Глава 1.   Учет денежных средств в кассе

Содержание

Введение --------------------------------------------------------------------------------------   3                                                                                          

Глава 1.  Учет денежных средств в кассе --------------------------------------------    6                                                            

1.1. Нормативное регулирование обращения с денежной наличностью   ----    6                                     

1.2. Правила оформления первичных документов при работе с наличными        денежными средствами ------------------------------------------------------------ ----    8

1.3. Контроль за ведением кассовых операций -----------------------------------    15

Глава 2. Организация учета и контроля за ведением кассовых операций на предприятии ООО «Альфастрой» ----------------------------------------------------   18    

2.1. Экономическая характеристика и организация финансового учета -----   18           

2.2. Учет денежных средств в кассе предприятия --------------------------------  20

2.3. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины ------   31

2.4. Совершенствование учета денежных средств на предприятии ООО         «Альфастрой»      ------------------------------------------------------------------------     36

 Заключение --------------------------------------------------------------------------------     38

 Список использованной литературы -------------------------------------------------     41

 Приложения

                                               Введение

В процессе хозяйственной деятельности предприятия вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с реализацией продукции, выдачей заработной платы, осуществлением различных финансовых операций и т.п. Каждая организация при этом является с одной стороны - поставщиком для ряда предприятий и, с другой стороны – покупателем для других.

Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Непрерывный процесс движения денежных средств во времени представляет собой денежный поток, который образно сравнивают с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей жизнеспособность организации. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др.

Исходя из этого, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

§ проверка правильности оформления, законности документов;

§ своевременное и полное отражение операций в учете;

§ обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей;

§ своевременное проведение инвентаризации денежных средств и отражение ее результатов в учете;

§ обеспечение сохранности денежных средств, денежных документов в кассе предприятия и других местах хранения;

§ изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Цель курсовой  работы – изучить и проанализировать организацию учета наличных денежных средств на примере предприятия ООО «Альфастрой» для выявления возможных ошибок в учете и формирования предложений по совершенствованию системы учета денежных средств в организации.

Следовательно, задачами курсовой работы являются:

§ изучить нормативные документы и учебную литературу по данной теме;

§ изучить унифицированные формы документов и документальное оформление учета денежных средств в кассе;

§ проанализировать организацию ведения учета денежных средств в кассе ООО «Альфастрой»;

§ определить направления и пути совершенствования учета на предприятие ООО «Альфастрой».

Рассматриваемое предприятие ООО «Альфастрой» утверждено в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», другими законодательными актами Российской Федерации. Является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации и имеет в собственности имущество, учитываемое на самостоятельном балансе.

Основными видами деятельности предприятия ООО «Альфастрой» является выполнение строительно-монтажных работ и ввод объектов в эксплуатацию.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером, который назначен на должность руководителем предприятия и подчиняется непосредственно ему. В ООО «Альфастрой» применяется линейная структура организации аппарата бухгалтерии, при которой все работники данного подразделения подчиняются непосредственно главному бухгалтеру. ООО «Альфастрой» применяет автоматизированную форму ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.

Глава 1.   Учет денежных средств в кассе