График документооборота в лизинговой компании «Ст-Лизинг».

Процесс работы по лизинговой сделке начинается с того, что в лизинговую компанию обращается организация (клиент, лизингополучатель) или лизинговая компания сама находит такого клиента, которой необходимо приобрести имущество длительного пользования (об имуществе, которое может быть объектом лизинговой сделки (предметом лизинга) написано в ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Для того чтобы у сторон возникла заинтересованность в сотрудничестве, лизинговая компания должна убедиться в платежеспособности клиента и рентабельности его текущей деятельности. Поэтому вместе с заявкой на лизинг (приложение 1) клиент предоставляет баланс и отчет о прибылях и убытках как минимум за последний законченный календарный год и на все отчетные даты текущего года. В случае если проведенный предварительный анализ показывает удовлетворительное финансовое состояние клиента (будущего лизингополучателя) директор лизинговой компании осуществляет следующий этап лизинговой сделки- а именно, производит расчет лизинговых платежей.

В момент обращения в лизинговую компанию, как правило, клиент уже знает и поставщика имущества и условия поставки. На основании предоставленных данных- в обязательном порядке это информация о продавце имущества (хотя по ГК РФ сделки по передаче имущества для коммерческого использования между организациями в общем виде называются договорами поставки, следует говорить о поставщике имущества), цене имущества, условиях поставки и оплаты, размере авансового платежа от клиента, директор выполняет расчет лизинговых платежей. На этом этапе важным является определение еще нескольких параметров: 1- распределение обязательств сторон лизингового договора (т.е. лизинговой компании и лизингополучателя) об уплате налога на имущества – что определяется условием о балансовом учете предмета лизинга (если по условиям договора лизинга имущество учитывается на балансе лизинговой компании (лизингодателя), то в расчет лизинговых платежей включается также величина налога на имущество уплачиваемого по данному имуществу лизинговой компанией, в противном случае, т.е. когда имущество учитывается на балансе лизингополучателя, налог на имущество в расчет лизинговых платежей по данной сделке не включается); 2- распределение обязательство сторон по уплате расходов по регистрации (постановки на учет, получения текущих государственных ТО, снятие с учета и прочее) данного имущества в ГИБДД (автомобили, легковые и грузовые, автокраны) или Гостехназдоре (краны, экскаваторы, тракторы и т.п.); 3- определение страхователя (т.е. стороны которая будет заключать договор страхования имущества и выплачивать страховые взносы). Выбор (и в дальнейшем закрепление в договоре лизинга) производится по соглашению сторон и может быть возложено как на лизинговую компанию, так и на ее клиента (лизингополучателя).

На основании произведенного расчета лизинговых платежей, директор направляет предложение клиенту (приложение 2). При достижении соглашения, директор обращается в банк для получения кредитных средств на финансирование приобретения предмета лизинга. Для этого в банк предоставляется комплект правоустанавливающих документов по лизингополучателю и финансовая отчетность с расшифровками и справками банков о подтверждении оборотов по счетам, остатках, наличии ссудной задолженности (т.е. задолженности по кредитам), в обязательном порядке также предоставляется информация об отсутствии задолженности лизингополучателя по налогам и сборам перед бюджетом (список документов приведен в приложении 3). На основании указанных документов по лизингополучателю и лизинговой компании, банк проводит комплексную оценку возможности кредитования данной сделки. В случае положительного решения банка, лизинговая компания (этим занимается директор) подписывает составленные банком кредитный договор и договоры в обеспечение возврата кредита (договор залога предмета лизинга, договор уступки права требования по договору лизинга), и в дополнение может быть от клиента подписан договор поручительства директора (или собственника) лизингополучателя.

Так как одним из обязательных условий договора залога предмета лизинга является страхование имущества, также заключается договор страхования с согласованной с банком страховой компанией.

На основании заключенного договора лизинга лизингополучатель осуществляет авансовый платеж в адрес лизинговой компании. Этот платеж в полном размере перечисляется далее лизинговой компанией поставщику имущества по договору поставки. Дальнейшие расчеты лизинговой компанией с поставщиком осуществляются согласно условиям договора поставки.

На самом деле, уже с этого момента директор уведомляет бухгалтера о заключении договоров- лизинга, кредитного, залога и других. Причем на ряде этих договоров в обязательном порядке присутствует подпись главного бухгалтера лизинговой компании.

Лизинговые компании не имеют своих складов, поэтому обычно предмет лизинга передается поставщиком непосредственно лизингополучателю в месте нахождения поставщика (автомобили, спец.техника) или в месте нахождения лизингополучателя (оборудование). В момент передачи стороны оформляют «Акт приема-предачи имущества в лизинг», накладную (и/или «Акт приема-передачи имущества от поставщика в адрес лизинговой компании») счет-фактуру от поставщика для лизинговой компании.

Вследствие того, что бухгалтер лизинговой компании до момента передачи имущества в лизинг не участвует во взаимодействии с клиентом и банками (если все эти операции происходят в течение одного месяца), директор вместе с документами от поставщика и копией «Акта передачи имущества в лизинг» а также копией «Графика лизинговых платежей» являющегося приложением к договору лизинга составляет сопроводительный документ (приложение 4), на основании данных которого бухгалтер вносит соответствующую информацию в бухгалтерскую программу. Необходимые данные по кредитному договору бухгалтер получает сам в соответствующем подписанном сторонами кредитном договоре.

На основании этих документов, а также используя пояснения директора, бухгалтер составляет необходимые записи в бухгалтерской программе. По окончании отчетного периода, вместе с балансом и отчетом о прибылях и убытках бухгалтер предоставляет директору расшифровки по каждой статье указанных отчетов. Директор сверяет полученные результаты с заложенными в расчете лизинговых платежей, и только после этого подписывает данные отчеты. Данные налоговых деклараций по налогу на имущество, налогу на прибыль и НДС также проверяются директором на соответствие данным из расчетов лизинговых платежей.

В течение каждого календарного месяца бухгалтер в бухгалтерской программе формирует счета-фактуры и «Акты выполненных работ» в размере сумм указанных в «Графике лизинговых платежей» по каждому действующему договору лизинга, распечатывает и направляет лизингополучателям.

По окончании срока действия договора лизинга имущество передается в собственность лизингополучателя, причем такая передача оформляется документами как директорам (он составляет «Акт передачи имущества (предмета лизинга) в собственность»), так и бухгалтером (оформляет накладную на передачу, счет-фактуру, Акт по форме ОС).

Заключение

За период прохождения практики я приобрела практические навыки работы в программе бух. учета «1С-Бухгалтерия 8.0.» также изучила работу в системе «Интернет-клиент».

Поближе ознакомилась с лизинговой деятельностью, с работой бухгалтера в этой сфере услуг.

В течении практики мною были сформированы несколько рекомендаций по развитию компании: 

1-компании необходимо организовать маркетинговую службу,

2-разработать программу укрепления имиджа, как внешнего, так и внутреннего,

3-предпринять шаги для более значимого стимулирования персонала и покупателей.

В целом я убедилась, что у компании есть хорошая стратегия развития.

Полученные мною знания и навыки работы важны для меня и найдут отображение в моей будущей работе.

Рекомендуемая литература.

Гражданский кодекс РФ (параграф 6 главы 34 части второй).

Федеральный закон № 164-ФЗ от 29.10.1998г. «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. от 26.07.2006 №130-ФЗ).

Приказ Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 (в ред. Приказа Минфина РФ № 7н от 23.01.2001) «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга».

«Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» (утв. Минэкономразвития РФ 16.04.1996)

Налоговый кодекс РФ

Постановление Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г. «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) (утв. Постановлением Госстандарта России № 359 от 26.12.1994г.)

ПБУ 6/01 «Учет основных средств»

ПБУ 15/01 и 15/2008 «Учет кредитов и займов», «Учет расходов по кредитам и займам»

Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» (принята в Оттаве в 1988г., ратифицирована РФ в 1998г.)

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

Приложение № 1

    к Договору внутреннего лизинга № 123123 от 12.12.2008г.

Заявка