– составить товарные отчеты, произвести их бухгалтерскую обработку, сделав соответствующие записи в журналах-ордерах по кредиту счетов 41
– заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 200_ г., проставив корреспонденцию счетов и недостающие суммы;
– сделать записи в Главной книге: отразить остатки на 01.06.200_г., подсчитать обороты за июнь и вывести сальдо на 01.07.200_ г.
Данные по остаткам на начало отчетного периода сгруппированы в табл. 3.
Сальдо по синтетическим счетам магазина на 01.06.2010 г.
|
| |
Номер счета
| Наименование счета
| Сумма, р.
|
| |
19
| НДС по приобретенным ценностям
| 200
|
| |
19.3
| НДС по транспортным расходам
| 200
|
| |
41
| Товары
| 60 910
|
| |
41-2
| Товары в рознице
| 56 800
|
| |
41-3
| Тара под товарами и порожняя (возвратная)
| 4 110
|
| |
42
| Торговая наценка
|
| 3 276
| |
44
| Издержки обращения
| 3 600
|
| |
50
| Касса
| 500
|
| |
51
| Расчетные счета
| 3 200
|
| |
57
| Переводы в пути
| 1 360
|
| |
60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
| 5 500
| |
| Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 2010 г.
|
| Содержание
| Корреспонденция счетов
| Сумма, р.
|
| Дебет
| Кредит
| Частная
| Общая
|
| Товарный отчет № 12 за 1-7
|
| 1. Оприходованы товары и возвратная тара по счетам-фактурам поставщиков. В сумме счетов включена стоимость:
|
|
|
|
|
| товаров
| 41.2
| 60
| 5167
|
|
| НДС по товарам
| 19
| 60
| 930
|
| тары
| 41.3
| 60
| 100
|
| НДС по таре
| 19
| 60
| 18
|
| транспортных расходов
| 44
| 60
| 33
|
| НДС по транспортным расходам
| 19
| 60
| 6
|
| Итого
|
|
|
| 6 254
|
| 2. Отражена торговая наценка по оприходованным товарам в размере 7 %
| 41.2
| 42
|
| 362
|
| 3. Оприходованы товары и возвратная тара по счетам-фактурам поставщиков. В сумме счетов включена стоимость:
|
|
|
|
|
| товаров
| 41.2
| 60
| 12 500
|
|
| НДС по товарам
| 19
| 60
| 2250
|
| тары
| 41.3
| 60
| 258
|
| НДС по таре
| 19
| 60
| 46
|
| Итого
|
|
|
| 15 054
|
| При приемке товаров обнаружена недостача товаров в пределах норм естественной убыли
| 94
| 60
|
| 40
|
| 4. Отражена торговая наценка по оприходованным товарам в размере 6%
| 41.2
| 42
|
| 750
|
| 5. Оприходована принятая от населения стеклянная посуда на основании приемных накладных
| 41.3
| 76.5
|
| 500
|
| 6. Выданы денежные средства из кассы населению за стеклянную посуду
| 76.5
| 50
|
| 500
|
| 7. Списана учетная стоимость реализованных товаров
| 90.2
| 41.2
|
| 35 800
|
| 8. Возвращены поставщикам по счет-фактуре № 381:
|
|
|
|
|
| порожняя стеклянная посуда
| 60
| 41.3
| 333
|
|
| НДС по стеклянной посуде
| 60
| 19
| 60
|
| тара
| 60
| 41.3
| 3 583
|
| НДС по таре
| 60
| 19
| 645
|
| Итого
|
|
|
| 4 621
|
| 9. Оприходованы товары и возвратная тара по счетам-фактурам поставщиков. В сумме счетов включена стоимость:
|
|
|
|
|
| товаров
| 41.2
| 60
| 16 700
|
|
| НДС по товарам
| 19
| 60
| 3006
|
| тары
| 41.3
| 60
| 800
|
| НДС по таре
| 19
| 60
| 144
|
| транспортных расходов
| 44
| 60
| 300
|
| НДС по транспортным расходам
| 19
| 60
| 54
|
| Итого
|
|
|
| 21 360
|
| 10. Отражена торговая наценка по оприходованным товарам в размере 7%
| 41.2
| 42
|
| 1 169
|
| 11. Списана учетная стоимость реализованных товаров
| 90.2
| 41.2
|
| 13 000
|
| Товарный отчет № 13 за 8–15 июня
|
| 12. Оприходованы товары и возвратная тара по счетам-фактурам поставщиков. В сумме счетов включена стоимость:
|
|
|
|
|
| товаров
| 41.2
| 60
| 22 083
|
|
| НДС по товарам
| 19
| 60
| 3975
|
| тары
| 41.3
| 60
| 358
|
| НДС по таре
| 19
| 60
| 64
|
| Итого
|
|
|
| 26 480
|
| 13. Отражена торговая наценка по оприходованным товарам в размере 7 %
| 41.2
| 42
|
| 1546
|
| 14. Оприходована принятая от населения стеклянная посуда на основании приемных накладных
| 41.3
| 76.5
|
| 100
|
| 15. Выданы денежные средства из кассы населению за стеклянную посуду
| 76.5
| 50
|
| 100
|
| 16. Возвращены поставщикам по счет-фактуре № 389:
|
|
|
|
|
| порожняя стеклянная посуда
| 60
| 41.3
| 167
|
|
| НДС по стеклянной посуде
| 60
| 19
| 30
|
| тара
| 60
| 41.3
| 1 250
|
| НДС по таре
| 60
| 19
| 225
|
| Итого
|
|
|
| 1 672
|
| 17. Списана учетная стоимость реализованных товаров
| 90.2
| 41.2
|
| 22 900
|
| Товарный отчет № 15 за 23–30 июня
|
|
|
|
| 18. Оприходованы товары и возвратная тара по счетам-фактурам поставщиков. В сумме счетов включена стоимость:
|
|
| 25 833
|
|
| товаров
| 41.2
| 60
| 4650
|
|
| НДС по товарам
| 19
| 60
| 1 000
|
| тары
| 41.3
| 60
| 180
|
| НДС по таре
| 19
| 60
| 75
|
| транспортных расходов
| 44
| 60
| 14
|
| НДС по транспортным расходам
| 19
| 60
|
|
| Итого
|
|
|
| 31 751
|
| При приемке товаров обнаружена недостача товаров в пределах норм естественной убыли
| 94
| 60
|
| 60
|
| 19. Отражена торговая наценка по оприходованным товарам в размере 7 %
| 41.2
| 42
|
| 1 808
|
| 20. Возвращены поставщикам по счет-фактуре № 393:
|
|
| 1 000
|
|
| тара
| 60
| 41.3
| 180
|
|
| НДС по таре
| 60
| 19
|
|
| Итого
|
|
|
| 1 180
|
| 21. Списана учетная стоимость реализованных товаров
| 90.2
| 41.2
|
| 35 600
|
| Отчеты кассира
|
|
|
|
| 22. Отражена реализация товаров за наличный расчет
| 50
| 90.1
|
| 107 300
|
| 23. Сдана выручка инкассатору
| 57
| 50
| 107 000
|
| Выписки банка
|
|
|
|
| 24. Зачислены на расчетный счет денежные средства
| 51
| 57
|
| 107 000
|
| 25. Оплачены счета поставщиков
| 60
| 51
| 85 630
|
| 26. Списана реализованная торговая наценка (сторно)
| 90.2
| 42
| 6 610
|
| 28. Начислен НДС18 %
| 90.3
| 68.2
| 16368
|
| 29. Принят к зачету НДС по транспортным расходам
| 68
| 19
| 273
|
| | | | | | | | | | | | |