Открыть счета бухгалтерского учета по установленной форме. Остатки по счетам на 1 февраля 2007 г. оформлены в таблицах 1 – 3:
Таблица 1
Остатки по счетам для 1 варианта
Остатки по счетам для 1 варианта
| Дебет
| Кредит
|
01 «Основные средства»
| 6 500 000
| -
|
02 «Амортизация основных средств»
| -
| 1 500 000
|
04 «Нематериальные активы»
| -
| -
|
10 «Материалы», в т. ч.:
10.1. – сырье и материалы
10.2 – покупные п/ф и компл. изделия, конст-
рукции и детали
10.5 – запасные части
10.6 - прочие материалы
10.12 – ТЗР
| 1 002120
400 000
200 000
300 000
100 000
2120
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»
| 230000
| -
|
20 «Основное производство»
| 1000
| -
|
97 «Расходы будущих периодов»
| -
| -
|
43 «Готовая продукция»
| 19980
|
|
50 «Касса»
| 1000
|
|
51 «Расчетные счета»
| 1500000
|
|
52 «Валютные счета»
| -
| -
|
55 «Специальные счета в банках»,
субсчет 55.1 «Аккредитивы»
| -
| -
|
57 «Переводы в пути»
| -
| -
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
в. т. ч.:
Субсчет 60.1.1 «Аэромаш»
60.1.2 «Нефтехимическая компания»
60.1.3 «Поставщик оборудования»
60.1.4 «Поставщик автомобиля»
|
|
170 000
94 000
76 000
-
-
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными
партнерами»
|
3713000
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»,
субсчет «Расчеты по НДС»
| -
| 700 000
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.:
69.1 «Расчеты по социальному страхованию»
69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
69.2.2 «Расчеты с федеральным бюджетом»
69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в федеральный фонд»
69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в территориальный фонд»
|
|
620100
69 165
333 900
143 100
26 235
47 700
-
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| 2385000
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»,
субсчет 71.1. Иванов С. М.
| 10000
|
|
75 «Расчеты с учредителями»
| 87000
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.:
76.5.субсчет «Аренда автомобиля»
76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»
76.4. субсчет «Расчеты по депонирован. сумм.»
76.2 субсчет «Расчеты по претензиям»
| 160 000
160 000
| 3000000
900
12 000
2 987 100
|
80 «Уставный капитал»
|
| 900 000
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
| 3262000
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
| 65000
|
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
| 622000
|
Итого валюта баланса
| 13224100
| 13224100
|
Таблица 2
Остатки по счетам для 2 варианта
Остатки по счетам для 2 варианта
| Дебет
| Кредит
|
01 «Основные средства»
| 8 460 000
| -
|
02 «Амортизация основных средств»
| -
| 3100 000
|
04 «Нематериальные активы»
| -
| -
|
10 «Материалы», в т. ч.:
10.1. – сырье и материалы
10.2 – покупные п/ф и компл. изделия, конст-
рукции и детали
10.5 – запасные части
10.6 - прочие материалы
10.12 – ТЗР
| 1 002170
600 000
180 000
200 000
20 000
2170
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»
| 140000
| -
|
20 «Основное производство»
| 41500
| -
|
97 «Расходы будущих периодов»
| -
| -
|
43 «Готовая продукция»
| 15755
|
|
50 «Касса»
| 3000
|
|
51 «Расчетные счета»
| 2500000
|
|
52 «Валютные счета»
| -
| -
|
55 «Специальные счета в банках»,
субсчет 55.1 «Аккредитивы»
| -
| -
|
57 «Переводы в пути»
| -
| -
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
в. т. ч.:
Субсчет 60.1.1 «Аэромаш»
60.1.2 «Нефтехимическая компания»
60.1.3 «Поставщик оборудования»
60.1.4 «Поставщик автомобиля»
|
|
160 000
80 000
80 000
-
-
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными
партнерами»
|
5600000
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»,
субсчет «Расчеты по НДС»
| -
| 350000
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.:
69.1 «Расчеты по социальному страхованию»
69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
69.2.2 «Расчеты с федеральным бюджетом»
69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в федеральный фонд»
69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в территориальный фонд»
|
|
750100
83665
403900
173100
31735
57700
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| 2885000
|
75 «Расчеты с учредителями»
| 86100
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.:
76.5.субсчет «Аренда автомобиля»
76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»
76.4. субсчет «Расчеты по депонирован. сумм.»
