Программный комплекс – налог на доходы физических лиц.

Содержание

Введение. 2

1. Общая схема АИС НС.. 4

2. Программный комплекс – налог на доходы физических лиц. 5

3. АБД – налоги. 13

4. Программный комплекс - налог с юридических лиц. 14

Заключение. 17

Приложение. 18

Введение.

Важным органом, занимающимся аккумуляцией денежных средств в бюджетной системе, является налоговая служба, кото­рая, как известно, состоит из Государственной налоговой служ­бы РФ и государственных налоговых инспекций республик в составе России и субъектов РФ.

Мировой опыт показывает, что внедрение достижений ин­формационных технологий — наиболее перспективное и эконо­мически эффективное направление в работе налоговых органов. Способы организации обработки налоговой информации оказы­вают все большее влияние на полноту сбора налогов, поэтому неизменно важной является задача обеспечения своевременного ввода, обработки, хранения и предоставления информации по основным направлениям деятельности налоговой службы.

АИС в налоговой службе — это автоматизированная инфор­мационная система (АИС «Налог»), определяемая как совокуп­ность технических, организационных и программных средств, используемых для автоматизации процессов обработки учетной, контрольной и отчетной информации в налоговых органах раз­личного уровня.

При решении задач, стоящих перед налоговыми органами, необходимо использовать и анализировать большие объемы ин­формации. Эта информация в основном представлена на бумаж­ных носителях — документах, на которых присутствуют факси­мильные идентификаторы юридического или физического лица — подписи, печати. Документооборот в налоговых инспекциях, особенно районных и в крупных городах, в пиковые отчетные периоды может достигать десятков тысяч документов ежедневно.

Вследствие этого считаю выбранную мною тему актуальной и пригодной для дальнейшего изучения и раскрытия.

Целью работы является изучение структуры АИС НС, существующей в настоящее время.

Задачей является непосредственное рассмотрение структуры, изучение функций всей системы и её составляющих.

 

Общая схема АИС НС

 

На рисунке IV.7 представим модель АИС НС в виде дерева функций, которая ляжет в основу создания структурной модели АИС НС.

Система представлена тремя основными комплексами, каждый из которых самостоятельная система и подлежит конкретному рассмотрению. Результаты собираются в налоговую инспекцию более высокого уровня и передаются дальше.

1. АИС НФЛ - работа связанная с учетом налогообложения с физических лиц (регистрация, начисление санкций и других штрафов).

2. АИС налог ЮЛ - подсистема работы с юридическими лицами.

3. АБД налоги - совокупность БД, где хранится вся информация об объектах, ставках, льготах. А также консалтинг системы для юридического обоснования снятия налогов. Используется для выдачи справок для разрешения конфликтных ситуаций.

Система работает в диалоговом режиме, если рассматривать ее как проблемно-ориентированный комплекс, то можно представить в виде схемы работы системы АИС НС на рисунке IV.8. Каждый режим - АРМ. Главное меню - сервер (диспетчер).

На рисунке IV.9. изображена функциональная структура АИС НС.

На рисунке IV.10. изображена схема данных АИС НС.

 На рисунке IV.11. изображено дерево разговоров АИС НС.

 

Программный комплекс – налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц, так же как и ранее взимаемый с физических лиц подоходный налог, является основным федеральным налогом.

Согласно ст. 207 главы 23 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

К налоговым резидентам относятся лица, которые проживают на территории РФ не менее 180 дней в календарном году.

Если физическое лицо является налоговым резидентом, то налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в РФ и доходы, полученные за пределами РФ. Если же физическое лицо не является налоговым резидентом, то для него объектом налогообложения являются доход полученный от источников в РФ. В отличие от закона "О подоходном налоге с физических лиц" в НК РФ приводится перечень доходов, полученных от источников в РФ и доходов, полученных за пределами РФ.

Особенностью налога на доходы с физических лиц является то, что доходы резидентов РФ облагаются по ставке 13%, а доходы нерезидентов по ставке 30%.

