На основании бухгалтерских балансов организации и приложений к ним (выбрать из предложенных) проведите анализ активов и сделайте соответствующие выводы.
Ход решения задачи:
1. Изучить динамику активов (отклонения, темпы изменения – в целом по организации и по видам активов)
2. Изучить структуру активов
3. Рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования активов:
!!! Если Долгосрочные Активы (ДА), берем Трозн.ц, если КА - Тсс.ц.
!!! Фондоотдача (любая) только в розничных ценах
Решение:
Активы
На 31 декабря 2016 года
Уд. Вес
На 31 декабря 2017 года
Уд. Вес
Отклонение+-/+
Темп роста, %
по удельному весу
в сумме
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
11800
44,89
9169
33,92
-10,97
-2631
77,7
Нематериальные активы
27
0,10
81
0,3
-0,7
54
300,0
Доходные вложения в материальные активы
468
1,78
3114
11,52
-9,74
2646
665,3
В том числе:
инвестиционная недвижимость
461
1,75
3114
11,52
9,77
2653
675,5
Прочие доходные вложения в материальные активы
7
0,03
-
-0,03
-7
-
Вложения в долгосрочные активы
29
0,11
72
0,27
0,16
43
248,3
Долгосрочные финансовые вложения
1
0,004
1
0,004
-
-
100,0
Отложенные налоговые активы
-
-
Долгосрочная дебиторская задолженность
18
0,07
12
0,04
-0,03
-6
66,7
Прочие долгосрочные активы
34
0,13
-
-0,13
-34
-
ИТОГО по разделу I
12377
47,08
12449
46,06
-1,02
72
100,6
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
12050
45,84
12140
44,92
-0,92
90
100,7
В том числе:
материалы
558
2,1
573
2,12
0,02
15
102,7
готовая продукция и товары
11492
43,72
11567
42,80
-0,92
75
100,7
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации
-
-
Расходы будущих периодов
22
0,08
55
0,20
0,12
33
250,0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
-
82
0,30
0,30
82
-
Краткосрочная дебиторская задолженность
260
0,99
335
1,24
0,25
75
128,8
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
Денежные средства и их эквиваленты
1578
6,00
1967
7,28
1,28
389
124,6
Прочие краткосрочные активы
-
-
ИТОГО по разделу II
13910
52,92
14579
53,94
1,02
669
104,8
БАЛАНС
26287
100,0
27028
100,0
-
741
102,8
По данным таблицы в структуре долгосрочных активов наибольший удельный вес занимают основные средства 44,89 % на 31.12.2016 г. В течение 2017 гг. структура долгосрочных активов незначительно изменилась. В целом доля долгосрочных активов сократились 1,02 процентных пункта.
При этом наибольший удельный вес в структуре краткосрочных активов занимают запасы. На долю запасов приходится 44,92 % об общей массы активов, и в течении 2017 г. они сократились на 0,92 п.п., удельный вес готовой продукции также сократился на 0,92 п.п., дебиторская задолженность увеличилась на 0,25 п.п., а денежные средства на 1,28 п.п., налоги на 0,30 п.п., РБП на 0,12 п.п.
В целом активы за анализируемый период увеличились на 741 тыс. р., или на 102,8 %.
Расчет показателей эффективности управления активами
Оптимизация активов – постоянный их анализ – увеличение т/оборота – скидки, реклама
Задача № 2
(Финансовый анализ)
На основании бухгалтерских балансов организации и приложений к ним (выбрать из предложенных) проведите анализ пассивов и сделайте соответствующие выводы.
Ход решения задачи:
1. Изучить динамику пассивов (отклонения, темпы изменения – в целом по организации и по видам пассивов)
2. Изучить структуру пассивов.