76.2 субсчет «Расчеты по претензиям»
76.7 субсчет «Прочие дебиторы и кредиторы»
| 120 000
120 000
| 5833425
1300
-
16000
5000000
816125
|
80 «Уставный капитал»
|
| 1300000
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
| 3 360 000
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
| 100 000
|
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
| 130000
|
Итого валюта баланса
| 17968525
| 17968525
|
Таблица 3
Остатки по счетам для 3 варианта
Остатки по счетам для 3 варианта
| Дебет
| Кредит
|
01 «Основные средства»
| 7500000
| -
|
02 «Амортизация основных средств»
| -
| 1 700000
|
04 «Нематериальные активы»
| -
| -
|
10 «Материалы», в т. ч.:
10.1. – сырье и материалы
10.2 – покупные п/ф и компл. изделия, конст-
рукции и детали
10.5 – запасные части
10.6 - прочие материалы
10.12 – ТЗР
| 1102420
700 000
150 000
175 000
75 000
2420
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ»
| 350 000
| -
|
20 «Основное производство»
| 2 000
| -
|
97 «Расходы будущих периодов»
| -
| -
|
43 «Готовая продукция»
| 35 067
|
|
50 «Касса»
| 2 000
|
|
51 «Расчетные счета»
| 2000000
|
|
52 «Валютные счета»
| -
| -
|
55 «Специальные счета в банках»,
субсчет 55.1 «Аккредитивы»
| -
| -
|
57 «Переводы в пути»
| -
| -
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,
в. т. ч.:
Субсчет 60.1.1 «Аэромаш»
60.1.2 «Нефтехимическая компания»
60.1.3 «Поставщик оборудования»
60.1.4 «Поставщик автомобиля»
|
|
150 000
60 000
90 000
-
-
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными
партнерами»
|
4420000
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»,
субсчет «Расчеты по НДС»
| -
| 350000
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.:
69.1 «Расчеты по социальному страхованию»
69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
69.2.2 «Расчеты с федеральным бюджетом»
69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в федеральный фонд»
69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию
в территориальный фонд»
|
|
479960
53534
258440
110760
20306
36920
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| 1846000
|
75 «Расчеты с учредителями»
| 118 100
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.:
76.5.субсчет «Аренда автомобиля»
76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем»
76.4. субсчет «Расчеты по депонирован. сумм.»
76.2 субсчет «Расчеты по претензиям»
76.7 субсчет «Прочие дебиторы и кредиторы»
| 180 000
180 000
| 3325000
1200
-
17500
3000000
306300
|
80 «Уставный капитал»
|
| 1200000
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
| 5248000
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
| 200627
|
96 «Резервы предстоящих расходов»
|
| 1 140000
|
Итого валюта баланса
| 15709587
| 15709587
|
Задание 1. Открыть журнал учета хозяйственных операций за февраль 2007 г. Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и произвести необходимые расчеты.
Таблица 4
Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
I вариант
| II вариант
| III вариант
|
1. Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей
| 5400
| 8300
| 6900
|
2. Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по
согласованной оценке
| 36 000
| 43 000
| 57 000
|
3. На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»
| 640000
| 1090000
| 1700000
|
4. Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия
| 7300
| 3700
| 4900
|
5. От «Аэромаш» поступили:
- материалы
-оборудование
- НДС по приобретенным материалам (определить
сумму НДС по ставке 18%)
- НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично)
|
55 000
20 600
?
?
|
50 000
20 200
?
?
|
40 600
20 800
?
?
|
6. С расчетного счета оплачено «Аэромаш» за материальные ценности
| 18000
| 14000
| 11000
|
7.Оприходовано топливо от Нефтехимической компании, в т. ч. НДС.
