Определение трудоемкости работ по НИР и ОКР

 

Одной из основных целей планирования НИР и ОКР является определение общей продолжительности их проведения и количества исполнителей, необходимых для выполнения данных работ.

При разработке автоматической системы контроля и управления заполнением резервуара были проведены следующие этапы работы:

·   Подготовительный этап - выяснение необходимых для разработки устройства инструментов (измерительная техника, ЭВМ, программное обеспечение), подбор и изучение научно-технической литературы и других справочных материалов. Также в данный этап входит подготовка технического задания на разработку, то есть определение задач проекта и утверждение календарного плана проведения работ по теме.

·   Теоретическая проработка - этап, включающий в себя поиск возможных решений задачи, создание математической модели устройства, его структуры и основных информационных связей.

·   Техническое проектирование - один из наиболее объемных этапов разработки, в ходе выполнения которого последовательно создаются функциональная, структурная, принципиальная схемы устройства. Для функционирования разрабатывается предварительное программное обеспечение, а также прорабатывается процесс регистрации информации позволяющей судить о качестве работы, и методика тестирования образца.

·   Изготовление опытного образца - изготавливается макет, содержащий практическую реализацию электрической схемы, испытания проводятся на созданном макете с целью выявления недоработок, возможностей улучшения устройства и предварительной проверки характеристик.

·   Доработка и корректировка схемы по результатам испытаний, при которой возможно изменение принципиальной схемы, программы и соответственно макета. В результате проведения этого этапа получается точная работоспособная версия устройства, которая еще раз тестируется и оценивается.

·   Подготовка конструкторской документации это важный этап проектирования, который включает создание необходимых для производства опытного образца документов и основы для полного пакета документации прилагаемого с разработанным устройством.

·   Сдача опытного образца и технической документации заказчику - финальный этап разработки, в ходе которого происходит приемка заказчиком проекта, ознакомление и проверка документации и результатов испытаний.

Принимаем, что выполнением работ занимается инженер-электроник с высшим техническим образованием 12 разряда со следующими коэффициентами согласно ЕТС: тарифный 2.84, корректирующий 0.93, стажа 1.1, премирования 0.4, персональной надбавки 0.1. Ставка 1 разряда 38000 руб. Количество дней, отведенное на выполнение работ с 06.02.04 по 20.06.04.

 

Таблица 5.1

Ленточный график подготовки производства

Расчет затрат на НИР и ОКР

 

Целью планирования себестоимости проведения НИР и ОКР является экономически обоснованное определение величины затрат на их выполнение. В плановую себестоимость НИР и ОКР включаются все затраты, связанные с их выполнением, независимо от источника их финансирования. Определение затрат на НИР и ОКР производится путем составления калькуляции плановой себестоимости. Она является основным документом, на основании которого осуществляется планирование и учет затрат на выполнение НИР и ОКР.

Расчет затрат на НИР

Калькуляция плановой себестоимости проведения НИР составляется по следующим статьям затрат: материалы; спецоборудование для научных (экспериментальных) работ; основная заработная плата; дополнительная заработная плата; отчисления на социальное страхование; расходы на служебные командировки; затраты по работам, выполняемым сторонними организациями и предприятиями; прочие прямые расходы; накладные расходы.

На статью "Материалы" относятся затраты на необходимые на стадии НИР ресурсы. Затраты по этой статье определяются по действующим ценам с учетом транспортно-заготовительных расходов, величина которых составляет 5…6% от стоимости материалов.

 

Таблица 5.2

Расчет затрат на вспомогательные материалы

Материалы и другие материальные ресурсы	Единица измерения	Потребное количество	Цена за единицу, руб. (без НДС)	Сумма, руб.
Бумага писчая (А4)	Пачка	1	3000	3000
Бумага чертежная (А1)	Шт.	3	600	1800
Канц. товары				2400
Дискета	Шт.	3	600	1800
Итого:				9000
С учетом транспортно-заготовительных расходов:				450
Всего:				9450

 

На статью "Спецоборудование для научных (экспериментальных) работ" относятся затраты на приобретение или аренду специальных приборов, стендов, аппаратов и другого специального оборудования, необходимого для выполнения только данной НИР.

Поскольку для выполнения НИР на 2 и 3 этапах ТПП требуется персональный компьютер, потребляемая мощность которого 0,1 кВт, то необходимо рассчитать затраты на потребляемую им электроэнергию.

 

З_ЭЛ = WК_СFэЦ_ЭЛ, (5.1)

 

где W - суммарная потребляемая мощность оборудования, кВт; К_С - коэффициент спроса потребителей электроэнергии (0,75); Fэ - эффективный фонд времени работы оборудования, ч; Ц_ЭЛ=114 руб. /кВт - стоимость 1 кВт/ч для производственных целей. Fэ=538=424 ч, где 53 - количество дней работы оборудования; 8 - продолжительность рабочего дня, ч/день. Тогда З_ЭЛ =0,10,75424114= 3625,2 руб.

На статью "Основная заработная плата" относится основная заработная плата научных сотрудников, инженерно-технических работников, лаборантов, чертежников, копировщиков и рабочих, непосредственно занятых выполнением конкретной НИР, а также заработная плата работников нештатного (несписочного) состава, привлекаемых к ее выполнению.

Рассчитаем должностной оклад инженера-электроника:

 

Д = С_IК_ТАРК_КОРК_СТАЖ, (5.2)

 

где С_I - ставка 1 разряда; К_ТАР - тарифный коэффициент; К_КОР - корректирующий коэффициент; К_СТАЖ - коэффициент стажа.

 

Д = 380002,840,931,1= 110402,16 руб.

 

Тогда основная заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

 

ЗП_О = Д (1+К_ПР+К_{П. Н}) К_ПРЕВ, (5.3)

 

где n - фактически отработанное время - с 1 по 3 этапы ТПП, дн.; N - плановый рабочий период, дн.; К_ПР - коэффициент премирования; К_{П. Н} - коэффициент персональной надбавки; К_{ПРЕВ -} коэффициент превышения.

 

ЗП_О = 110402,16  (1+0,4+0,1) = 444117,78 руб.

 

На статью "Дополнительная заработная плата" относятся выплаты, предусмотренные законодательством за непроработанное (неявочное) время: оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, выплаты вознаграждений за выслугу лет и др. Размер дополнительной заработной платы работников, непосредственно выполняющих НИР, определяется в процентах от их основной заработной платы. В научных учреждениях дополнительная заработная плата составляет 10…12% от основной.

 

ЗП_Д = 0,12ЗП_О = 53294,133 руб.

 

На статью "Отчисления на социальное страхование" относятся отчисления в фонд социального страхования, в фонд занятости, а также Чернобыльский налог. Размер отчислений на социальное страхование определяется в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы работников, непосредственно выполняющих НИР. В соответствии с законом РБ установлены следующие проценты отчислений на социальное страхование:

 

Таблица 5.3

Отчисления на социальное страхование

В фонд социального страхования	35%
В фонд занятости	1%
Чернобыльский налог	4%

 

О_{С. С} = (0,35+0,01+0,04) (ЗП_О+ ЗП_Д) = 198964,765 руб.

 

Тогда фонд оплаты труда составит:

 

ФОТ_НИР= ЗП_О+ ЗП_Д = 497411,913 руб.

 

На статью "Расходы на служебные командировки" относятся расходы на все виды служебных командировок работников, выполняющих задание по конкретной НИР. Расходы на служебные командировки сотрудников аппарата управления, не связанные с непосредственным выполнением НИР, относятся на статью "Накладные расходы". В научных учреждениях расходы на служебные командировки, учитываемые в плановой себестоимости проведения НИР, составляют 2…3% от основной заработной платы сотрудников, занятых ее выполнением.

 

Р_{С. К}=0,03ЗП_О=13323,533 руб.

 

На статью "Затраты по работам, выполняемым сторонними организациями и предприятиями" относятся затраты по оплате всех видов работ, в том числе по изготовлению опытных образцов и макетов, выполняемых непосредственно для конкретной НИР сторонними организациями и предприятиями, а также подчиненными научному учреждению опытными (экспериментальными) производствами, состоящими на самостоятельном балансе.

В нашем случае все работы, связанные с данной НИР выполняет инженер-электроник, поэтому затраты на эту статью не рассчитываем.

На статью "Прочие прямые расходы" относятся расходы на приобретение и подготовку материалов специальной научно-технической информации, за использование средств телефонной и радиосвязи и другие расходы, необходимые при проведении конкретной НИР.

В статью "Накладные расходы" включаются расходы на управление и хозяйственное обслуживание, которые в равной степени относятся ко всем выполняемым НИР. По этой статье учитываются заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, амортизационные отчисления на их полное восстановление и капитальный ремонт, расходы по охране труда, на получение научно-технической информации, изобретательство и рационализации и т.д. Величина накладных расходов на конкретную НИР определяется в процентах от основной заработной платы работников, непосредственно участвующих в ее выполнении. В научных учреждениях накладные расходы составляют 28…30% от основной заработной платы.

 

Р_Н=0,3ЗП_О=133235,334 руб.

 

На основании полученных данных по отдельным статьям затрат составляем калькуляцию плановой себестоимости в целом по НИР.

 

Таблица 5.4

Калькуляция плановой себестоимости проведения НИР

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Материалы	9450
2. Спецоборудование для научных (экспериментальных) работ	3625,2
3. Основная заработная плата	444117,78
4. Дополнительная заработная плата	53294,133
5. Отчисления на социальное страхование	198964,765
6. Расходы на служебные командировки	13323,533
7. Затраты по работам, выполняемым сторонними организациями и предприятиями	-
8. Прочие прямые расходы	-
9. Накладные расходы	133235,334
Плановая себестоимость НИР:	856010,745

 

Расчет затрат на ОКР

На стадии ОКР себестоимость изготовления опытного образца определяется точным методом на основе технико-экономических норм и нормативов всех видов затрат. Калькуляция себестоимости включает следующие статьи: сырье и материалы (включая покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий); основная заработная плата производственных рабочих; дополнительная заработная плата производственных рабочих; отчисления на социальное страхование производственных рабочих; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; амортизационные отчисления; расходы на электроэнергию на производственные нужды; цеховые расходы; общезаводские расходы; внепроизводственные расходы.

 

Таблица 5.5

Расчет затрат на основные и вспомогательные материалы

Наименование материала	Марка	Ед. изм.	Норма расхода на одно изделие	Цена за ед., руб (без НДС)		Сумма, руб.
1	2	3	4	5		6
Припой	ПОС-40	кг	0,1	3000		300
Ветошь		м2	0,15	450		67,5
Флюс	Канифоль	кг	0,1	1250		125
Продолжение табл.5.5
1	2	3	4	5		6
Растворитель	Р 646	л	0,1	750		75
Лак	НЦ-41	л	0,15	2500		375
Провод	ПЭМ	м	0,5	150		75
Шнур сетевой		м	1	1400		1400
Корпус		шт.	1	5000		5000
Болт	М4	шт.	4	50		200
Шайба	Ш8´4	шт.	4	25		100
Гайка	М4	шт.	4	50		200
Итого:					7917,5
С учетом транспортно-заготовительных расходов:					395,875
Всего:					8313,375

 

