коб и Од:

1. ± Т (ОБср) = -85 * 2,58 = -219,3 т.р.

± Т (Коб) = 0,16 * 1231 = 196,96 т.р.

± Т = 196,96 – 219,3 = -22,34 т.р.

2. ± П (Коб) = 2,74 / 2,56 * 682 – 682 = 47,95 т.р.

3. Коб’ = 3373 / 1316 = 2,56

± Коб (Т) = 2,56 – 2,58 = -0,02

± Коб (ОБср) = 2,74 – 2,56 = 0,18

± Коб = 0,18 – 0,02 = 0,16

4. Од’ = 1316 / 9,37 = 140,45 дн.

± Од (Т) = 140,45 – 139,55 = 0,9 дн.

± Од (ОБср) = 131,38 – 140,45 = -9,07 дн.

± Од = 0,9 – 9,07 = -8,17 дн.

Из расчета видно, что на товарооборот в большей степени повлияло изменение среднегодовой стоимости оборотных средств, за счет этого товарооборот снизился на 219,3 т.р.; изменение Коб повлияло на прирост

прибыли на сумму 47.95 т.р.; на оборачиваемость также сильно повлияло изменение среднегодовой стоимости оборотных средств, а именно Од под влиянием ОБср снизилось на 9,07 дн.; а на Коб сильное воздействие также оказало уменьшение ОБср – Коб изменился на 0,18.

Так как оборачиваемость оборотных средств в днях снизилась на 8,17 дней, то следовательно в предприятии произошло высвобождение или экономия денежных средств:

     ∑ экон.ден.ср. = - 8,17 * 9,37 =  ( 0,365 – 0,388 ) * 3373 = -76,55 т.р.

         Из расчета следует, что ООО «Этуаль» за счет ускорения оборачиваемости получило дополнительную экономию денежных средств на сумму 76,55 т.р., что может быть оценено положительно.