Определить покупную стоимость и НДС
| 89090
| 75756
| 65608
|
8. Получено с расчетного счета в кассу:
- на выдачу заработной платы
- на хозяйственные расходы
|
120 800
2000
|
110 600
3000
|
117 200
1 800
|
9. Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.
| 2000
| 3000
| 1800
|
10.Оприходованы материалы от частного предпринимателя
| 1700
| 3500
| 4200
|
11. Внесены нематериальные активы учредителями
в счет вклада в уставный капитал
| 45600
| 34800
| 54200
|
12. Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали
| 20050
| 20001
| 20005
|
13. Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС
| 3800
| 5600
| 4420
|
14.Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы
| 1700
| 3500
| 4200
|
15.На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков
| 1620
| 1750
| 1480
|
16. На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства
| 15 600
| 14200
| 17800
|
17.Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль
| 900
| 1300
| 1200
|
18. Предъявлена претензия поставщику за некачественное
сырье
| 2620
| 3600
| 2480
|
19.Выдана из кассы депонированная заработная
плата
| 12000
| 16000
| 17500
|
20.Перечислена заработная плата на лицевые
счета работников в сбербанке
| 60120
| 35300
| 64500
|
21.С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией
| 78000
| 84000
| 91000
|
22.С аккредитива перечислено Нефтехимической компании
| 76000
| 80000
| 90000
|
23.На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных
средств с аккредитива
| ?
| ?
| ?
|
24.С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты
| 250
| 300
| 310
|
25.На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 27 рублей за 1 $.
| 200700
| 230000
| 120000
|
26.Продано 10% валютной выручки на внутреннем
рынке по курсу 28 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет
| ?
| ?
| ?
|
Задание 2.Согласно журналу хозяйственных операций, составить
схему счета 51 «Расчетные счета». Для этого внести по дебету сальдо и корреспонденцию с кредитуемыми счетами и, сделав ссылку на соответствующий журнал – ордер, по кредиту счета 51 указать дебетуемые счета.
На основании этих данных произвести разноску сумм в Главную книгу по счету 51 и соответствующим счетам, подсчитать остаток на конец месяца.
Задание 3. 1.По исходным данным сделать расчет амортизации по одному из указанных способов: I вариант – линейным способом; II вариант – способом уменьшаемого остатка; III вариант – способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.
2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.
Таблица 5
Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
I вариант
| II вариант
| III вариант
|
1.Принят к оплате счет поставщика за оборудование,
требующее монтажа, включая
НДС:
- по договорной стоимости
- НДС
|
67500
?
|
79200
?
|
85700
?
|
Оборудование сдано в монтаж
| ?
| ?
| ?
|
2. Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования
| 8700
| 9600
| 7200
|
3. Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%):
- в пенсионный фонд (14%)
- в федеральный бюджет (20% - 14%)
- в фонд соц. страхования (2,9%)
- в фонды обязательного мед.страх.:
а) в федеральный фонд (1,1%)
б) в территориальный фонд (2%)
Суммы определить по опер. 2
|
|
|
|
4. Оплачены расходы по перевозке оборудования
| 2200
| 2400
| 2600
|
5. а) определена первонач. стоимость оборудов-
я. Объект принят к учету.
б) НДС Принят к вычету
(см. опер. № 1)
| ?
| ?
| ?
|
6. Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование
| ?
| ?
| ?
|
7. Получен счет за автомобиль для служ. целей:
- по договорной цене
-НДС
|
135000
?
|
147000
?
|
156000
?
|
8. Автомобиль принят к учету в состав основных средств.
Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7
| ?
| ?
| ?
|
9. Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету
| ?
| ?
| ?
|
10. Списывается пришедшее в негодность
оборудование:
- по первоначальной стоимости
- амортизация составляет
- остаточную стоимость
|
48 500
80%
?
|
37 400
70%
?
|
58 200
90%
?
|
Расходы по ликвидации:
а) заработная плата рабочих
б) отчисления ЕСН от зарплаты:
- на пенсионное обеспечение (14%)
- в федер. бюджет (20% - 14% )
- в фонд соц. страхования (2,9%)
-в фонд мед. страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
(суммы определить)
|
12200
|
11500
|
13300
|
11. Оприходованы на складе годные зап. части от ликвидации оборудования
| 1000
| 1100
| 1600
|
12. Определить результат от ликвидации
| ?
| ?
| ?
|
13. Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена, включая НДС
| 30500
| 27300
| 37800
|
14. Списывается станок с балансового учета:
- первоначальная стоимость;
- амортизация на день продажи
|
20030
3300
|
20010
5200
|
20020
4700
|
15. Расходы по демонтажу станка:
-заработная плата
- отчисления на социальные нужды (26% от заработной
платы)
|
3600
?
|
4200
?
|
3900
?
|
16. Поступило от покупателей в оплату стоимости станка
| 30500
| 27300
| 37800
|
17. Определить финансовый результат от продажи станка
| ?
| ?
| ?
|
Задание 4. Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2007 г.