Налог на доходы физических лиц вводит понятие "налоговой базы". Налоговой базой являются все доходы налогоплательщиков, как в денежной так и в натуральной форме, кроме того в налоговую базу включаются все доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду доходов

Законом установлены различные налоговые ставки:

• 13% доход от работы

• 30% доход от капитала

• 35% призы, выигрыши

 

Если доход облагался по ставке 13% то налоговая база определяется, как денежное выражение таких доходов уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Если доход облагался по ставке 30% или 35% то налоговая база – это сумма таких доходов.

Доходы могут быть получены в 3х формах:

1. денежной форме

2. натуральной форме

3. материальной выгоде

Доходы в виде материальной выгоды включаются в налоговую базу в следующих случаях:

• материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заёмными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. в этом случае налоговая база определяется

 

1. Как превышение суммы процентов за пользование заёмными средствами, выраженными в рублях, исчислены исходя из . действующей ставки рефинансирования ЦБ на дату получения таких средств над суммой процентов, исчисленной исходя их условий договора

2. как превышение процентов за пользование заёмными средствами, выражаемыми в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условия договора.

 

• материальная выгода, полученная от приобретения ТРУ у лиц, которые являются взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику

• материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг. В этом случае налоговая база определяется, как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

 

АИС НФЛ предназначен для обобщенного и централизованного контроля сбора налогов с физических лиц, то есть с лиц, застрахованных у страхователя.

Таким образом, данный программный комплекс должен автоматизировать такие функции, как:

• Регистрация физического лица.

• Регистрация организации (страхователя данного физического лица).

• Контроль правильности заполнения отчетов на первичном уровне - уровне 3, и на уровне подачи деклараций – уровне 2 (семантический или логический контроль). Параллельно идет арифметический контроль цифрового заполнения, контроль правильности собранного налога (для этого необходимы сведения о физическом лице), контроль по времени.

 

После прохождения всех уровней контроля необходимо автоматизировать:

• Получение сводной отчетности.

• Анализ результатов сбора с цель принятия решения (куда направить собранные налоги, как увеличить сбор налогов, планирование бюджета на следующий год).

 

Вспомогательные работы АИС НФЛ:

1. Архивация всех текущих файлов для анализа динамики роста физических лиц, их совокупного дохода и, соответственно, подоходного налога, а также их использование (ПК «Архив»).

2. Обновление и корректировка НСИ.

3. «Ответы на запросы».

Основной частью АИС НС является «АИС налоги с физических лиц», который состоит из программного комплекса «Архив» и собственно учета и контроля.

Рассмотрим схему взаимосвязи основных работ и функций изображенную на рисунке IV.12. Каждая из функций представляет собой самостоятельный программный комплекс и имеет своим назначением следующее:

f 1 – настройка комплекса АИС НФЛ, включает в себя 2 задачи:

1. Подготовка к работе комплекса АИС НФЛ – начальная привязка всего комплекса НФЛ к параметрам конкретной инспекции. Эта подготовка состоит из 2 подзадач:

- подготовка технических и программных средств к работе;

- ввод параметров конкретной инспекции.

2. Формирование первоначальных БД НСИ, необходимых данной инспекции, и последующие корректировки созданных БД НСИ.

Существует две группы корректировок:

а) корректировка общесистемных БД;

б) корректировка местных БД.

Общесистемные файлы:

- ставки НДС,

- необлагаемый минимум заработной платы,

- ставки подоходного налога,

- классификатор льгот по налогам,

- классификатор категорий плательщиков,

- классификатор сфер и видов деятельности,

- классификатор объектов имущества,

- классификатор категорий земель, государств и др.

Последние три классификатора корректируются вышестоящим органом, передаются по сетям.

Местные файлы:

- справочник территориальных экономических зон:

- классификатор налоговых инспекций,

- справочник участников налоговых инспекций,

- справочник административных районов по ГНИ;

- классификатор налогов и бюджетных счетов;

- классификатор предприятий и физических лиц.

f 2 - ввод оперативной информации, которая реализуется в двух направлениях:

1. Предназначена для создания единого регистра налогоплательщиков. Идентификация производится на основе его паспортных данных.

