Анализ материально-технической базы

Материально-техническая база предприятия образуется совокупностью основных и оборотных фондов, которыми располагает предприятие.

Данные для анализа МТБ берем из бухгалтерского баланса и формы № 5 – Приложение к бухгалтерскому балансу.

Анализ основных фондов выполним в таблице 2 по данным формы № 5.

По данным, приведенным в таблице 2, можно сделать следующие выводы:

– ОФ предприятия представлены машинами, оборудованием, производственным и хозяйственным инвентарем. Удельный вес на начало и конец 2004 года составляет: машины и оборудование 16,3 % и 31,1 % соответственно; инвентарь – 51,3 % и 42,1 %. На конец и начало 2005 год эти показатели составляют: машины и оборудование 31,1 % и 19,8 %, инвентарь – 42,1 % и 64,8 %. По этим данным можно сделать вывод, что в 2004 году предприятие активно приобретало машины и оборудование, а в 2005 году – производственный и хозяйственный инвентарь;

Таблица 2 – Анализ основных фондов

– на предприятия наблюдается значительное увеличение основных фондов, так на конец 2004 года их было на сумму 484 тыс. руб., а на конец 2005 года – 1202 тыс. руб., прирост составил 718 тыс. руб. или 248,3 %. В том числе по машинам и оборудованию прирост составил 88 тыс. руб. или 158,2 %; по производственному и хозяйственному инвентарю – 576 тыс. руб. или 382,3 %; по другим видам – 54 тыс. руб. или 141,8 %;

– поступление основных фондов увеличилось на 662 тыс. руб. или на 266,7 %; прирост поступления обеспечивался поступлением производственного и хозяйственного инвентаря – 550 тыс. руб. или 372,2 % соответственно и других видов ОФ – 139 тыс. руб. или 273,7 %; в то время как по машинам и оборудованию поступление уменьшилось с 115 тыс. руб. до 88 тыс. руб. или на 23,5 %;

– выбытие основных фондов также увеличилось – на 104 тыс. руб. или 143,8 %. Выбытие основных фондов объясняется износом производственного и хозяйственного инвентаря, что является естественным процессом, а не результатом деятельности предприятия. Кроме того, прирост поступления ОФ по темпам превышает выбытие ОФ: прирост поступления составляет 266,7 %, а прирост выбытия – 143,8 %, т. е. поступление превышает выбытие в 1,854 раза, что говорит о наращивании предприятием МТБ и является следствием его успешной финансово-хозяйственной деятельности.

Качественный анализ ОФ позволит выполнить расчет коэффициентов годности и износа. По данным формы № 5 заполним таблицу 3.

Таблица 3 – Качественный анализ ОФ

По данным расчетов, выполненных в таблице, можно сделать следующие выводы:

– сумма амортизации за анализируемый период возросла, что объясняется значительным поступлением ОФ;

– коэффициент годности ОФ уменьшился (с 0,69 до 0,66), а коэффициент износа соответственно увеличился (с 0,31 до 0,34), что является следствием преобладания в структуре ОФ производственного и хозяйственного инвентаря, срок службы которого невысок.

Далее выполним анализ оборотных фондов предприятия.

Таблица 4 – Анализ структуры оборотных фондов предприятия, тыс. руб.

По данным анализа можно сделать следующие выводы:

– оборотные фонды предприятия увеличились – с 1516 тыс. руб. в начале 2004 года до 2123 тыс. руб. в конце 2005 года, прирост составил 607 тыс. руб. или 40 %;

– наибольшее увеличение произошло по готовой продукции и товарам для перепродажи – с 234 тыс. руб. до 689 тыс. руб., рост составил 294,4 %;

– но вместе с положительными тенденциями имеют место и отрицательные – на предприятии наблюдается значительный рост дебиторской задолженности, что в свою очередь вызвало значительное снижение денежных средств. Так, дебиторская задолженность выросла с 87 тыс. руб. до 351 тыс. руб. или на 403,4 %, а денежные средства сократились с 159 тыс. руб. до 124 тыс. руб.;

– произошли значительные изменения и в структуре оборотных фондов – если на начало 2004 года больший удельный вес приходился на сырье и материалы, то в конце 2005 года – на готовые изделия и товары для перепродажи.

Издержки обращения

Данные для анализа издержек обращения берем из формы № 5 – Приложение к бухгалтерскому балансу.

Таблица 5 – Анализ издержек обращения

Издержки обращения в 2005 году увеличились на 2135 тыс. руб. или 44,1 %. Для сравнения, розничный товарооборот увеличился только на 29,9 %, что говорит о снижении доходности деятельности предприятия в 2005 году.

Произошли изменения и в структуре издержек – возросли материальные затраты и амортизация, а уменьшились затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды (ЕСН). Уменьшение отчислений вызвано не только уменьшением затрат на оплату труда, но и снижением ставки налога.

Валовой доход

Валовой доход определяется как разность между выручкой от реализации товаров в продажных ценах и объемом реализации в покупных ценах (себестоимость по отчету).

Таблица 6 – Анализ валового дохода предприятия

Уровни показателей находят отношением каждого из этих значений к товарообороту с умножением на 100.

Абсолютное изменение валового дохода составляет 1537 тыс. руб. Увеличение этого показателя вызвано как увеличением розничного товарооборота, так и увеличением торговой надбавки.

Трудовые ресурсы

Анализ состава и эффективности использования трудовых ресурсов выполним в таблице.

Таблица 7 – Анализ состава и эффективности использования трудовых ресурсов

В структуре персонала удельный вес:

– основного составляет 77 % и 73 %, т. е. удельный вес снизился;

– вспомогательного – 13 % и 16 %, т. е. удельный вес увеличился;

– аппарат управления 10 % и 11 %, т. е. удельный вес увеличился.

По данным, приведенным в таблице видно, что за год численность работников возросла на 6 человек или 19,3 %, расходы на оплату труда выросли на 372 тыс. руб. или на 25 %. Т.о., на предприятии происходит рост заработной платы:

25: 19, 3 = 1,295, т. е. относительный рост составляет 29,5 %.

По категориям изменение уровня оплаты труда составило:

– основной персонал увеличился на 12,5 %, а зарплата – на 14,5 %, т. е. зарплата этой категории относительно выросла на 14,5: 12,5 = 1,16 или на 16 %;

– вспомогательный персонал вырос на 50 %, а заработная плата этой категории – на 51 %, относительной рост зарплаты – 51: 50 = 1, 02 или %;

– аппарат управления увеличился на 33,3 %, тогда как зарплата этой категории – на 43,5 %, т. е. относительный рост составил 43,5: 33,3 = 1,306 или 30,6 %.

Рост оплаты труда на предприятии более всего коснулся аппарата управления и основного персонала, тогда как зарплата вспомогательного персонала увеличилась незначительно.