№
| Содержание операции
| Д
| К
| Сумма
|
1
| Выявлена недостача швейной машины (1 шт)
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость
| 01/2
| 01/1
| 4300
|
- списана амортизация
| 02
| 01/2
| 153
|
- списана остаточная стоимость
| 94
| 01/2
| 4147
|
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)
| 73/2
| 94
| 4147
|
- начислен НДС по недостаче
| 73/2
| 68
| 746
|
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица
| 70
| 73/2
| 4893
|
2
| Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимости
Ост. стоим. = 6700-2000/13=6546
НДС = 6546х18%=1178
Рын. стоим. = 6546+1178=7724
| 01/1
| 91/1
| 7724
|
3
| Выявлена недостача столов (2 шт)
2х700=1400
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость
| 01/2
| 01/1
| 1400
|
- списана амортизация 800/10х2
| 02
| 01/2
| 160
|
- списана остаточная стоимость
| 94
| 01/2
| 1240
|
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)
| 73/2
| 94
| 1240
|
- начислен НДС по недостаче
| 73/2
| 68
| 223
|
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица
| 70
| 73/2
| 1463
|
4
| Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость
| 01/2
| 01/1
| 1650
|
- списана амортизация 600/20х5
| 02
| 01/2
| 150
|
- списана остаточная стоимость
| 94
| 01/2
| 1470
|
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)
| 73/2
| 94
| 1470
|
- начислен НДС по недостаче
| 73/2
| 68
| 265
|
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица
| 70
| 73/2
| 1735
|
5
| Выявлена недостача калькулятора (1 шт)
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость
| 01/2
| 01/1
| 240
|
- списана амортизация
| 02
| 01/2
| 12
|
- списана остаточная стоимость
| 94
| 01/2
| 228
|
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)
| 73/2
| 94
| 228
|
- начислен НДС по недостаче
| 73/2
| 68
| 41
|
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица
| 70
| 73/2
| 269
|
6
| Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10
|
|
|
|
- списана первоначальная стоимость
| 01/2
| 01/1
| 680
|
- списана амортизация 680/80х10
| 02
| 01/2
| 85
|
- списана остаточная стоимость
| 94
| 01/2
| 595
|
- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)
| 73/2
| 94
| 595
|
- начислен НДС по недостаче
| 73/2
| 68
| 107
|
- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица
| 70
| 73/2
| 702
|
7
| Выявлена недостача материалов
|
|
|
|
- плюша (2 м) 2х117
| 94
| 10
| 234
|
- меха искусственного (5 м) 5х320
| 94
| 10
| 1600
|
- ножниц (1 шт)
| 94
| 10
| 30
|
- степлеров (1 шт)
| 94
| 10
| 7000
|
Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости:
|
|
|
|
- плюша (2 м)
| 73/2
| 94
| 234
|
- меха искусственного (5 м)
| 73/2
| 94
| 1600
|
- ножниц (1 шт)
| 73/2
| 94
| 30
|
- степлеров (1 шт)
| 73/2
| 94
| 7000
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
(234+1600+30+7000) х1,25х18%
| 73/2
| 68
| 1994
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц
| 73/2
| 98/4
| 2216
|
Удержана недостача из заработной платы виновного лица
8864=1994+2216=13074
| 70
| 73/2
| 13074
|
8
| Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18
| 10
| 91/1
| 10
|
Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18
| 10
| 91/1
| 89
|
9
| Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100
| 94
| 41
| 200
|
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)
| 73/2
| 94
| 200
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
200х1,25х0,18
| 73/2
| 68
| 45
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц
200х1,25-200
| 73/2
| 98/4
| 50
|
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц
200+45+50=295
|
|
|
|
- Степанов В.Я.
| 70
| 73/2
| 98
|
- Баринов М.А.
| 70
| 73/2
| 98
|
- Закопова С.Н.
| 70
| 73/2
| 99
|
10
| Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200
| 94
| 41
| 1000
|
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)
| 73/2
| 94
| 1000
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
1000х1,25х0,18
| 73/2
| 68
| 225
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц
1000х1,25-1000
| 73/2
| 98/4
| 250
|
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц
1000+225+250=1475
|
|
|
|
- Степанов В.Я.
| 70
| 73/2
| 492
|
- Баринов М.А.
| 70
| 73/2
| 492
|
- Закопова С.Н.
| 70
| 73/2
| 491
|
11
| Оприходованы излишки электронной игры "Тетрис" (5 шт) 600х1,25х1,18
| 41
| 91/1
| 885
|
12
| Выявлена недостача медведя плюшевого (2 шт) 84х2
| 94
| 43
| 168
|
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)
| 73/2
| 94
| 168
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
168х1,25х0,18
| 73/2
| 68
| 38
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц
168х1,25-168
| 73/2
| 98/4
| 42
|
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц
168+38+42=248
|
|
|
|
- Баринов М.А.
| 70
| 73/2
| 124
|
- Закопова С.Н.
| 70
| 73/2
| 124
|
13
| Выявлена недостача лейки пластмассовой (95 шт) 95х30
| 94
| 43
| 2850
|
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)
| 73/2
| 94
| 2850
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
2850х1,25х0,18
| 73/2
| 68
| 641
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц
2850х1,25-2850
| 73/2
| 98/4
| 713
|
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц
2850+641+713=4204
|
|
|
|
- Баринов М.А.
| 70
| 73/2
| 2102
|
- Закопова С.Н.
| 70
| 73/2
| 2102
|
14
| Выявлена недостача набора ведерок и лопат (2 шт) 2х50
| 94
| 43
| 100
|
Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)
| 73/2
| 94
| 100
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
100х1,25х0,18
| 73/2
| 68
| 23
|
Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц
100х1,25-100
| 73/2
| 98/4
| 25
|
Удержана недостача из заработной платы виновных лиц
100+23+25=148
|
|
|
|
- Баринов М.А.
| 70
| 73/2
| 74
|
- Закопова С.Н.
| 70
| 73/2
| 74
|