2. Предназначена для ввода информации о всех объектах налогообложения физических лиц. К ним относятся:

-подоходный налог,

- земельный налог,

- налог на имущество.

Подоходный налог:

- свидетельство предпринимателя,

- номер декларации,

- сведения о первичных данных,

- акт проверки данных,

- фактическая декларация (может меняться).

 

Оперативная информация по учету налогоплательщиков и объектов налогообложения хранится в БД:

Б0 - картотека плательщика (ключ - серия, номер паспорта);

Б1 - регистрационное свидетельство (ключ - номер свидетельства);

Б2 - предварительная декларация (ключ - дата подачи);

Б3 - сведения о выплатах граждан (порядковый номер сведения);

Б4 - акты проверок плательщиков;

Б5 - объекты налога на имущество (ключ - порядковый номер объекта);

Б6 - земельный налог (ключ - номер земельного участка);

Б7 - сведения о выплате налогов физическими лицами других территорий (наименование организации, ФИО, дата выплаты);

Б8 - максимальный условный номер, присвоенный плательщику для идентификации;

Б9 - доходы от основной и неосновной работы;

Б10 - наличие основной работы, сумма налога, штрафные санкции, итоговый налог, категория плательщика - характеристики плательщика.

Эти БД представлены по типу СИОД и СИТОР, где Б0 - регистрационный номер плательщика, головной файл.

Б1, ..., Б10 - это файлы связующие.

Должны быть представлены макеты (маски) ввода в виде вектора реквизитов и размерность:

Реквизит 1 Имя 1и Величина

Реквизит 2 Имя 2 и Величина

r3, N, R

r4, C, R

r5, L, R

…

ri, N, R

 

Здесь:

r_i – i-ый реквизит

R – количество

N – числовое поле

C – символьное поле

L –логическое поле

 

 

 

Картотека налогоплательщика (Б0):

Номер паспорта, серия	ключ
Дата рождения	вводится
Код льгот	НСИ
Номер документа на льготы	вводится
Почтовый индекс	вводится
Город	вводится
Улица	вводится
Дом, корпус, квартира	вводится
Телефон	вводится
Место работы	вводится
Адрес организации	вводится
Дата регистрации	вводится
Код ГНИ	НСИ

 

Маска регистрации свидетельства (Б1):

Номер свидетельства	ключ
Район регистрации	вводится
Дата окончания деятельности	вводится
Код вида деятельности	НСИ
Район источника дохода	вводится
Адрес источника дохода	вводится
Выполняемая работа	вводится
Дата выдачи	вводится

Маски ввода информации по декларации (Б2):

Номер паспорта, серия	ключ
Дата представления в ГНИ	вводится
Предварительная сумма дохода	вводится
Сумма облагаемого дохода	вводится
Количество рабочих месяцев	НСИ
Количество иждивенцев	вводится
Наличие основной работы	вводится
Итоговый налог	рассчитывается

 

 

Маски ввода информации о выплатах граждан (Б3, Б7):

Порядковый номер сведения	вводится
Наименование организации	постоянное
Адрес организации	постоянный
Телефон организации	постоянный
Категория налогоплательщика	НСИ
Период выплаты	вводится
Дата выплаты дохода	вводится
Сумма дохода	вводится
Сумма налога	рассчитывается
Дата оформления сведения	вводится

 

Маски ввода информации по актам проверок плательщиков (Б4):

Дата проверки	вводится
Период получения (начало)	вводится
Период получения (конец)	вводится
Сумма расходов	вводится
Облагаемый доход	рассчитывается

 

Маски ввода информации по объекты налога на имущество (Б5):

Порядковый номер объекта	ключ
код объекта обложения	вводится
Адрес объекта обложения	вводится
Оценка объекта в рублях	вводится
Количество месяцев обложения	вводится
Ставки налога в % от оценки	НСИ
Сумма налога	рассчитывается

 

Маски ввода входной информации о фактическом годовом доходе:

Вычеты из доходов	вводится
Облагаемый доход	вводится
Расчет суммы подоходного налога	вводится
Доходы внутри государства	вводится
Доходы от иностранных государств	вводится

 

f 3 - предназначена для печати:

- платежных извещений;

- списков плательщиков;

- отчетов и приложений к форме 1N;

- форма 1N и других документов.

f 4 – обеспечивает такие дополнительные возможности, как:

1. Корректировка БД, осуществляемая в двух режимах:

-режим ввода (введенные реквизиты, кроме ключевых, можно корректировать);

- сервисный режим корректировки кодов.

