Теория и практика пенсионного обеспечения

С 1 января 2002 г. в Российской Федерации проводится пенсионная реформа, суть которой заключается в переходе на страховые принципы пенсионного обеспечения. Право на трудовую пенсию и размер пенсии зависят от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за конкретного работника, который является застрахованным лицом.

Принципы пенсионного страхования закреплены в ряде принятых в декабре 2001 г. и вступивших в законную силу Федеральных законов.

Федеральным законом от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации были закреплены страховые принципы, которые гарантируют застрахованному лицу при наступлении страхового случая выплату пенсионного обеспечения в размере, зависящем от размера уплаченных за него страхователем страховых взносов.

Вступившие в действие Федеральные законы регламентируют условия и порядок установления и выплаты трудовой и государственной пенсий. Федеральным законом от 15.12.2001 №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» установлены основания возникновения права на пенсию по государственному пенсионному обеспечению. Финансирование пенсий по государственному пенсионному обеспечению осуществляется за счет средств федерального бюджета. Федеральный закон от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» установил, что размер трудовой пенсии состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. При этом базовая часть финансируется за счет средств федерального бюджета, страховая часть – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователем за застрахованных лиц на финансирование страховой части трудовой пенсии, накопительная – за счет сумм страховых взносов, уплачиваемых страхователями за застрахованных лиц на накопительную часть трудовой пенсии и дохода от их инвестирования.

Инвестирование средств пенсионных накоплений и передача этих средств в негосударственные пенсионные фонды регулируются Федеральными законами от 24.07.2002 №111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации» и от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».

Федеральным законом от 22.08.2004 №122-ФЗ «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федеральных законов «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» изменен порядок предоставления льгот гражданам, имеющим на них право, путем их предоставления в денежном выражении. Выплату ежемесячных денежных выплат осуществляют территориальные органы Пенсионного фонда РФ.

Перечисленные выше Законы устанавливают ряд важнейших понятий пенсионного страхования. К таким важным понятиям можно отнести следующие.

Трудовая пенсия – «ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, которые получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи с их смертью».

Базовая часть трудовой пенсии – «фиксированная часть, устанавливаемая в твердой сумме, выплачивается за счет средств федерального бюджета».

Страховая часть трудовой пенсии – часть, зависящая от суммы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за застрахованное лицо, которые отражаются на его индивидуальном лицевом счете.

Накопительная часть трудовой пенсии – часть, выплачиваемая в пределах сумм уплаченных страховых взносов, отраженных в специальной части лицевых счетов застрахованных лиц.

Досрочная трудовая пенсия по старости – вид трудовой пенсии по старости, назначаемой ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста. Списки соответствующих работ, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых назначается досрочная трудовая пенсия по старости, и правила исчисления периодов работы (деятельности) и назначения указанной пенсии утверждены Правительством РФ.

Социальная пенсия – вид пенсии по государственному пенсионному обеспечению, которая назначается при отсутствии права на трудовую пенсию либо на иной вид пенсии.

Конвертация (оценка) пенсионных прав – преобразование пенсионных прав, приобретенных застрахованным лицом по состоянию на 1 января 2002 г., в сумму расчетного пенсионного капитала, иными словами – пенсионные права в денежном выражении.

Расчетный пенсионный капитал – учитываемая в порядке, определяемом Правительством РФ, общая сумма страховых взносов и иных поступлений в ПФР за застрахованное лицо и пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до 1 января 2002 г., которые являются базой для определения размера страховой части трудовой пенсии.

Общий трудовой стаж – суммарная продолжительность трудовой и иной общественно полезной деятельности до 1 января 2002 г., учитываемая в календарном порядке в целях оценки пенсионных прав застрахованных лиц.

Страховой стаж – учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в ПФР, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж. Эти периоды засчитываются в страховой стаж в том случае, если им предшествовали или за ними следовали периоды трудовой деятельности.

Стаж на соответствующих видах работ – суммарная продолжительность периодов трудовой деятельности на определенных видах работ, круг которых определен пенсионным законодательством. К таким видам работ можно отнести: подземные работы, работы в горячих цехах, работы на вредном производстве, педагогическая и медицинская деятельность и т.д.

Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии – показатель, установленный Законом и используемый для определения страховой и накопительной частей трудовой пенсии. Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости составляет 19 лет (228 месяцев). Начиная с 1 января 2002 г. ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости устанавливается продолжительностью 12 лет (144 мес.) и будет увеличиваться ежегодно на 6 мес. до достижения 16 лет, а затем ежегодно увеличиваться на 1 год до достижения 19 лет.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда РФ. Назначением страховых взносов является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на индивидуальном лицевом счете.

Индивидуальный лицевой счет – совокупность сведений о стаже, заработке и поступивших страховых взносах за застрахованное лицо, а также иные сведения, учитывающие пенсионные права застрахованного лица, которые используются пенсионными органами для назначения, перерасчета и корректировки пенсии.

Специальная часть индивидуального лицевого счета – раздел индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе индивидуального (персонифицированного) учета, в котором учитываются сведения о поступивших за это лицо страховых взносах, направляемых на формирование накопительной части пенсии, доходе от их инвестирования и о выплатах, произведенных за счет пенсионных накоплений.

Пенсионные накопления – совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования.

Пенсионная книжка – документ, выдаваемый застрахованному лицу территориальным органом ПФР при передаче в негосударственный пенсионный фонд денежных средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.

Перерасчет размера пенсии – это действия, посредством которых на основании заявления пенсионера производятся изменения размера пенсии, установленного при ее назначении, в случаях, предусмотренных законодательством.

Корректировка размера трудовой пенсии – уточнение размера страховой части пенсии, производимое ежегодно с 1 июля по инициативе пенсионного органа в случае выявления им расхождений между сведениями об уплаченной за конкретное застрахованное лицо сумме страховых взносов, которые были представлены работодателем в пенсионный орган для назначения (перерасчета) пенсии, и данными индивидуального (персонифицированного) учета о фактической сумме этих взносов, поступивших в ПФР.

Индексация пенсий – это увеличение размера соответствующих частей пенсий на основании постановлений Правительства РФ в целях компенсации снижения покупательной способности пенсии в связи с инфляцией и ростом цен.

В соответствии с принятыми федеральными законами в целях реализации принципов пенсионного страхования с 1 января 2002 г. право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины в возрасте 60 лет при страховом стаже не менее 5 лет и женщины в возрасте 55 лет при страховом стаже не менее 5 лет. В случаях, предусмотренных законодательством, некоторые граждане имеют право на досрочное назначение трудовой пенсии.

Трудовая пенсия имеет следующую структуру, установленную Федеральным законом от 17.12.2001 №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»: П = БЧ (базовая часть) + СЧ (страховая часть) + НЧ (накопительная часть).

Базовая часть трудовой пенсии устанавливается в твердом размере и дифференцируется в зависимости от возраста (80 лет), от наличия инвалидности I группы, а также от наличия и количества иждивенцев. С 2010 года базовая часть пенсии включена в состав страховой части. Финансируется за счет средств федерального бюджета. Размер страховой части зависит от величины пенсионного капитала, состоящего из двух частей: расчетного пенсионного капитала по состоянию на 1 января 2002 г. с учетом дальнейшей индексации и общей суммы страховых взносов, перечисленных работодателем за застрахованное лицо после 1 января 2002 г. и учтенных на лицевом счете в системе персонифицированного учета. Страховая часть трудовой пенсии финансируется из бюджета Пенсионного фонда РФ за счет уплаченных страховых взносов. Размер накопительной части трудовой пенсии зависит от суммы страховых взносов, уплаченных на накопительную часть пенсии, и дохода от инвестирования этой части. До 2013 г. практически накопительная часть трудовой пенсии выплачиваться не будет. За лиц, которым до выхода на пенсию осталось менее 10 лет, страхователями не производятся отчисления на накопление. Страховые взносы, уплаченные на накопительную часть трудовой пенсии, учитываются на специальной части лицевого счета.

В общий трудовой стаж включаются следующие периоды, учитываемые при определении расчетного пенсионного капитала и влияющие на размер пенсии. К таким периодам относятся:

1. Периоды работы и иной общественно полезной деятельности, периоды творческой деятельности.

2. Служба в Вооруженных Силах и приравненная к ней служба.

3. Периоды временной нетрудоспособности, начавшейся в период работы, и период пребывания на инвалидности I или II группы, полученной вследствие увечья, связанного с производством, или профессионального заболевания.

4. Период пребывания в местах заключения сверх срока, назначенного при пересмотре дела.

5. Период получения пособия по безработице, участия в оплачиваемых общественных работах, переезда по направлению службы занятости в другую местность и трудоустройства.

При определении права на трудовую пенсию учитываются периоды деятельности, включаемые в страховой стаж при условии уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ – периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории РФ.

Также учитываются при определении права на трудовую пенсию периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись за пределами территории Российской Федерации при условии уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ или международными договорами РФ.

В страховой стаж включается период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы, если ему предшествовали и (или) за ним следовали периоды работы и (или) иной деятельности независимо от их продолжительности, в которые за застрахованное лицо уплачивались страховые взносы.

Также в страховой стаж включаются периоды, если им предшествовали работа или иная деятельность независимо от их продолжительности, когда за застрахованное лицо уплачивались страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ:

– получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;

– ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;

– получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах и период переезда по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства;

– содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылки;

– ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.

При наступлении страхового случая гражданин Российской Федерации должен знать, какие документы необходимо подготовить для обращения в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в целях установления пенсии. Перечень документов, которые должны быть представлены гражданином, установлен совместным Постановлением Министерства труда и социального развития РФ и Пенсионного фонда РФ от 27.02.2002 №16/19 па.