Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. № 4)

2020-02-03

778

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5
1. Остаток денежных средств на начало года	9840	X	X	X
2. Текущая деятельность	X	5183273	4771427	+ 411846
3. Инвестиционная деятельность	X	–	565420	- 565420
4. Финансовая деятельность	X	158964	–	+ 158964
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4)	X	5342237	5336847	+ 5390
6. Остаток денежных средств на конец года	15230	X	X	X
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)	+ 5390	X	X	X

Расчет притока (по графе 4 Отчета о движении денежных средств):

1. Текущая деятельность: строка 011 + строка 012.

2. Финансовая деятельность: строка 031.

Расчет оттока (по графе 4 Отчета о движении денежных средств):

1. Текущая деятельность: строка 013 + строка 014 + строка 015 + строка 016 + строка 017 + строка 018.

2. Инвестиционная деятельность: строка 022 + строка 023.

Изменение остатка денежных средств равно остаток денежных средств на конец года минус остаток денежных средств на начало года:

15230 – 9840 = +5390 тыс. руб.

По данным таблицы можно сделать вывод, что чистый денежный поток по текущей деятельности положителен и составил +411846 тыс. руб. Отрицательный чистый денежный поток (-565420 тыс. руб.) по инвестиционной деятельности свидетельствует о размещении денежных средств организацией. Положительный чистый денежный поток по финансовой деятельности составил +158964 тыс. руб.

Примечание. Строка «Кредиты и займы полученные» относится к финансовой деятельности, но в данном Отчете о движении денежных средств она включена в текущую деятельность. А строка «Дивиденды, проценты по финансовым вложениям» относится к инвестиционной деятельности, но в данном Отчете о движении денежных средств она включена в финансовую деятельность.

Задание 5

По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 5.

Решение:

Показатели структуры и изменение рассчитываем по алгоритмам, которые были описаны выше.

В структуре доходов наибольший удельный вес занимает выручка от продаж (88,00%). В отчетном периоде этот показатель увеличился на 379135 тыс. руб. и составил 5811655 тыс. руб. Проценты к получению и прочие доходы в структуре доходов организации занимают 4,00% и 8,00% соответственно. При этом проценты к получению снизились на 221464 тыс. руб. и составили 264166 тыс. руб.; а прочие доходы увеличились на 55279 тыс. руб. и составили 528329 тыс. руб.

Таблица 5

Состав, структура и динамика доходов и расходов организации (по данным ф. № 2)

Показатель	Предыдущий период		Отчетный период		Изменение
Показатель	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Доходы организации — всего В том числе	6391200	100	6604150	100	212950	–
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	5432520	85,00	5811655	88,00	379135	3,00
1.2. Проценты к получению	485630	7,60	264166	4,00	-221464	-3,60
1.3. Доходы от участия в других организациях	–	–	–	–	–	–
1.4. Прочие доходы	473050	7,40	528329	8,00	55279	0,60
2. Расходы организации — всего В том числе	6119574	100	6261186	100	141612	–
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	4817160	78,72	5097352	81,41	280192	2,69
2.2. Коммерческие расходы	114642	1,87	122580	1,96	7938	0,09
2.3. Управленческие расходы	384110	6,28	320940	5,12	-63170	-1,16
2.4. Проценты к уплате	101232	1,65	84296	1,35	-16936	-0,3
2.5. Прочие расходы	616654	10,08	527714	8,43	-88940	-1,65
2.5. Текущий налог на прибыль	85776	1,40	108304	1,73	22528	0,33

В структуре расходов наибольший удельный вес занимает себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) – 81,41%. В отчетном периоде этот показатель увеличился на 280192 тыс. руб. и составил 5097352 тыс. руб. Коммерческие расходы увеличились на 7938 тыс. руб. и составили 122580 тыс. руб. (1,96%). Управленческие расходы уменьшились на 63170 тыс. руб. и составили 320940 тыс. руб. (5,12%). Проценты к уплате снизились на 16936 тыс. руб. и составили 84296 тыс. руб. (1,35%). Прочие расходы уменьшились на 88940 тыс. руб. и составили 527714 тыс. руб. (8,43%). Текущий налог на прибыль увеличился на 22528 тыс. руб. и составил 108304 тыс. руб. (1,73%).

Задание 6

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризовать оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных средств.

Результаты расчетов представить в табл. 6.

Решение:

Продолжительность оборота равна среднегодовым остаткам оборотных активов умноженным на 360 и поделенным на выручку.

За предыдущий период продолжительность оборота составила:

L₀ = 679065 · 360 : 5432520 = 45 дней

За отчетный период продолжительность оборота составила:

L₁ = 755022 · 360 : 5811655 = 46,8 дней

В отчетном периоде, по сравнению с предыдущим, произошло увеличение продолжительности оборота с 45 дней до 46,8 дней, то есть произошло замедление оборачиваемости на 1,8 дней.

Однодневный оборот рассчитываем как отношение текущей выручки к 360 дням: 5811655 : 360 = 16143,49 тыс. руб.

Стоимость вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости рассчитывается по формуле:

К _вовл. = (L₁ – L₀) · N₁ : 360

где N₁ – выручка за отчетный период.

К _вовл. = (46,8 – 45) · 5811655 : 360 = 29058,28 тыс. руб.

Таблица 6

2020-02-03

778

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 12

Обсуждение в статье: Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. № 4)

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