Таблица 6
Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
I вариант
| II вариант
| III вариант
|
1. Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
40000
900
?
|
59800
800
?
|
47800
700
?
|
2. Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
210 700
7 000
?
|
220 560
11 300
?
|
280 600
9 400
?
|
3. При приемке выявлена недостача по вине поставщика:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
1630
700
?
|
1700
860
?
|
1500
940
?
|
4. Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода
-по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
30 000
3300
?
|
42000
4800
?
|
54500
4300
?
|
5. Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Запчасть»:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5
|
290300
1600
?
?
|
240800
1900
?
?
|
250200
2300
?
?
|
6. Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова:
- по учетной цене
- ТЗР
|
45000
2700
|
47000
2400
|
48000
2100
|
7. Приняты по акту № 28 вспомогательные
материалы от ООО «Стройматериалы»:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
При приемке материалов выявлены излишки
и оприходованы по учет. цене
|
28 640
3100
?
4 300
|
26 350
2 700
?
2 700
|
33 500
3 400
?
3 800
|
8. Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127:
- по учетной цене
- транспортные расходы
- НДС
|
6 200
1 340
?
|
6 700
1 360
?
|
5 400
1 240
?
|
9. Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:
- по учетной цене
|
520
|
470
|
280
|
Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия.
Процент транспортно – заготовительных расходов (ТЗР) рассчитать по формуле:
ТЗР (%) = (ТЗР н + ТЗР отч. п.): (Мн + М отч. п.)* 100,
где:
К – отношение ТЗР к покупной стоимости материалов;
ТЗРн и ТЗР отч. п. – сумма транспортно – заготовительных расходов на начало периода и за отчетный период соответственно;
Мн и М отч.п. – учетная цена материалов на начало отчетного периода и поступивших за отчетный период соответственно.
Остатки по ТЗР на 01.02.2006 г. составляют:
Таблица 7
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
ТЗР по основным
материалам
| 400
| 450
| 550
|
ТЗР по вспомогательным материалам
| 200
| 230
| 240
|
ТЗР по комплектующим изделиям
| 700
| 840
| 900
|
ТЗР по запасным
частям
| 820
| 650
| 730
|
Итого
| 2120
| 2170
| 2420
|
Задание 5.
1.Начислить заработную плату по аккордно – премиальной системе каждому члену бригады слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А, при работе на единый наряд:
Исходные данные:
Таблица 8
| I вариант
| II вариант
| III вариант
|
- сдельный приработок
| 30000
| 25000
| 28000
|
- доплата за руководство бригадой Савинову
А. В.
| 1250
| 1200
| 1230
|
Таблица 9
№ п/п
| Таб. №
| ФИО
| Разряд
| Часовая тарифная ставка
| Отра
ботан
ное
время
| Стаж работы
| Кол-во детей до 18 лет
|
1
| 1377
| Савинов А.В.
| 6
| 100-00
| 168
| 10
| 1
|
2
| 1388
| Гоголев С.А.
| 5
| 90-00
| 163
| 7
| 2
|
3
| 1392
| Краснов Г.И.
| 4
| 80-00
| 150
| 1
| -
|
Для исчисления удержаний:
- НДФЛ – определить, у всех ли членов бригады совокупный годовой доход не превысил 20 000 руб.? Кол-во детей – см. таблицу по исх. данным;
- обязательное пенсионное страхование: Савинов А. В. – 1962 г. р.; Гоголев С. А. – 1964 г. р., Краснов Г. И. – 1972 г. р.
- ЕСН по ставкам, действующим на 2007 год – отразить в учете процесса производства.
2. Произвести расчет начисления и удержания из заработной платы.