2. Просмотр и печать - просмотр и печать всех БД, индивидуально по каждому ФЛ и по всем формам.

Дерево разговоров:

1. Настройка:

1.1. подготовка,

1.1.1. подготовка ПЭВМ,

1.1.2. внесение параметров ГНИ,

1.2. ввод НСИ,

1.2.1. создание НСИ,

1.2.1.1. общесистемные НСИ,

1.2.1.2.,

1.2.2. внедрение (корректировка),

1.2.2.1.,

1.2.2.2;

2. Работа с оперативной информацией:

2.1. учет налогоплательщиков,

2.1.1. создание,

2.1.2. корректировка картотеки,

2.2. список объектов налогообложения с физических лиц,

2.2.1. подоходный налог,

2.2.2. земельный налог,

2.2.3. налог на имущество;

3. Выходные документы:

3.1. платежные извещения,

3.2. списки плательщиков,

3.3. отчеты и приложения,

3.4. к отчету по форме 2N,

3.5. другие выходные документы;

4. Дополнительные возможности:

4.1. корректировка,

4.1.1. режим ввода,

4.1.2. сервисный режим,

4.2. просмотр и печать,

4.2.1. экран,

4.2.2. печать.

 

Полный перечень функций, которые должна выполнять АИС НФЛ приведен на рисунке IV.13. На Рис. VI. 14. изображено дерево разговоров «АИС налог НФЛ».

Схема диалога режима ПС «Архив» представлена на рисунке IV.15.

1. Режимы ПС "архив":

В основу работы программного комплекса положен диалоговый режим, назначение которого:

• хранение отчетов и налоговых расчетов за предыдущие периоды;

• восстановление системы АИС налоги ФЛ.

Конфигурация предназначена для ведения БД. Если построена сеть, то вместо "дискеты - цель" и "дискеты - источник" будет "выход в сеть".

1) Режим «конфигурация» - предназначен для корректировки архивов. Включает под режим корректировки настройки параметров на файл.

- имя файла,

- директория-цель,

- директория-источник,

- дискета-цель,

- дискета-источник,

- сохранение значений.

2) режим «архив» - основной режим, предназначенный для архивирования и восстановления БД.

- создание,

- восстановление из архива,

- восстановление с дискеты,

- запись на дискету,

- содержание архива.

3) Режим «технология» -вспомогательный режим, который уничтожает вирусы, оптимизирует память.

- проверка носителя,

- профилактика носителей,

- уничтожение вирусов,

- комплекс.

2. Режим ПС "налогоплательщик" предназначен для ведения БД налогоплательщиков - физических лиц (регистрация) и получение сведений о зарегистрированных налогоплательщиках.

Используя эту БД, можно реализовать следующие задачи:

- ведение лицевых счетов;

- ведение деклараций о доходах;

- получение отчетности о своевременно начисленных налогах и штрафах в разрезе регионов, республик и т.д.

3. Автоматизированный банк данных «Налоги».

 

АБД – налоги.

Комплекс программ «АБД налоги» является информационно-поисковой системой, которая реализует функцию консалтинга общего типа, а именно выдает:

- информацию о видах налогов;

- информацию, связанную с полем деятельности налоговых служб (виды, ставки налогов, законов по налогообложению).

Общий вид комплекса программ «АБД налоги» изображен на рисунке IV.16.

Данный сценарий диалога построен по принципу - виды налогообложения являются базовыми в диалоге.

Можно АБД налоги строить по принципу - БД НСИ в налогообложении. На рисунке IV.17. изображен сценарий диалога исходя из этого принципа.

Представленный сценарий диалога отражает только основную часть «АБД налоги», помимо уже представленного важной частью комплекса является схема на рисунке IV.18.