Оборотная ведомость по аналитическим счетам

По дисциплине Основы бухгалтерского учета

В каждом варианте 4 теоретических вопроса и 2 задачи. Вариант контрольной работы выбирают по двум последним цифрам шифра студента. Номера контрольных вопросов и задач по каждому варианту определяют по таблице. Все цифровые показатели в задачах являются условными.    

Таблица распределения контрольных вопросов и задач по вариантам

Предпослед няя цифра шифра	Последняя цифра шифра
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Вопросы 0	1, 21, 50,61	10, 22, 51, 63,	19, 23, 60, 62	20, 24, 41, 64	14, 25, 45, 65	19, 26, 53, 66	15, 27, 54, 67	11, 28, 43, 61	8, 29, 42, 62	6,30,40,50
Вопросы 1	20, 31, 49, 63,	2, 32, 52, 62,	11, 33, 59, 64,	1, 34, 42, 65,	8, 35, 46, 66,	15, 36, 52, 67	18, 37, 55, 61	14, 38, 44, 63	10, 39, 41, 62	7, 40, 43, 64
Вопросы 2	11, 30, 48, 62	19, 29, 53, 64	3, 28, 58, 63	12, 27, 43, 66,	2, 26, 47, 65,	9, 25, 51, 64,	16, 24, 56, 63	17, 23, 45, 61	13, 22, 60, 67	9,21, 42, 61
Вопросы 3	2, 40, 47, 67,	10, 38, 54, 61	18, 38, 57, 65	4, 37, 44, 64	13, 36, 48, 61	3, 35, 50, 62	10, 34, 60, 67	17, 23, 46, 64	16, 32, 59, 65	12, 31, 41, 66
Вопросы 4	16, 35, 46, 64	3, 34, 55, 65	9, 33, 56, 66	17, 32, 45, 67	1, 31, 49, 65,	14, 30, 60, 66	4, 29, 59, 62	11, 28, 47, 65	18, 27, 58, 66	20, 26, 40, 67
Вопросы 5	10, 25, 45, 65	13, 24, 56, 66	1, 23, 55, 61	8, 22, 46, 62	16, 21, 50, 65	5, 40, 59, 66	75,39, 58, 65	5, 38, 48, 62	12, 37, 57, 61	19, 36, 60, 62
Вопросы 6	5, 26, 44, 66	9, 27, 57, 67	14, 29, 54, 65	20, 28, 47, 64	7, 30, 41, 62	15, 21, 58, 61	6, 22, 57, 67	16, 23, 49, 66	6, 24, 56, 63	13, 25, 59, 65
Вопросы 7	1, 22, 43, 67	4, 23, 58, 61	8, 24, 53, 63	15, 25, 48, 66	19, 26, 42, 63	6, 27, 57, 63	14, 28, 56, 66	7, 29, 50, 61	17, 30, 55, 64	7, 31, 58, 67
Вопросы 8	8, 32, 42, 62	2, 33, 59, 62	3, 34, 52, 67	7, 35, 49, 61	12, 36, 43, 65	17, 37, 56, 64	5, 38, 55, 64	13, 39, 51, 67	8, 40, 54, 62	18, 23, 57, 62
Вопросы 9	7, 24, 41, 61	13, 25, 60, 65	5, 26, 51, 61	2, 21, 50, 63	6, 27, 44, 66	11, 28, 55, 65	18, 29, 54, 64	4, 30, 52, 63	12, 31, 53, 67	9, 32, 56, 63

                    

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ

1.Понятие о хозяйственном учете.

2.Виды хозяйственного учета, их назначение и характерные особенности.

3.Требования,предъявляемыек хозяйственному учету.

4.Измерители,применяемые в учете, их назначение.

5.Задачи бухгалтерского учета в современных условиях хозяйствования.

6.Объекты бухгалтерского учета.

7.Хозяйственные средства, их классификация по составу и размещению.

