Состав годового фонда заработной платы рабочих подразделения

 

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. р.
		основной фонд	дополни-тельный фонд
1	2	3	4
1	Оплата труда сдельщикам по сдельным расценкам
2	Оплата труда повременщикам по тарифным ставкам
I	Итого: фонд прямой (тарифной) заработной платы
3	Премии рабочим-сдельщикам
4	Премии рабочим-повременщикам
5	Доплаты по территориальному коэффициенту
6	Доплаты за работу в ночное и вечернее время
7	Доплаты неосвобожденным бригадирам
8	Доплаты за обучение учеников
II	Итого: фонд часовой (основой) заработной платы
9	Доплаты несовершеннолетним работникам за сокращенный рабочий день
III	Итого: фонд дневной заработной платы
10	Оплата очередных и дополнительных отпусков
11	Оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей
12	Единовременные вознаграждения за выслугу лет
IV	Итого: фонд годовой заработной платы

 

 

Планирование фонда заработной платы руководителей,  

   специалистов и служащих

Фонд заработной платы этих категорий работников планируется на основе их численности и установленных им окладов. Месячные должностные оклады устанавливаются на основе штатного расписания. Результаты расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих отражаются в табл. 8.

 

Таблица 8

Фонд заработной платы персонала по обслуживанию

И управлению производством

 

№ п/п	Профессия, должность	Количество человек	Должностной оклад с районным коэффициентом, р.	Годовой фонд заработной платы одного чел., тыс. р.	Общий фонд заработной платы, тыс. р.
1.	Начальник подразделения
	и т. д.
	Итого

 

Результаты расчета фонда заработной платы промышленно-производственного персонала отражаются в табл. 9.

 

Таблица 9

Фонд заработной платы ППП подразделения

 

№ п/п	Категория ППП	Численность, чел.	Годовой фонд зарплаты, тыс. р.	Среднегодо-вая заработ-ная плата, тыс. р.	Среднемесячная заработная плата, тыс. р.
1	2	3	4	5	6
1	Рабочие В том числе:
1.1	основные
1.2	вспомогательные
2	Руководители
3	Специалисты
4	Служащие
	Итого

 

Планирование себестоимости товарной продукции

Планирование себестоимости товарной продукции включает разработку калькуляций отдельных изделий (услуг) и всей товарной продукции, составление сметы затрат на производство и расчет снижения себестоимости товарной продукции.

Составление плановых калькуляций рекомендуется начинать с расчета смет комплексных статей затрат (РСЭО и цеховых расходов) и определения нормативов отнесения их доли на конкретное изделие (услугу). Результаты расчетов смет комплексных затрат оформить в виде таблиц.

 

5.1 Планирование сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования (РСЭО)

 

Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатации оборудования ведется по следующим статьям.

 

Статья 1. Амортизация оборудования, транспортных средств и

             ценного инструмента

Расчет суммы амортизационных отчислений ( ) ведется по каждому виду оборудования, установленного в подразделении ( ), на основе соответствующих норм амортизации ( ):

.

 

Статья 2. Эксплуатация оборудования

В эту статью сметы РСЭО включают расходы на основную и дополнительную заработную плату с отчислениями на социальные нужды вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчики, слесари, электромонтеры и т. д.), стоимость смазочных и обтирочных материалов, расходы на электроэнергию, пар, сжатый воздух и другие виды энергии, расходуемые на приведение в движение оборудования. Расходы на электроэнергию рассчитываются по формуле

,

где  – стоимость 1 кВт·ч электроэнергии, р.;

W – годовая потребность в электроэнергии, кВт·ч.

Годовая потребность в электроэнергии определяется в зависимости от суммарной мощности оборудования, эксплуатируемого в подразделении:

,

где  – суммарная мощность оборудования, кВт;

 – эффективный фонд времени работы оборудования, ч;

 – средний коэффициент загрузки оборудования по времени;

 – коэффициент загрузки оборудования по мощности;

 – коэффициент, учитывающий потери в сети.

Стоимость потребляемой воды рассчитывается по формуле:

,

где  – цена 1 м³ воды, р.;

 – расход воды на единицу оборудования j-го вида за смену, л;

 – число рабочих дней в году;

 – количество оборудования, работающих с водным охлаждением.

