Тема «Налог на добавленную стоимость»

 

1. Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям ст. 145 НК РФ, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Лица, использующие право на освобождение должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Указанные уведомление и документы представляются:

а) не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на

освобождение (п.3 ст.145 Ч.2 НК РФ)

 

2. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:

в) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и

посреднических услуг) (п.4 ст.169 Ч.2 НК РФ)

 

3. Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается:

б) Правительством РФ (п.8 ст. 169 Ч.2 НК РФ)

 

4. По НДС, уплачиваемому в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы производят зачет:

б) по согласованию с таможенными органами (п.2 ст.203 Ч.2 НК РФ)

 

 

5. Составляются ли счета-фактуры налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями, негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ?

а) нет (п.4 ст.169 Ч.2 НК РФ)

 

6. Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей?

а) нет (пп.10 п.1 ст.150 Ч.2 НК РФ)

 

7. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг). либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации

б) учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ услуг) (п.2 ст.170 Ч.2 НК РФ)

 

8. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации

б) нет (пп.4 п.3 ст.39 Ч.1 НК РФ)           

 

9. Подлежат ли налогообложению на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций?

а) нет (пп.3 п.3 ст.149 Ч.2 НК РФ)

10. Для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, если иное не предусмотрено статьей 167 НК РФ, датой определения налоговой базы для исчисления НДС является:

в) день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг) (пп.1 п.1 ст.167 Ч.2 НК РФ)

 

11. Подлежит ли налогообложению НДС реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса?

а) нет (пп.14 п.2 ст.149 Ч.2 НК РФ)   

       

12. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения?                            

б) да (пп.3 п.1 ст.146 Ч.2 НК РФ)

 

13. Если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров. налоговая база для исчисления НДС определяется как:

б) сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы Российской Федерации и подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров) (п.4 ст.160 Ч.2 НК РФ)

 

14. Признаются ли объектом налогообложения НДС выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления?                                                                                         

б) нет (пп.4 п.2 ст.146 Ч.2 НК РФ)

 

15. Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лиц, привлекаемых банками во вклады?

а) нет (пп.3 п.3 ст.149 Ч.2 НК РФ)

 

16. Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация на территории РФ товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли?

б) нет (пп.18 п.2 ст.149 Ч.2 НК РФ)

 

17. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?

б) нет (пп.15 п.3 ст.149 Ч.2 НК РФ)      

 

18. В целях исчисления НДС дата выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как:

а) день принятия на учетсоответствующего объекта, завершенного капитальным

строительством (п.11 ст.167 Ч.2 НК РФ)

 

19. Подлежат ли обложению НДС реализация товаров (работы, услуги), кроме подакцизных товаров, в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации?

в) только в соответствии с Федеральным законом «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» (пп.19 п.2ст.149 Ч.2 НК РФ)

 

20. Облагается ли НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых

а) нет - в жилищном фонде всех форм собственности (пп.10 п.2 ст.149 Ч.2 НК РФ)

 

21. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС:

б) нет (пп.2 и пп.3 п.2 ст.187 Ч.2 НК РФ)     

            

22. Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ проведение лотерей, организация тотализаторов и других основанных на риске игр организациями игорного бизнеса?

б) нет (пп.8 и пп.8.1 п.3 ст.149 Ч.2 НК РФ) 

 

23. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:

б) приравнивается к его реализации (п.3 ст.167 Ч.2 НК РФ)

 

24. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:

а) определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров (п.1 ст.156 Ч.2 НК РФ)

 

 

25.Основные средства, передаваемые в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности):

а) не подлежат обложению НДС (пп.4 п.3 ст.39 Ч.1 НК РФ)

 

26. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре:

б) могут быть выражены в иностранной валюте (п.7 ст.169 Ч.2 НК РФ)

 

27. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не могут отказаться от этого освобождения до истечения:

в) 12 последовательных календарных месяцев (за исключением случаев

предусмотренных главой 21 НК РФ) (п.4 ст.145 Ч.2 НК РФ)

 

28. В случае, если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% от общей стоимости приобретаемых товаров:

а) суммы НДС подлежат вычету в полном объёме (п.4 ст.170 Ч.2 НК РФ)

 

29. Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от

них:                     

б) подлежат вычету у продавца только в том случае, если возврат произведен по

окончании гарантийного срока (п.5 ст.171 Ч.2 НК РФ)

 

30. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК, не подлежащие налогообложению на территории Российской Федерации, вправе отказаться от освобождения от налогообложения таких операций, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок:

б) менее одного года (п.5 ст.149 Ч.2 НК РФ)

           

 

31. При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетом различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база по НДС определяется:

б) как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из

фактических цен реализации (п.2 ст.154 Ч.2 НК РФ)

 

________________________________________________                        _____________

(Фамилия, имя, отчество слушателя)                                              (подпись)

                                     

 

                                                                                                             _____________

                                                                                                              (дата)