8.Классификация хозяйственных средств по источникам образования.

9.Хозяйственные процессы, хозяйственные операции и их характеристики.

10.Методы ведения бухгалтерского учета, их характеристика.

11.Понятие организации бухгалтерского учета в Российской Федерации.

12.Основные нормативно-правовые документы, регламентирующие организацию бухгалтерского учета(Закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете», «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»). Сфера их деятельности.

13.Финансовый и управленческий учет.

14.Международные стандарты учета и отчетности.

15.Учетная политика.

16.Организация бухгалтерского учета на предприятии.

17.Понятие о балансе. Бухгалтерский баланс и его структура и содержание .Равенство итогов актива и пассива баланса.

18.Назначение баланса и его место в бухгалтерской отчетности.

19.Группировка балансовых статей.

20.Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций.

21.Правила оценки статей бухгалтерского баланса.

22.Бухгалтерские счета, их назначение и структура.

23.Счета активные, их назначение и структура.

24.Счета пассивные.

25.Счета активно-пассивные.

26.Понятие двойной записи хозяйственных операций на счетах.

27.Понятик корреспонденции счетов. Порядок определения корреспонденции счетов.

28.Бухгалтерская запись. Бухгалтерская проводка.

29.Понятие и характеристики синтетического и аналитического счетов, их назначение и взаимосвязь.

30.Оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета.

31.План счетов бухгалтерского учета.

32.Субсчета,их характеристика и взаимосвязь с аналитическими и синтетическими счетами.

33.Связь между счетами и балансом.

34.Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре.

35.Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию.

36.Понятие учета процесса снабжения,его отражение бухгалтерскими записями.

37.Харакктеристика транспортно-заготовительных расходов.

38.Фактическая себестоимость приобретенных материальных ценностей.

39.Понятие учета процесса производства, его отражение бухгалтерскими записями.

40.Понятие прямых и косвенных затрат(классификация затрат)

41.Характеристика незавершенного производства, его учет.

42.Характеристика фактической себестоимости выпущенной (произведенной0 продукции.

43.Методы корректирования плановой себестоимости до уровня фактической себестоимости.

44.Понятие процесса реализации, его учет. Отражение на счетах бухгалтерского учета.

45.Коммерческие расходы, их учет и списание.

46.Определение финансового результата от реализации и отражение его на счетах бухгалтерского учета.

47.Сущность и значение документооборота.

48.Классификация документов.

49.Роль документов в бухгалтерском учете, в оперативной работе по организации хозяйственной деятельности.

50.Требования, предъявляемые к содержанию и оформлению бухгалтерских документов.

51.Документооборот,его правила.

52.Хранение учетных документов.

53.Инвентаризация,ее сущность, значение и виды.

54.Порядок проведения инвентаризации.

55.Отражение результатов инвентаризации в учете.

56.Понятие учетных регистров.

57.Классификация учетных регистров.

58.Хронологические и синтетические регистры.

59.Правила ведения учетных регистров.

60.Причины возникновения ошибок и способы их выявления.

61.Способы исправления ошибок в учетных записях.

62.Понятие о формах бухгалтерского учета.

63.Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.

64.Мемориально-ордерная форма бухгалтерского учета.

65.Упращенная форма бухгалтерского учета.

66.Автоматизированная форма бухгалтерского учета.

67.Организация учета в условиях автоматизированного рабочего места (АРМ) бухгалтера.

