РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС

РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОПФ

Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача (ФО)

                    ФО = Q / ОФ                                                                              (3)

                    ФО _отч=118млрд.руб. / 36700млн.руб.= 3,22млн.руб

ФО_план=130,626млрд.руб / 37295млн.руб.=3,50млн.руб

ОФкон=ОФнач-ОФконс -ОФвыб+ОФпост

ОФкон=36800-590-1180+3350=38380млн.руб

ОФплан=(ОФнач+ОФкон-ОФконс)/2=37295млн.руб

где: Q – объем производства в соответствующих ценах;

ОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

2. Фондоемкость строительной продукции ФЕ:

                    ФЕ = ОФ / Q                                                                         (4)

                   ФЕ _отч=36700млн.руб./ 118млрд.руб.=0,31

ФЕ_план=37295млн.руб./ 130,626млрд.руб.=0,29

3. Фондовооружённость труда ФВ:

                    ФВ = ОФ / Ч_раб.                                                                       (5)

                    ФВ _отч =36700млн.руб./469чел.=78,25

                    ФВ_план =37295млн.руб./ 458чел.=81,43

где: Ч_раб. - среднегодовая численность рабочих на производстве.

   Результаты расчетов сводятся в таблицу 1.

 

 Таблица 1 - Показатели использования ОПФ предприятия

Показатели  Год	ФО	ФЕ	ФВ
Планируемый	3,50	0,29	81,43
Отчетный	3,22	0,31	78,25
Процент изменения	-8%	6,9%	-3,87%

 

РАСЧЁТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС

Для планируемого и отчетного годов рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ОС:

1. Продолжительность оборота средствТ₀:

                Т₀ = ОС*Д / Q                                                                             (6)

                          Т_{0 отч} =32090млн.руб.*360дней /118млрд.руб= 97,902           

                          Т_{0 план}= 33400млн.руб.*360дней/130,626млрд.руб.=90,6

где: ОС – средний размер оборотных средств;

   Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

   Q – выручка от реализации продукции за анализируемый период.

   2. Коэффициент загрузки средств в обороте (коэффициент закрепления) К_з:

                 К_з = ОС/Q                                                                                  (7)

      К_{з отч} = 32090млн.руб./118млрд.руб.= 0,2719                    

      К_{з план} = 33400млн.руб./130,626млрд.руб.= 0,256                                                                                                      

      3. Коэффициент оборачиваемости средств К_об:

 К_об = Д / Т₀                             К_об= Q / ОС                                                 (8)        

 К_{об отч} = 360дней / 97,9=3,68   К_{об отч} = 118млрд.руб. / 32090млн.руб.=3,68                                

 К_{об план}=360дней/92,05=3,9    К_{об план} =130.626млрд.руб./33400млн.руб.=3,9                               

 Рост К_об свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

 

Таблица 2 - Показатели использования оборотных средств

Показатели Год	Т0	Кз	Коб
Планируемый	92,049	0,256	3,9
Отчетный	97,902	0,272	3,7
Процент изменения	6,4%	6,25%	-5,6%

  5 ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

  Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:

* материальные затраты (МЗ);

* затраты на оплату труда (ОТ);

* отчисления на социальные нужды (СН);

* амортизация основных фондов (А);

* прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном) У_МЗ^отч..   МЗ_план= Q_план *У_МЗ^отч          

МЗ_план=130,626млрд.руб. *41.1%=53,69млрд.руб.

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году ЗП_отч. путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТ_отч. на численность работников в этом году Ч_отч. и число месяцев в году (12):

                            ЗП_отч. = ФОТ_{отч .}/ (Ч_отч.*12)                                                           (9)

                           ЗП_отч. =16900млн.руб. / (725чел.*12) =1,9млн.руб.                                            

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗП_план.:

                           ЗП_план. = ЗП_отч * К                                                                    (10)

                           ЗП_план. = 1,9млн.руб. * 7,8% =1,9*107,8% =2,05млн.руб.                                                         

где: К – коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году ОТ_план.

                          ОТ_план.= ЗП_план.*Ч * 12                                                            (11)

                          ОТ_план.= 2,05млн.руб.*458чел *12=11266,8млн.руб.                                                            

5. Определяются СН_план. по формуле:

                             СН_план. = ОТ_план.* Н                                                                  (12)

                          СН_план.=11266,8млн.руб.* 35,6%= 4010,98млн.руб.                                                        

где: Н - суммарный (35,6 %) норматив обязательных отчислений.

6. Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.

                ПЗ= Q_план * У_ПЗ^отч.

                          ПЗ=130,626млрд.руб.*10,6%=13,8млрд.руб.

   Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 3.

Таблица 3

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1. Стоимость ОПФ на начало планируемого года	36800
1.1 из них в консервации	590
2. Планируемое выбытие ОФ	11800
3. Поступление ОФ в течение планируемого года	3350
4. Стоимость ОФ на конец планируемого года (стр.1 - стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38380
5. Среднегодовая стоимость ОФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37295
6. Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5%
7. Амортизационные отчисления в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	9323,75

Далее определяется себестоимость производства продукции отчетном году в следующей последовательности:

1. Определяются МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.                                                            МЗ= Q_отч * У _МЗ^отч                                                                                                                           МЗ=118млрд.руб.*41,1% =48,498млрд.руб.                                                                

2. ОТ принимаются равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТ_отч.).                                                             ОТ= ФОТ _отч

                            ОТ _отч.  = 16900млн.руб.                                      

3. Определяются СН:

                  СН_отч. = ФОТ_отч. *35,6 / 100                                                      (13)

                  СН_отч. = 16900млн.руб.*35,6 / 100=6016,4млн.руб.

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” (А):

                            А = ОФ_отч. * Н_а                                                                          (14)

                           А_отч = 36700млн.руб. * 12,0% = 4404млн.руб.                                                   

где: Н_а – средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

5. Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.

                   ПЗ= Q_отч *У_ПЗ^отч.

                             ПЗ_отч=118млрд.руб.* 10.6%=12,51млрд.руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 - Себестоимость произведенной продукции

Показатели	Отчётный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Себестоимость, всего	88328,4	100	92691,53	100	4363,13
в том числе:
Материальные затраты	48498	54,91	53690	57,92	5192
Затраты на оплату труда	16900	19,13	11266,8	12,16	-5633,2
Отчисления на социальные нужды	6016,4	6,81	4010,98	4,3	-2005,42
Амортизация основных фондов	4404	4,99	9923,75	10,7	5519,75
Прочие затраты	12510	14,16	13800	14,89	1290