Ставки налогов и суммы выплат на планируемый год[10]
Вид налога
Сумма, тыс. руб.
Ставка, %
База расчета, тыс. руб.
Периодичность
Примечание
Налог на имущество
7 635,6
2,2
347 078,2
Раз в квартал
Включается в себестоимость
Налог на прибыль
19 443,4
20
97 217,2
По реализации
Налоги на фонд заработной платы
9 028,6
31,8
28 392
Ежемесячно
Включается в себестоимость
Таблица 15
Смета расходов (издержек) на производство и реализацию продукции
(работ, услуг) и других расходов по предприятию, тыс. руб.
№
Элементы расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и прочих расходов
Сумма
П/п
1
2
3
РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.
Материальные затраты
ВСЕГО
в том числе:
- сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты
- вспомогательные материалы
- топливо и энергия
- запасные части
- прочие материальные затраты
123,4
90,7
13,5
19,2
-
-
2.
Затраты на оплату труда (кроме АУП)
ВСЕГО
в том числе:
- заработная плата за выполненные работы
- выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость
- материальная помощь, включаемая в себестоимость
- прочие материальные выплаты, включаемые в себестоимость
24360
24360
-
-
-
3.
Отчисления ЕСН (кроме АУП)
ВСЕГО в том числе в:
- федеральный бюджет (20%)
- фонд социального страхования РФ (2,9%)
- федеральный фонд ОМС РФ (1,1%)
- территориальный фонд ОМС РФ (2%)
527,8
406
58,9
22,3
40,6
4.
Амортизация основных фондов
ВСЕГО
в том числе:
- собственных основных фондов
- основных фондов, сданных в аренду
- прочих (уплаченных)
67 630,2
64717,2
2913
-
5.
Прочие расходы
ВСЕГО
в том числе:
- расчеты с бюджетом
- арендная плата за землю и ОПФ
- доставка сырья, материалов, запчастей (в т.ч. таможенные услуги)
- местные налоги и сборы, в том числе лицензирование и страхование
- оплата информационных, аудиторских и т.п. услуг
- текущие ремонты оборудования и ОПФ
- прочие расходы
51 747,5
875
12600
3990
1155
630
11042,5
21455
6.
Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство) (1+2+3+4+5)
144 388,9
7.
Списано затрат на непроизводственные счета
45 185
8.
Изменение остатков незавершенного производства (+, -)
-
9.
Производственная себестоимость продукции, работ, услуг (6-7-8)
99203,9
10.
Коммерческие расходы
ВСЕГО в том числе:
- расходы на рекламу
- содержание сбытового подразделения
- представительские расходы
- прочие коммерческие расходы
28 488
-
23100
1015
4373
11.
Управленческие расходы
ВСЕГО в том числе:
- заработная плата АУП, в т.ч. ЕСН
- услуги связи
- прочие управленческие расходы
427 626
423 360
770
3496
12.
Полные издержки по произведенной продукции, работам, услугам на 2007 год
(9+10+11)
555 317,9
13.
Остатки нереализованной товарной продукции (работ, услуг) на начало года по полной себестоимости
129
14.
Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) на конец года по полной себестоимости
71,6
15.
Полные издержки по реализованной про дукции (работ, услуг) на 2007__ год (12+13-14)
555 375,3
II. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
16.
Операционные расходы
ВСЕГО
в том числе:
- связанные с выбытием ОПФ
- прочие операционные расходы
20421,9
12034
8387,9
17.
Внереализационные расходы ВСЕГО
-
18.
Чрезвычайные расходы ВСЕГО
33600
19.
Общие затраты и расходы организации на год (15+16+17+18)
609 396,3
Таблица 16
Финансовый план на 2007 год, тыс. руб.
№ п/п
Показатель
Сумма
1
2
3
Доходы и поступления средств
1.
Прибыль (убыток) до налогообложения
97 217,2
2.
Амортизационные отчисления
67 630,20
3.
Доходы по ценным бумагам, принадлежащим предприятию-акционеру
Формирование фонда накопления (финансирование капитальных вложений) ВСЕГО в том числе:
- из прибыли
68052
- за счет амортизационных отчислений
- за счет доходов по ценным бумагам
- за счет доходов от сдачи в аренду имущества предприятия
- за счет прироста устойчивых пассивов
- за счет долгосрочных кредитов банка
- из прочих источников
3.
Формирование фонда потребления (в т.ч. выплата дивидендов по акциям) в том числе:
- из прибыли
24304,3
- из прочих источников
4.
Резервный фонд
4860,8
5.
Другие расходы
Итого расходов и отчислений средств
116 660,5
Заключение
Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.
Жизнь показала несостоятельность сделанного упора на чисто фискальную функцию налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу.
Анализ реформаторских преобразований в области налогов в основном показывает, что выдвигаемые предложения касаются в лучшем случае отдельных элементов налоговой системы. Однако в сегодняшнее время необходима принципиально иная налоговая система, соответствующей нынешней фазе переходного к рыночным отношениям периода. И это не случайно, ибо оптимальную налоговую систему можно развернуть только на серьезной теоретической основе.
На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов в странах Запада. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.
Пока не будет выработано авторитетной целостной концепции реформирования налогообложения и его правовой формы, результаты любых изысканий в этой сфере останутся не более чем точкой зрения отдельных коллективов и специалистов. [11]
Проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет так или иначе решена в недалеком будущем. Но большая их часть вновь будет отложена до лучших времен, по-видимому, до принятия второй части Налогового кодекса. А до этого времени наша налоговая система будет, практически, не способна выполнять те функции, которые на неё возложены, что, в свою очередь, будет препятствовать экономическому развитию страны. Поэтому очень важно, как можно скорее, доработать и принять вторую часть Налогового кодекса.
Список литературы
1. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. М.: Институт международного права и экономики, 1996.
2. Андрианов В.Иностранный капитал в экономике России // Экономист. –1997. – №3.
3. Артеменков Л.И., Артеменкова И.Л.О феномене дисконтирования и методике изложения капитализации в теории и практике ипотечного кредита // Вопросы оценки. – 1996. – №1
4. Балабанов И.Т.Основы финансового менеджмента, как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 1996.
5. Баринов Е, А., Хмыз О. В. Рынки: валютные и ценных бумаг. М.: Экзамен, 2001.
6. Бородин И.А.Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособие / РГЭА, Ростов-н/Дону, 1995.
7. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М.Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, 1995.
8. Брейли Р, Майерс С.Принципы корпоративных финансов: Пер. с англ. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 1997.
9. Ветров В.В.Операционный аудит-анализ. – М.: Перспектива, 1995
10. Ворст И., Ревентлоу Г.Г.Экономика фирмы: Учебник. Пер. с датск. – М.: Высшая школа. – 1994.
11. Гулаев В.И. "Налоги - состояние, проблемы и решения" - Финансы, №6-1995.
12. Действующие налоги. Комментарии / Под ред. В.В. Гусева - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2002.
13. Дробозина Л. А. Финансы. М.: ЮНИТИ, 2003.
14. Дудорин В.И. Управление экономикой и налоги. - М.: Менеджер, 2001.
15. Жукова Е. Ф. Деньги, кредит, банки. М: ЮНИТИ, 2001.
16. Злобина Л. А. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие. М.: МГУП, 2002.
17. Иванов В. В., Соколов Б. И. Деньги. Кредит. Банки. М.: Проспект, 2003.
18. Кидуэлл Д. С, Петерсон Р. Л., Блэкуэлл Д. У. Финансовые институты, рынки, день-i. СПб.: Питер, 2000.
19. Ковалев В. В. Финансы. М.: Проспект, 2003.
20. Ковалева А. М. Финансы и кредит: Учебное пособие. М.: ФиС, 2000.
21. Козлова Е.П. “Бухгалтерский учет”, Москва “Финансы и статистика”2002
22. Красавина Л. Н. Международные валютные и кредитные отношения. М., 2001.
23. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы, 2001, №5.
24. Лушина С. И., Слепова В. И. Финансы. М: РЭА, 2000.
26. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника - 4-ое изд. - М.: Финансы и статистика, 2002.
27. Свиридов О. Ю. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2003.
28. Харрис Л. Денежная теория. М.: Прогресс, 1990
29. Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учебное пособие - М.: Финансы ЮНИТИ, 2001.
30. Чернова Е. Г. Финансы, деньги, кредит: Учебное пособие. СПб.: Издательство Санкт-Петсрбургского университета, 2000.
31. Эбке В. Международное валютное право. М.: Международные отношения, 1997.
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ИНФРА-М, 2001.
Приложение 1
1) Налоговая ставка налога на имущество организации 2,2%.
2) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Ставка налога на прибыль снижена с 24% до 20%.
Налоговая ставка устанавливается в размере 20%.
При этом:
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2,5 процента, зачисляется в федеральный бюджет;
- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5 процента, зачисляется в бюджеты субъектов РФ
3) Так в пункте 1 статьи 241 НК РФ установлены налоговые ставки по ЕСН для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 статьи 241 НК РФ, применяются следующие налоговые ставки:
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
Федеральный бюджет
ФСС РФ
ФОМС
Итого
ФФОМС
ТФОМС
1
2
3
4
5
6
До 280000 рублей
20,0 процента
2,9 процента
1,1 процента
2,0 процента
26,0 процента
От 280001 рубля до 600000 рублей
56000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
8120 рублей + 1,0 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
3080 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
5600 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
72800 рублей + 10,0 процента с суммы, превышающей 280000 рублей
Свыше 600000 рублей
81280 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей
11320 рублей
5000 рублей
7200 рублей
104800 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей.
Налоги на фонд заработной платы входит ЕСН(26%)+налог на содержание милиции ,благоустройство территории(2%)+транспортный налог (1%)+взнос в государственный фонд занятости (1,8%)+налог на нужды образования (1%)
Т.о., налог на фонд ЗП составляет 31,8%
[1] Действующие налоги. Комментарии / Под ред. В.В. Гусева - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2002. С. 173
[2] Действующие налоги. Комментарии / Под ред. В.В. Гусева - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 2002. С. 172
[3] Дудорин В.И. Управление экономикой и налоги. - М.: Менеджер, 2001. С. 271
[4] Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. От 05.08.2000 N 117-ФЗ. (принят ГД ФС РФ 19.07.2000). - М.: АБАК, 2009. - (ред. от 30.12.2008).
[5] Гулаев В.И. "Налоги - состояние, проблемы и решения" - Финансы, №6-2003. С. 64
[6] Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ИНФРА-М, 2001. С. 78
[7] Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ИНФРА-М, 2001. С. 91
[8] Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ИНФРА-М, 2001. С. 112
[9] Сумма НДС распределена по годам пропорционально доли капитальных вложений в каждом году.
[10] См. Приложение 1
[11] Гулаев В.И. "Налоги - состояние, проблемы и решения" - Финансы, №6-2003. С. 101
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
2020-02-04
167
Обсуждений (0)