 

                             Задача 1. Счета и двойная запись        

             Исходные данные. Хозяйственные операции за отчетный месяц (май)                 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Варианты – сумма, руб.
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Поступили на склад запасные части от Агропромснаба	5300	5400	5100	5200	5800	5600	5700	5750	5500	4900
2	Поступили на склад нефтепродукты от районной нефтебазы	1100	900	1350	990	1270	1080	1200	1410	1395	1300
3	Продано молоко молокозаводу в счет выполнения госзаказа	31000	28600	29000	33400	32700	31900	29500	32500	33000	32800
4	Причитается хозяйству выручка от молокозавода за молоко по реализацион- ным ценам	37000	36700	35900	39000	40600	41300	38500	39800	41400	40950
5	Поступила на расчетный счет хозяйства выручка за молоко от молокозавода	32100	34000	31200	36000	35500	33900	31400	35200	31300	34700
6	Перечислено с расчетного счета хозяйства в уплату задолженности и аванс Агропромснабу	12000	12200	11900	11800	13100	12300	13400	13500	12900	10500
7	Отправлена на хлебоприемный пункт пшеница по плановой себестоимости на сумму	33500	33800	33400	33900	33300	33600	39700	33100	33200	33100
8	Причитается хозяйству с хлебоприемно- го пункта	40600	41100	41000	42300	39300	38700	39100	38400	39900	38900
9	Поступила на расчетный счет хозяйства выручка от хлебоприемно- го пункта	40000	39000	38000	39000	36000	35000	34000	33000	37000	32000
10	Поступили на склад комбикорма от хлебоприемно- го пункта	1400	1500	1580	1490	1510	1590	1410	1390	1350	1470
11	Поступило на склад дизельное топливо от районной нефтебазы	800	900	700	850	990	770	930	760	840	880

Задача 2.

1) Открыть синтетические счета. Данные об остатках возьмите из баланса.

Баланс хозяйства на 1 сентября

Актив                                                                                                                              Пассив

Шифр счета	Наименование статьи	Сумма, руб.	Шифр счета	Наименование статьи	Сумма, руб.
01	Основные средства	1225000	80	Уставной капитал	1780000
			60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	14700
10	Материалы	37200
43	Готовая продукция	68000
51	Расчетный счет	452000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	12500
90	Продажи	-	90	Продажи	-
Баланс		1794700	Баланс		1794700

 

2) Открыть аналитические счета к синтетическим счетам № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками».

Остатки по аналитическим счетам , руб.

Счет № 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	Сумма, руб.
1.Агропромснаб 2.Районная нефтебаза	9000 5700
Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	Сумма, руб.
1.Молокозавод 2.Хлебоприемный пункт	4000 8500

Синтетические и аналитические счета начертите в тетради по схеме :

Название счета _____________________________________________ .

Дебет                                                                                                                          Кредит

Номер операции

Сумма, руб.

Номер операции

Сумма, руб.

 

3) Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям.

Для этого в тетради оформить регистрационный журнал по форме :

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, Руб.	Корреспондирующие счета
			дебет	кредит

 

4) Записать хозяйственные операции в открытые синтетические и аналитические счета и подсчитать по ним итоги.

5) Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам отдельно к синтетическому счету № 60 и № 62.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

                                                    к синтетическому счету                                                   

№_______________ «_______________________________________________».

(шифр)                                   (название счета)

 

	Наименование организации	Остаток на_______		Обороты за ________		Остаток на_______
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

 

6) Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование синтетическо- го счета	Остаток на_______		Обороты за _______		Остаток на_______
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

 

7) Составить бухгалтерский баланс на 1 октября. Сверить данные оборотных ведомостей по аналитическим счетам с данными соответствующих синтетических счетов.

Список рекомендуемой литературы

1. Федеральный закон от г. №402 - ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями )

2. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 3-е изд. перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 848с.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций с инструкцией по применению. Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2002 – 112 с.

4. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности. Утверждено постановлением Правительства РФ от 6 марта 1988 г. № 283. «Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету», 1998. № 5.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24.03.2000 № 31н)

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1\2008. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 октября 2008 г. №106н.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4\99. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. №43н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 24.10.2008 №116н.

9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3\2006. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 27.11.2006. № 154н.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5\01. Утверждено приказом министерства финансов РФ от 09.06.2001 г. № 44н.