Счета по операциям учета денежных средств в кассе

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

 

При ведении бухгалтерского учета с использованием программных продуктов регистрация приходных и расходных кассовых документов осуществляться с применением средств вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

 

2.3 Основные хозяйственные операции по учету наличных денежных средств  Камского филиала ООО «НТЦ Автокабель»  следующие:

 

1.  дебет счета 50 «Касса» - кредит счета 51 «Расчетные счета» - поступление в кассу наличных денежных средств полученных с расчетного счета

2.  дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - кредит счета 50 «Касса» - выплата зар платы

3.  дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 50 «Касса» - выплата денежных средств под отчет

4.  дебет счета 51 «Расчетный счет» - кредит счета 50 «Касса» - сдача наличных денежных средств в банк

5.  дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - кредит счета 50 «Касса» - выплата аванса под преобретение тов мат цен оплату работ услуг

6.   дебет 50 «Касса» - кредит 73 « расчеты с персоналом по прочим операциям» возврат займа

7.      дебет 50 « Касса» - кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» возврат сумм от подотчетного лица

8.      дебет 50 « Касса» - кредит 75 «Расчеты с учредителями» поступление наличных денежных средств в кассу от учредителей в качестве вклада в уставной капитал

9.    дебет 50 « Касса» - кредит 79 «Внутрихозяйственные расчеты» поступление наличных денежных средств в кассу от подразделения Общества

10.  дебет счета 73 «« расчеты с персоналом по прочим операциям» - кредит счета 50 «Касса» - выдан займ

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе написания отчета по практике были раскрыты поставленные задачи и вопросы.

В первой главе работы подробно дана организационно-экономическая характеристика ООО «НТЦ Автокабель»раскрыты вид деятельности предприятия, его организационная структура. Определено, что основной целью создания и деятельности Филиала является исполнение заказов физических и юридических лиц на основе заключаемых с ними договоров и контрактов.

Для обеспечения четкого управления работой предприятия, предупреждения возможных диспропорций в выполнении производственной программы, для анализа и контроля за состоянием хозяйственных средств и их источников, за результатами хозяйственной деятельности, за сохранностью коллективной собственности необходима учетная информация. Поэтому данное предприятие ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном государством порядке и несет ответственность за ее достоверность.

 Бухгалтерия ООО «НТЦ Автокабель» полностью автоматизирована и компьютеризирована, постоянно ведется повышение уровня знаний работников бухгалтерии, путем непрерывного обучения.

Во второй главе отчета была описана методика ведения бухгалтерского  учета операций по движению денежных средств в кассе. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Денежные средства поступают в кассу, в основном, за счет расчетов юридических и физических лиц за услуги. Из поступивших в кассу средств выплачивается заработная плата сотрудникам филиала, денежные средства подотчетным лицам.

В целом бухгалтерский учет ведется на достаточно высоком уровне. Постоянно совершенствуется работа бухгалтерии, путем пополнения знаний и навыков работников, а также путем усовершенствования применяемой программы «1С: Предприятие 7.7 Производство+Услуги+Бухгалтерия».

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бухгалтерский учет / Л.В.Бухарева, М.И.Городецкая, О.Н. Калачева – издательство Эксмо, 2008. – 656 с.

2. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н.П.Кондраков. – М.: издательство ИНФРА-М, 2008. – 715 с.

3. 22 положения по бухгалтерскому учету: сборник документов – издательство Омега- Л, 2007.- 368 с.

4. Теория бухгалтерского учета/Л.Н. Герасимов- издательство Феникс, 2009.- 350 с.

5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н.

7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.  

 

Утвержден решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93г.№40

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

1 кассовая книга

 

2 приходный и расходный кассовый ордер

 

3 журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3)

 

4 книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5)

 

5 авансовый отчет (форма N АО-1)

 

  6 акт инвентаризации наличных денежных средств (форма N ИНВ-15)

 

   7 учетные регистры по счету 50 (при журнально-ордерной форме журнал- ордер N 1, ведомость N 1)

 

8 баланс предприятия