Плата за сжатый воздух на производственные нужды рассчитывается аналогичным образом.

 

Статья 3. Расходы на текущий ремонт оборудования,

             транспортных средств

Эта статья сметы РСЭО включает стоимость запасных частей, материалов, израсходованных на выполнение ремонта и периодических осмотров оборудования, заработная плата с отчислениями на социальные нужды рабочих, занятых ремонтом, а также стоимость услуг ремонтных цехов и других вспомогательных производств. При отсутствии исходных данных для расчета этих затрат их можно принять в размере 4,5 % от стоимости оборудования и транспортных средств.

 

Статья 4. Расходы на внутризаводское перемещение грузов

Эта статья включает расходы, связанные с эксплуатацией внутрицеховых транспортных средств, заработную плату транспортных рабочих, стоимость горюче-смазочных материалов, запасных частей, а также оплату услуг транспортного подразделения. При отсутствии исходных данных для расчета этих затрат их можно принять в размере 3,5 % от стоимости транспортных средств.

 

Статья 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов

              и приспособлений

Расчет затрат по этой статье производится на основе установленных норм расхода инструмента и планируемого объема производства, кроме того, сюда относится стоимость услуг цехов по заточке и ремонту инструмента и другие затраты.

 

Статья 6. Прочие расходы

В данную статью входят затраты, не предусмотренные в предыдущих статьях, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования. Укрупненно планируются 1,5 % от суммы статьей с 1 по 5. Расчеты оформляются таблицей.

 

Планирование сметы цеховых расходов

 

Смета цеховых расходов включает в себя затраты: по управлению и обслуживанию подразделения, заработную плату аппарата управления подразделением, амортизацию и затраты на содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общецехового назначения, затраты по опытам, исследованиям, рационализации и изобретательству, затраты на мероприятия по охране труда и другие цеховые расходы. Расчет сметы цеховых расходов ведется по следующим статьям.

 

Статья 1. Содержание аппарата управления подразделением

В данную статью включается основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды административно-управленческого персонала.

 

Статья 2. Содержание прочего персонала подразделения

В эту статью входит основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих, не относящихся к АУП.

 

Статья 3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

Расходы, связанные с амортизацией зданий, сооружений, инвентаря, рассчитываются так же, как и для оборудования.

 

Статья 4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря

В данную статью входят затраты на заработную плату (основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды) уборщиков, дежурных и т. д., а так же расходы на освещение, отопление зданий и воду для бытовых нужд подразделения.

Расходы на электроэнергию для освещения зданий определяются, исходя из удельных норм расхода освещения на 1 м², в размере освещаемой площади, и стоимости электроэнергии.

Расходы, связанные с отоплением здания цеха, рассчитываются на основе удельного расхода пара на 1м³ ( ), объема помещения ( ), длительности отопительного периода ( ) и стоимости 1 м³ пара ( ):

 

.

 

Определение стоимости потребляемой воды на бытовые нужды осуществляется, исходя из следующих данных: расход на хозяйственные нужды – 25 л на одного работающего, расход на ежедневные нужды – 40 л на одного рабочего, для групповых умывальников – 750 л на одного работающего в год.

 

 

Статья 5. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря

Данная статья включает в себя затраты на материалы, заработную плату основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды работников, занятых ремонтом зданий, сооружений. Расходы по этой статье принимаются по заводским данным или – 2 % от стоимости зданий, сооружений.

 

 

Статья 6. Испытания, опыты и исследования по рационализации

            и изобретательству

Расходы по этой статье принимаются по заводским данным или – 25 руб. на одного работающего подразделения.

 

Статья 7. Охрана труда

Эти расходы включают в себя затраты на приобретение спецодежды, мыла, а также расходы на проведение профилактической работы.

 

Статья 8. Износ малоценного и быстро изнашивающегося инвентаря

Расходы по этой статье определяются по нормам расхода указанного инвентаря на одного работника ППП цеха, принятым на предприятии.

 

Статья 9. Прочие расходы

Включает в себя расходы, не вошедшие в предыдущие статьи или – 3,5 % от суммы статей с 1 по 8. Все расчеты оформляются таблицей.