Цели и задачи учета денежных средств.
Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен письмом Центрального банка РФ от 4 октября 1993 года № 18 «О порядке ведения кассовых операций в РФ». В соответствии с этим документом организации независимо от организационно- правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются: · проверка правильности оформления, законности документов, · своевременное и полное отражение операций в учете. · обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей; · своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете; · обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения; · изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. · создание условий для повседневного контроля за наличием и движением денежных средств. В настоящее время в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены привлекать заемные средства. Основными кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита и контроль за его своевременным погашением в последние годы имеет особое значение. Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий. Обычно контроль осуществляется аудиторами. Если в составе организации нет аудиторской службы, то необходимо прибегнуть к помощи сторонней аудиторской фирмы. В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций и соблюдения кассовой дисциплины не реже одного раза в месяц проводится инвентаризация кассы. На день инвентаризации кассир должен оформить все приходные и расходные денежные документы и сдать их в бухгалтерию, подтверждая это подписью в расписке, форма которой приведена в Акте инвентаризации наличных денежных средств (ф. № ИНВ-15). Комиссия сверяет сальдо по ведомости № 1 с данными Кассовой книги и фактической кассовой наличностью. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах, которые подписываются членами комиссии и кассиром. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, а второй остается у кассира. Информацию о результатах инвентаризации комиссия доводит до руководителя, который принимает соответствующее решение. Выявленный излишек кассовой наличности приходуется: К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» Обнаруженная сумма недостачи предъявляется кассиру при установлении его вины: Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». К-т сч. 50 «Касса». Одновременно: Д-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». К-т сч. 94 «недостачи и потери от порчи ценностей». Если вина кассира не установлена, то сумма недостачи списывается на финансовые результаты организации как внереализационные расходы: Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы». К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Проверка и ведение кассовых операций банком. Согласно пункту 9 Указа Президента от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» коммерческие банки обязаны осуществлять проверки соблюдения предприятиями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с наличностью и предоставлять сведения налоговым органам о результатах таких проверок. В ходе проверки банк контролирует: · полноту оприходования денег, полученных с расчетного счета; · полноту сдачи денег в банк для зачисления на расчетный счет; · расходование наличных, поступивших в кассу, на цели, согласованные с банком; · соблюдение установленной предельной суммы расчетов наличными между юридическими лицами; · соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе; · ведение кассовой книги и других кассовых документов; По результатам проверки банк оформляет справку. В случае, когда проверкой выявлены факты нарушений порядка работы с наличностью, первый экземпляр справки направляется банком налоговому органу по месту учета предприятия. Ответственность за несоблюдение правил ведения кассовых операций и осуществления налично-денежных расчетов. Размеры финансовых санкций за нарушение Порядка ведения кассовых операций определены в Указе Президента РФ от 23.05.99 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Ответственность за несоблюдение (нарушение) кассовой дисциплины в соответствии с Порядком ведения кассовых операций несут руководитель предприятия, главный бухгалтер и кассир.
Популярное: Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (266)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |