Анализ деловой активности
Таблица 3.7 - Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели
Условное обозначение,
порядок расчета
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн.
ЧД
13046
14869
+1823
2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе:
ОАср
5360
5398
+38
2.1 запасы
Зср
1169
1310
+141
2.2 дебиторская задолженность
ДЗср
4162
4007
-155
2.3 денежные средства
ДСср
29
81
+52
3. Расчетные показатели:
-
-
-
3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
КобОА = ЧД : ОАср
2,434
2,755
+0,321
3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов
КобЗ = ЧД : Зср
11,160
11,350
+0,190
3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
КобДЗ = ЧД : ДЗср
3,135
3,711
+576
3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
КобДС = ЧД : ДСср
449,862
123,568
-266,294
3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни
ВобОА = ОАср : ЧД х Д
1646,29
1510,96
-135,33
3.6. Продолжительность оборота запасов, дни
ВобЗ = Зср : ЧД х Д
359,05
366,68
+7,63
3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни
ВобДС = ДСср : ЧД х Д
8,91
22,67
13,76
3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни
ВобДЗ = ДЗср : ЧД х Д
1278,33
1121,60
-156,73
3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.
КзагОА = ОАср : ЧД
41,085
36,304
-4,781
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 - Анализ ликвидности баланса
Составляющие актива и их условные обозначения
Источник информации
На начало
периода
На конец
периода
Составляющие пассива и их условные обозначения
Источник информации
На начало
периода
На конец
периода
Платежный
излишек (+),
дефицит (-)
на начало
на конец
а
б
1
2
а
б
3
4
5
6
1. Наиболее ликвидные активы, Анл
Σстр.
230 - 240
81
29
1. Немедленные пассивы, Пн
Σстр.
540 - 610
1754
1906
-1673
-1877
2. Активы, быстро реализуемые, Абр
Σстр.
150 - 180, 210, 220
4007
4162
2. Краткосрочные пассивы, Пкс
Σстр.
500 - 530
1276
879
+2731
+3283
3. Активы, медленно реализуемые, Амр
Σстр.
100 - 140, 250, 270
1317
1226
3. Долгосрочные пассивы, Пдс
стр. 480
-
-
-1317
-1226
4. Активы, тяжело реализуемые, Атр
стр. 080
8245
7988
4. Постоянные пассивы, Пп
стр. 380, 430, 630
10620
10620
-2375
-2632
Баланс:
13650
13405
Баланс:
13650
13405
0
0
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
Показатели
Методика расчета
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л)
(Анл + Абр + Амр) : (Пн + Пкс)
2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л)
(Анл + Абр) :
(Пн + Пкс)
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л)
Анл : (Пн + Пкс)
4. Коэффициент привлечения средств (Кпс)
1/Кобщ.л
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр)
Анл : СОС
Анализ перспективной платежной способности
Показатели
Условное обозначение
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1.Собственный капитал
СК
10620
10620
0
2. Обеспечение будущих выплат и платежей
БВ
3. Необоротные активы
НА
8245
7988
-257
4. Собственный оборотный капитал
СОК
2375
2632
+257
5. Долгосрочные обязательства
ДО
-
-
-
Таблица 3.10 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
а
б
1
2
3
6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов
СОК + ДО
2375
2632
+257
7. Краткосрочные кредиты и ссуды
КК
-
-
-
8. Общий размер основных источников покрытия запасов
СОК + ДО + КК
2375
2632
+257
9. Запасы
З
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов
(стр. 4 - стр.9)
2375
2632
+257
11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9)
2375
2632
+257
12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 - стр.9)
13. Тип финансовой устойчивости
кризисное
состояние
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней
(стр.12 : ЧД) 360
15. Избыток (+), дефицит (-)
капитала на 1 грн. запасов
(стр.12 : стр.9)
Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
Усл.
обозн.
Значение показателя
Размер изменения (+,-)
на начало периода
на конец периода
а
б
1
2
3
1. Всего капитала (стр. 640)
К
13467
13650
+183
2. Собственный капитал (стр. 380)
СК
10388
9934
-450
3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480)
РСК
10466
9934
-532
4. Необоротные активы (стр. 080)
НА
8821
8245
-576
5. Оборотные активы (стр. 260)
ОА
4655
5398
743
6. Собственный оборотный капитал
СОК
7. Долгосрочные обязательства (стр. 480)
ДО
78
-
-
8. Расчетные финансовые коэффициенты:
8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК : К)
Ка
0,771367
0,7277655
-0,0435712
8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК)
Кфз
1,2963996
1,3740688
+0,077289
8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК)
Кфу
а
б
1
2
3
8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК)
Кфр
8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА) : СК
Км
0,1583557
0,7842762
+0,6259205
8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК : ОА)
Коб
0,5102
0,4876
-0,0226
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (158)
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы