Анализ состава и движения дебиторской задолженности

2020-03-17

232

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 45

табл. 6,2

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка %
	остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	сумма т.р.	уд. вес %	сумма т.р.	уд. вес %	сумма т.р.	уд. вес %	сумма т.р.	уд. вес %
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Дебиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев	1900 1900 325 325	100 100 17,1 17,1	37384 37384 3287 3287	100 100 8,8 8,8	37033 37033 2689 2689	100 100 7,3 7,3	2251 2251 923 923	100 100 41,0 41,0	118,5 118,5 284 284
Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты

Данные таблицы показывают, что к концу года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 18,5%. Доля просроченной дебиторской задолженности возросла на 184%, следовательно, предприятию удалось добиться погашения просроченных долгов на начало года, но просроченная задолженность, возникшая в течение года и оставшаяся на конец года, возросла по сравнению с началом отчетного года.

Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в отчетном году составила 16,9 оборота, а средний срок гашения составил (360 : 16,9) = 21 день.

1) ОДЗ / в оборотах = Выручка от продаж = 35024 = 16,9

Среднюю дебиторскую задолженность 2075,5

Средняя дебиторская задолженность (ДЗ) = (ДЗнп + ДЗкп) / 2 =

(1900 + 2251) : 2 = 2075,5

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения (+, - )
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах	4,5	16,9	+12,4
В том числе краткосрочной	4,5	16,9	+12,4
Период погашения дебиторской задолженности, в днях	80	21	-59
В том числе краткосрочной	80	21	-59

Данные таблицы показывают состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом. На 59 дней снизился средний срок погашения дебиторской задолженности за отчетный год.

Анализ состава и движения кредиторской задолженности

тыс. руб.

Показатели	Движение средств								Темп роста остатка %
	остаток на начало года		Возникло		Погашено		Остаток на конец года
	сумма т.р.	уд. вес %	сумма т.р.	уд. вес %	сумма т.р.	уд. вес %	сумма т.р.	уд. вес %
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Кредиторская задолженность Всего 1.1.Краткосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х м-цев 1.2. Долгосрочная а) в том числе просроченная -из нее длительностью свыше 3-х месяцев	5290 5290 1118 1118	100 100 21,1 21,1	53644 53644 17591 17591	100 100 32,8 32,8	57193 57193 17805 17805	100 100 31,1 31,1	1741 1741 904 904	100 100 51,9 51,9	32,9 32,9 80,8 80,8
б) Задолженность, платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отч. даты

Средняя оборачиваемость кредиторской задолженности в отчетном году ОКЗ в оборотах = 10,0, а средний срок погашения составил (360 : 10,0) = 36 дней.

Данные таблицы показывают, что остатки кредиторской задолженности на конец отчетного года снизились по сравнению с началом отчетного периода на 67,1%. Доля просроченной кредиторской задолженности снизилась на 19,1%.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменения
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах	4,4	10,0	+5,6
В том числе краткосрочной	4,4	10,0	+5,6
Период погашения кредиторской задолженности, в днях	82	36	-52
В том числе краткосрочной	82	36	-52

Данные таблицы показывают, что на 52 дня снизился средний срок погашения кредиторской задолженности по сравнению с прошлым годом.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Показатели	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
1. Темп роста %	32,9	118,5
2. Оборачиваемость, в оборотах	10,0	16,9
3. Оборачиваемость в днях	36	21

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма дебиторской задолженности, и темп ее прироста выше, чем темп прироста кредиторской.

Анализ состояния и эффективности использования основных средств.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения (+), (-)	Темп прироста %
1. Среднегодовая стоимость основных средств (тыс. руб.)	19962	26135	+6173	131
2. Прибыль отчетного периода (тыс. руб.)	3672	2986	-686	81,3
3. Коэффициент износа (%)	52,8	46,9	-5,9	89,0
4. Коэффициент годности (%)	47,2	52,8	+5,6	111,9
5. Коэффициент обновления (%)	10,0	26,2	+16,2	262
6. Коэффициент выбытия (%)	-	-	-	-
7. Фондорентабельность (%) (стр.2 : стр.1)	18,4	11,4	-7	61,9

По данным таблицы можно сделать вывод, что эффективность использования основных средств на предприятии ДРСУ-7 в отчетном году снизилась по сравнению с прошлым годом на 7%.

Оценка деловой активности предприятия.

Наименование коэффициента	Способ расчета	Пояснение

А. Общие показатели оборачиваемости

Анализ состава и движения дебиторской задолженности

Обсуждение в статье: Анализ состава и движения дебиторской задолженности