3. Рассчитать и проанализировать показатели эффективности использования пассивов
4. Расчет показателей эффективности управления финансовыми ресурсами торговой организации
Решение:
Активы
На 31 декабря 2016 года
Уд. вес
На 31 декабря 2017 года
Уд. вес
Отклонение+-/+
Темп роста, %
по удельному весу
в сумме
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Уставный капитал
8922
33,94
8922
33,01
-0,93
-
100,0
Резервный капитал
62
0,24
72
0,27
0,03
10
16,1
Добавочный капитал
2167
8,24
467
1,73
-6,51
-1700
21,6
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
949
3,61
2841
10,51
6,90
1892
299,4
ИТОГО по разделу III
12100
46,03
12302
45,52
-0,51
202
101,7
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочная кредиторская задолженность
14141
53,79
14698
54,38
0,59
557
103,9
В том числе:
13423
51,06
13948
51,61
0,55
525
103,9
поставщикам, подрядчикам, исполнителям
по авансам полученным
98
0,37
103
0,38
0,01
5
105,1
по налогам и сборам
330
1,26
326
1,21
-0,05
-4
98,8
по социальному страхованию и обеспечению
86
0,33
95
0,35
0,02
9
110,5
по оплате труда
180
0,68
201
0,74
0,06
21
111,7
собственнику имущества (учредителям, участникам)
8
0,03
8
0,03
-
-
100,0
прочим кредиторам
16
0,06
17
0,06
-
1
106,3
Доходы будущих периодов
2
0,01
2
0,01
-
-
100,0
Резервы предстоящих платежей
44
0,17
26
0,10
-0,07
-18
59,1
ИТОГО по разделу V
14187
53,97
14726
54,48
0,51
539
103,8
БАЛАНС
26287
100,0
27028
100,0
-
741
102,8
Собственный капитал на конец отчетного периода составил 12302 тыс. р. в новых деноминированных ценах и за анализируемый период его удельный вес сократился в структуре пассивов на 0,51 п.п.
Долгосрочные обязательства отсутствовали.
При этом по кредиторской задолженности наблюдается величение удельного веса на 0,51 п.п. В том числе за счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 0,01 п.п., по социальному страхованию на 0,02 п.п., по оплате труда на 0,06 п.п. Резервы предстоящих платежей сократились на 0,07 п.п.
Оценить выполнение требования выполнения соотношения Тск.›Тт/об ›Тзаем
?
?
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что в целом рассчитанные коэффициенты отражают благополучное состояние организации. Так, например, коэффициент покрытия инвестиций менее 0,7, это говорит возможности ситуации, при которой организация не сможет рассчитаться с кредиторами по той причине, что использовала краткосрочные займы и привлеченные на короткие сроки денежные средства для покупки долгосрочных активов, которые принесут денежную отдачу позже.
Коэффициент маневренности собственного капитала. Нормативным считается значение 0,1 и выше. Отрицательное значение показателя свидетельствует, что собственный капитал и приравненные к ним средства направлены на финансирование долгосрочных средств, поэтому для финансирования краткосрочных активов необходимо обращаться к заемным источникам финансирования. Это ведет к снижению финансовой устойчивости.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. Поскольку организация не привлекала банковских или иных займов, то этот показатель равен нулю.
Задача № 3
(Финансовый анализ)
На основании бухгалтерских балансов организации и приложений к ним, данных статистических отчетов (выбрать из предложенных) проведите анализ управления оборотным капиталом хозяйствующего субъекта. Для этого оцените состояние запасов в организации, рассчитайте оборачиваемость средств, установите оптимальный срок оборачиваемости средств. Предложите мероприятия по ускорению оборачиваемости средств в этой организации.
Ход решения задачи:
1. Изучить динамику запасов (отклонения, темпы изменения – в целом по организации и по видам запасов)
2. Изучить структуру запасов.
3. Оценить оборачиваемость средств (см. тему «Оборотные средства»)
4. Расчет показателей эффективности управления активами торговой организации
Решение:
Активы
На 31 декабря 2016 года
Уд. Вес
На 31 декабря 2017 года
Уд. Вес
Отклонение+-/+
Темп роста, %
по удельному весу
в сумме
Запасы
12050
100,0
12140
100,0
-
90
100,7
В том числе:
материалы
558
4,63
573
4,72
0,09
15
102,7
готовая продукция и товары
11492
95,37
11567
95,28
-0,09
75
100,7
В структуре запасов наибольшую долю занимает готовая продукция (более 95%). Ее удельный все за анализируемый период сократилась на 0,09 п.п. в абсолютном выражении она увеличилась на 75 тыс. р. Материалы занимают чуть менее 5% об бщей структуры запасов. При этом они увеличились на 15 тыс. р., или 102,7 %
На основании балансовых данных торговой организации (выбрать из предложенных) рассчитать и проанализировать показатели ликвидности и платежеспособности торговой организации. Сделайте выводы о финансовом состоянии организации относительно ликвидности ее активов и способности своевременно рассчитываться по долгам. Обоснуйте рекомендации по его улучшению.
Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности
Торговой организации
Показатели
Методика расчета
Расчет
Значение
31.12.2016
Расчет
Значение
31.12.2017
Коэффициент текущей (общей) платежеспособности
( не менее 1,0)
Реальные активы = Основные средства + Тов.запасы
(11800+12050)/(0+14187)=1,681
(9169+12140)/(0+14726)=1,447
Коэффициент абсолютной платежеспособности
(Денежные средства + КФВл) / (ДО + КО)
(1578+0)/(0+14187)=0,111
(1967+0)/(0+14726)=0,134
Коэффициент промежуточной платежеспособности
(Денежные средства + КФВл) / КО
(1578+0)/14187=0,111
(1967+0)/14726==0,134
Коэффициент текущей (общей) ликвидности (более или равен 1)
13910/14187=0,980
14579/14726=0,99
Коэффициент промежуточной ликвидности
(более 0,5)
(1578+0+260)/14187=0,129
(1967+0+335)/14726=0,156
Коэффициент абсолютной ликвидности
(более 0,3)
(1578+0)/(0+14187)=0,111
(1967+0)/(0+14726)=0,134
Коэффициент обеспеченности суммарных финансовых обязательств активами
(не более 1)
(0+14187)/(12377+13910)
=14187/26287=0,539
(0+14726)/(14579+12449)
=14726/27028=0,545
Коэффициент обеспеченности обязательств собственными оборотными активами
(не менее или равен 1)
=
(12100+0-12377)/13910=-0,010
(12302+0-12449)/14579=-0,011
Коэфф-т соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
14141/(260+0)=54,39
14698/(335+0)=43,87
В данном случае, коэффициент текущей платежеспособности на конец отчетного периода составил 1,447, что больше минимального значения, это значит, что организация способна в срок выполнять свои краткосрочные обязательства, т.е. может вовремя оплатить внешние обязательства и свидетельствует о правильном формировании финансов в организации и увеличивает эффективность ее деятельности в целом.
Коэффициент промежуточной ликвидности позволяет определить, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена денежными средствами с учетом погашения дебиторской задолженности. На начало отчетного периода организация могла погасить 11,1 % краткосрочных обязательств, с учетом погашения дебиторской задолженности. В динамике показатель увеличился на 23,0%. Баланс анализируемой организации можно признать ликвидным.
На конец отчетного периода наиболее ликвидные средства организации только на 99,0 % покрывали краткосрочную задолженность, что является достаточным, так как значение коэффициента текущей ликвидности должно быть равно или превышать 1.
Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на конец отчетного периода -0,111, что свидетельствует о неспособности рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Задача №5
(Финансовые коэффициенты)
На основании данных баланса и отчета о прибылях и убытках (выбрать из предложенных) проведите анализ и дайте оценку показателям деловой активности торговой организации. Сделайте выводы об обеспеченности организации собственными оборотными средствами и обоснуйте рекомендации по улучшению финансового положения организации.
Показатели деловой активности:
расчет
значение
1. Коэффициенты оборачиваемости активов, в т.ч.
Коэф.оборачиваемости краткоср. активов= Тсс.ц./КА
54416,2/14244,5
0,382
Коэф.оборачиваемости товарных запасов= Тсс.ц./З
54416,2/(12050+12140)=54416,2/24190
2,249
2. Фондоотдача активов, в т.ч.
Фондоотдача долгосрочных активов = Трозн.ц. / ДА
57137/(12377+12449)/2=57137/12393
4,610
Фондоотдача краткосрочных активов = Трозн.ц. /КА
57137/14244,5
4,011
3. Рентабельность собственного капитала== ЧП / СК *100
4. Период оборота авансирован. капитала
= авансир. капитал (валюта) – КО (только кредит. задолж.+краткосрочные кредиты) */ Вырука *360
(26657,5-14419,5)/57137*360
77,11
5. Период расчета с кредиторами = КО (кредит. задолж.+краткосрочные кредиты) / Себест * 360
14419,5/44312х360
117,15
6. Период расчета с дебиторами = краткосрочная дебиторская задолженность / Себестоим. * 360
297,5/44312х360
2,42
Задача № 6
(Финансовый анализ)
На основании бухгалтерских балансов организации и приложений к ним (выбрать из предложенных) проведите анализ и дайте оценку финансовой устойчивости торговой организации. Сделайте соответствующие выводы об обеспеченности организации собственными оборотными средствами, сформулируйте предложения по улучшению финансового положения организации.
Согласно Постановлению СМ РБ от 12.12.2011 № 1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» в ходе оценки платежеспособности для выявления нестабильности финансового состояния хозяйствующих субъектов используют следующие коэффициенты:
· Коэффициент текущей ликвидности (характеризует общую обеспеченность субъекта хозяйствования краткосрочными активами для погашения краткосрочных обязательств)
· Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости)
· Коэффициент обеспеченности обязательств активами (характеризует способность субъекта хозяйствования рассчитываться по своим обязательствам)
2020-02-04
209
Обсуждений (0)
Реальные активы = Основные средства + Тов.запасы
= 
