Ведомость расчетов с работниками организации

2020-02-04

133

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Таблица 4

№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ Удержано	Долг		Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения
№ п/п	Дата	Начислено	Выплачено/ Удержано	За работ-никами	За органи-зацией	Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	6995	-
2	10.01		6995	-	-	-
5	25.01		7830	7830	-	-
8	31.01	18 000		-	7830	7830
16	10.02		2340	-	7830	2340
19	10.02		7830	-	-	7830
24	25.02		8265	8265	-	-
26	28.02	19000		-	8265	8265
32	10.03		2470	-	8265	2470
35	10.03		8265	-	-	8265
39	25.03		8700	8700	-	-
44	31.03	20000		-	8700	8700
Итого		57000	52695	х	8700	45700

Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

Таблица 5.1

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
6	27.01	1 064 000		1 064 000	-	-
7	29.01		1 456 000	-	392 000	1 456 000
13	05.02	392 000		-	-	-
21	18.02	1 400 000		1 400 000	-	-
23	22.02		1 400 000	-	-	1 400 000
30	05.03	840 000		840 000	-	-
31	09.03		840 000	-	-	840 000
38	18.03	1 400 000		1 400 000	-	-
Итого		5 096 000	3 696 000	1 400 000	-	3 696 000

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

Таблица 5.2

№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Отгружено	Оплачено/ Возвращено	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
12	04.02		760 000	-	760 000	760 000
15	06.02	1 900 000		1 140 000	-	-
20	15.02		1 140 000	-	-	1 140 000
22	20.02		1 140 000	-	1 140 000	1 140 000
25	27.02	2 280 000		1 140 000	-	-
29	03.02		1 140 000	-	-	1 140 000
41	27.03		1 520 000	-	1 520 000	1 520 000
43	28.03	1 520 000		-	-	-
Итого		5 700 000	5 700 000	-	-	5 700 000

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Поэтому в состав доходов включаем все поступившие в организацию денежные средства.

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

Таблица 6.1

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
3	11.01	2 800 000		2 800 000	-	-
4	13.01		2 800 000	-	-	-
36	15.03	1 400 000		1 400 000	-	-
37	17.03		2 800 000	-	1 400 000	-
42	28.03	1 400 000		-	-	-
Итого		5 600 000	5 600 000	-	-	-

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

Таблица 6.2

№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	Долг		Сумма, учитываемая для целей налогообложения
№ п/п	Дата	Оплачено/ возвращено	Поступило	За контр-агентом	За органи-зацией	Сумма, учитываемая для целей налогообложения
1	2	3	4	5	6	7
Остаток на 1 января 200Х года				-	-	-
11	03.02	3 720 000		3 720 000	-	-
14	05.02		3 720 000	-	-	-
40	26.03		3 720 000	-	3 720 000	-
Итого		3 720 000	7 440 000	-	3 720 000	-

- Затраты должны быть осуществлены;

- Затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

Таблица 7.1

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на 1 января 200Х года
4	13.01	1400	2 800	1400	2 800					1400	2 800
6	27.01					380	760			1020	2 040
7	29.01							380	760	1020	2 040
13	05.02					140	280	140	280	880	1 760
21	18.02					500	1 000			380	760
23	22.02							500	1 000	380	760
30	05.03					300	600			80	160
31	09.03							300	600	80	160
37	17.03	1400	2 800	700	1 400					1480	2 900
38	18.03					500	1 000			980	1 960
42	28.03			700	1 400					980	1 960
Итого		2800	5 600	2 800	5 600	1820	3 640	1320	2 640	980	1 960

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

Таблица 7.2

№ п/п	Дата	Поступило		В т.ч. оплачено поставщику		Выбыло		В т.ч. оплачено покупателем		Остаток
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.	Кол-во, шт.	Сум-ма, т.р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Остаток на 1 января 200Х года
14	05.02	1200	3 720	1200	3 720					1200	3 720
15	06.02					500	1 550	200	620	700	2 170
20	15.02							300	930	700	2 170
25	27.02					600	1 860	300	930	100	310
29	03.03							300	930	100	310
40	26.03	1200	3 720							1300	4 030
43	28.03					400	1 240	400	1 240	900	2 790
Итого		2400	7 440	1200	3 720	1500	4 650	1 500	4 650	900	2 790

В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

Таблица 8.1

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Х года
4	13.01	1400	2 800			1400	2 800
7	29.01			380	760	1020	2 040	760 000
13	05.02			140	280	880	1760	280 000
23	22.02			500	1 000	380	760	1 000 000
31	09.03			300	600	80	160	600 000
37	17.03	700	1 400			780	1 560
42	28.03	700	1 400			1480	2 960
Итого		2800	5 600	1320	2 640	1480	2 960	2 640 000

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

Таблица 8.2

№ п/п	Дата	Поступило		Выбыло		Остаток		Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
№ п/п	Дата	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Кол-во, шт.	Сумма, т.р.	Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Остаток на 1 января 200Х года
14	05.02	1200	3 720			1200	3 720
15	06.02			200	620	1000	3 100	620 000
20	15.02			300	930	700	2 170	930 000
25	27.02			300	930	400	1 240	930 000
29	03.03			300	930	100	310	930 000
43	28.03			400	1 240	-300	-930	310 000
Итого		1200	3 720	1500	4 660	-300	-930	3 720 000

В состав расходов для целей налогообложения мы включаем фактическую себестоимость товаров, которые поступили к нам от поставщика и были оплачены по мере поступления оплаты от покупателей за их отгрузку.

2020-02-04

133

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Ведомость расчетов с работниками организации

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