3. Составить бухгалтерские записи.
4. Рассчитать заработную плату за неотработанное время и пособия по временной нетрудоспособности.
4.1. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.
Произвести удержания по НДФЛ, определить сумму к выдаче. На все операции составить бухгалтерские проводки.
Сотрудник Н. В. Шмелев проболел с 13 по 18 февраля (всего 6 календарных дней). Непрерывный трудовой стаж Н. В. Шмелева – 10 лет. Среднедневной заработок, рассчитанный исходя из фактически начисленной заработной платы за 12 предшествовавших месяцев, составил 857, 14 руб. Определить:
- среднедневной заработок исходя из максимального размера пособия, установленного законодательством;
- суммы пособия, оплачиваемые работнику за счет средств работодателя и за счет средств ФСС.
4.2. Рассчитать оплату за очередной отпуск и начислить за счет резерва предстоящих расходов. Сделать бухгалтерские записи.
Работник П.П. Фролов с 5 февраля 2007 г. уходит в отпуск на 28 календарных дней. Заработная плата работника составляет 14 000 руб. в мес., и в течение 9 месяцев, предшествующих начислению отпускных, не изменялась. За последние 3 месяца, предшествующих начислению отпускных, зарплата работнику была увеличена до 18 000 руб. Рассчитать средний дневной заработок и сумму отпускных, если среднемесячное число календарных дней равно 29,60.
Задание 5.
Рассмотреть порядок отражения процесса производства продукции и формирования ее себестоимости на счетах бухгалтерского учета.
5.1. Определить корреспонденцию счетов по производственным операциям;
5.2. Произвести разноску хозяйственных операций процесса производства по счетам бухгалтерского учета;
5.3. Распределить косвенные расходы (общехозяйственные и общепроизводственные), и расходы вспомогательного производства. Базой распределения считать заработную плату рабочих, занятых в основном производстве. Расчет сделать в таблицах приведенной формы
(10, 11);
5.4. Произвести расчет фактической себестоимости готовой продукции.
Таблица 10
Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
|
I вариант
| II вариант
| III вариант
|
1.Лимитно – заборные карты 1135-1140
Отпущены основные материалы по учетной цене:
- на изготовление изделия А
- на изготовление изделия Б
- на содержание оборудования
- на содержание помещения
цеха
- на общехозяйственные цели
- на исправление брака изд. А
|
363900
180 000
160 500
11 800
7 500
2 900
1 200
|
329750
160 200
130 400
21 300
11 800
3 750
2 300
|
351730
190 000
137 000
14 500
6 300
2 250
1 680
|
2. Лимитно – заборные карты 1129 -1130
Отпущены вспомогательные материалы
по учетной цене:
- на содержание помещения
цеха
- на общехозяйственные цели
|
20 800
11 200
9 600
|
23400
17 200
6 200
|
24000
15 600
8 400
|
3. Лимитно – заборные карты 1121 -1122
Отпущены комплектующие изделия по
учетным ценам:
- на изготовление продукции А
- на изготовление продукции Б
|
30 000
13 000
17 000
|
32 000
18 000
14 000
|
28 000
15 000
13 000
|
4. Списываются ТЗР, относящиеся к основным материалам, отпущенным на
изготовление (суммы определить):
- изделия А
- изделия Б
- на содержание оборудования
- на содержание помещения
цеха
- на общехозяйственные цели
- на исправление брака
|
|
|
|
5. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к вспомогательным
материалам, отпущенным (суммы определить):
- на содержание помещения
цеха
- на общехозяйственные цели
|
|
|
|
6. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к запасным частям, отпущенным на:
- ремонт оборудования в цехе
- ремонт основных средств общехозяйственного назначения (суммы определить и записать их на соответствующие счета)
|
|
|
|
7. Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к комплектующим изделиям, отпущенным на изготовление:
- изделия А
- изделия Б
(суммы определить)
|
|
|
|
8. Начислена заработная плата
а) рабочим основного производства:
- занятым, в произв. изделия А
(см. задания. Учет расчетов по опл. труда)
- занятым, в произв. изделия Б
Итого:
б) рабочим ремонтно- механического цеха
в) рабочим, обслуживающим оборудование
г) административно-управленческому
персоналу цехов
д) административно-управленческому персоналу завода
Итого:
Всего:
|
?
195000
67000
34000
148000
363500
|
?
180000
57000
43000
176000
420000
|
?
179000
63000
29000
158000
470000
|
Разработочная таблица 1
«Распределение заработной платы»:
|
9.Произведены отчисления органам
социального страхования и обеспечения:
а) рабочим основного производства, занятым
в пр – ве изделия А и Б:
на пенсионное обеспечение (14%)
в федеральный бюджет (20% - 14%):
- рабочим, занят. в пр изд. А
- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б
в фонд социального страхования
(2,9%):
- рабочим, занят. в пр – ве изд. А
- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б
в фонды обязательного мед.страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%):
- рабочим, занят. в пр – ве изд. А
- рабочим, занят. в пр – ве изд. Б
2) в территориальный фонд (2%):
- рабочим, занятым в пр – ве изд. А
- рабочим, занятым в пр – ве изд. Б
Итого
|
|
|
|
б) рабочим ремонтно-механ. цеха:
- на пенсионное обеспечение (14%)
- в федеральный бюджет (20% -14%)
- в фонд социального страхования
(2,9 %)
- в фонды обязательного медицинского
страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
Итого:
|
|
|
|
в) рабочим, обслуживающим оборудование:
на пенсионное обеспечение (14%)
в федеральный бюджет (20% -14%)
в фонд социального страхования
(2,9%)
в фонды обязательного мед.страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
г) административно-управленческому персоналу цехов:
на пенсионное обеспечение (14%)
в федерал. бюджет (20% -14%)
в фонд соц. страхования (2,9%)
в фонды обязательного мед.страхования:
1) в федеральный фонд (1,1 %)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
д) административно-управленч. персоналу завода:
на пенсионное обеспечение (14%)
в федеральный бюджет (20% -14%)
в фонд соц. страхования (2,9%)
в фонды обязательного мед. страхования:
1) в федеральный фонд (1,1%)
2) в территориальный фонд (2%)
ИТОГО:
ВСЕГО:
(суммы определить)
|
|
|
|
10.Создается резерв на оплату отпусков рабочим
(6%):
а) основного производства
б) вспомогательного производства
в) обслуживающ. производствам
Всего (суммы определить)
|
|
|
|
11. Авансовый отчет № 62.
Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы
| 260
| 340
| 350
|
12. Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация основных средств:
- по производств. цеху 1,
выпускающему изд. А
- по производств. цеху 2,
выпускающему изд. Б
Итого:
- по цеху вспомогательного
производства
Всего:
|
24 300
24 250
48 550
11 800
60 350
|
34 300
33 200
67 500
12 900
80 400
|
25 600
21 400
47 000
10 600
57 600
|
13. Платежное требование-поручение.
Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства
НДС
|
12400
2232
|
12200
2196
|
12300
2214
|
14. Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию,
потребляемую заводом
НДС
|
20000
3600
|
19000
3420
|
15000
2700
|
15. Расчет бухгалтерии.
Списываются общепроизводственные
расходы:
- на изделие А
- на изделие Б
Итого:
|
|
|
|
16. Расчет бухгалтерии.
Списываются общехоз. расходы:
- на изделие А
- на изделие Б
Итого
|
|
|
|
17. Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства
|
|
|
|
18. Списаны услуги вспомогательных производств на основное производство
- на изделие А
- на изделие Б
|
|
|
|
19. Списаны потери от исправимого брака на изделие А
|
|
|
|
20. Оприходована готовая продукция на склад
- изделие А
- изделие Б
|
|
|
|
Распределить косвенные расходы и расходы вспомогательные производства; рассчитать фактическую себестоимость готовой продукции.
Таблица 11
Распределение общехозяйственных и общепроизводственных расходов
Вид продукции
| База распределения
| Удельный вес
| Обще-
производ-
ственные расходы
| Обще-
хозяйст-венные
расходы
|
Изделие А
Изделие Б
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Таблица 12
Распределение расходов вспомогательных производств
Вид продукции
| База распределения
| Удельный вес
| Расходы вспомогательных
производств
|
Изделие А
Изделие Б
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|