Таблица 5.6

Расчет затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты

Наименование изделия	Тип, марка изделия	Норма расхода на изделие, шт.	Цена за ед., тыс. руб. (без НДС)	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Микросхемы	К1113ПВ1А К544УД2А К554СА3А КР590КН4 КР590КН9 К142ЕН5А К142ЕН8А LM7815 LM7915 LM7812 LM7912 78L03 КР580ВВ79 КР1533ИР33 К555ЛН1 К1816ВЕ31 К573РФ5 К580 ИР33 К555ЛИ6 К555ЛИ1 К555ИД4 К555ИЕ19	1 6 6 3 6 1 1 1 1 1 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1 1 2	24,36 0,882 0,756 6,048 8,064 11,76 11,76 12,1 12,1 12,1 12,1 11,35 1,75 0,814 0,158 0,856 8,4 0,462 0,126 0,060 0,101 0,126	24,36 5,292 4,536 18,144 48,384 11,76 11,76 12,1 12,1 12,1 12,1 11,35 1,75 2,442 0,158 0,856 8,4 0,462 0,126 0,06 0,101 0,252
	К564ЛА7	1	0,158	0,158
	К564ИЕ9	1	0,1	0,1
	К564ТМ2	1	0,265	0,265
	К170АП2	1	2,585	2,585
	К170УП2	1	2,65	2,65
Транзисторы	КТ313Б КТ815А	5 7	0,756 0,92	3,78 6,44
Диоды	КД522А КЦ402Е КЦ418Б КС191А 2Д520А АЛ307БМ	6 16 4 1 4 6	0,021 0,057 0,045 0,215 0,01 2,5	0,126 0,912 0,18 0,215 0,04 15
Резисторы	СП3-16в-0.125 Р1-4-0.25	12 50	0,504 0,028	6,048 1,4
Конденсаторы	К70-6-63В К70-6-35В К50-12-25В К15-13-25В К15-9-20В К10У-5-25В	1 2 10 5 2 19	0,402 0,39 0,132 0,161 0,15 0,487	0,402 0,78 1,32 0,805 0,3 9,253
Трансформатор	ТПП 322	1	33,768	33,768
Индикаторы	АЛС324Б	5	15,5	77,5
Реле	РПС32	6	20,65	123,9
Резонаторы	ЗГ1 РК-12МГц	1 1	10,365 17,75	10,365 17,75
Переключатели	ТВ1-2 КН-1 КН-2	2 4 1	3,6 1,3 1,4	7,2 5,2 1,4
Разъемы	DB-9	1	0,385	0,385
Предохранитель	ВП-1А	1	2,7	2,7
Итого:				531,52
С учетом транспортно-заготовительных расходов:				26,576
Всего:				558,096

 

Расчет по статьям основная заработная плата, дополнительная заработная плата, отчисления на социальное страхование производственных рабочих производится аналогично НИР, с той лишь разницей, что продолжительность ОКР с 4 по 7 этапы ТПП.

 

ЗП_О = 110402,16  (1+0,4+0,1) = 263459,7 руб.

ЗП_Д = 0,12ЗП_О = 31615,164 руб.

О_{С. С} = (0,35+0,01+0,04) (ЗП_О+ ЗП_Д) = 118029,945 руб.

ФОТ_ОКР= ЗП_О+ ЗП_Д = 295074,864 руб.

 

Амортизация исчисляется исходя из балансовой стоимости оборудования и норм амортизационных отчислений с учетом экономически целесообразного срока службы.

 

Таблица 5.7

Затраты на амортизационные отчисления

Наименование	Мощн, кВт	Балансовая стоимость, руб. (без НДС)		Норма амортизацион. отчислений, %	Амортизация, руб.
Устройство для формовки выводов элементов	0,1	100000		13,1	13100
Ванна для лужения	0,6	80000		13,1	10480
Установка пайки	5,03	10000		24,8	2480
Полуавтомат укладки элементов на плату	0,1	50000		13,1	6550
Приспособление для визуального контроля	0,05	35000		15,5	5425
Монтажный комплект	-	20000		5	1000
Итого	5,88	295000			39035

 

Также нормированию подлежат все расходы тепловой и электрической энергии на основные и вспомогательные производственно-эксплутационные нужды, независимо от объёма потребления указанных ресурсов. Рассчитаем затраты на электроэнергию для производственных целей по формуле (5.1).

Фонд эффективного времени в данном случае - это продолжительность 4 и 5 этапов ТПП: Fэ=278=216 ч.

 

З_ЭЛ =5,880,75216114= 108591,84 руб.

 

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

 

Р_{Э. О} = 0,3 =0,6295000=88500 руб.,

 

где Ц _i - цена (балансовая стоимость) i-го оборудования, руб.

Цеховые расходы:

 

Р_Ц = ЗП_О0,3= 79037,91 руб.

 

Общезаводские расходы:

 

Р_{О. З} = ЗП_О0,2= 52691,94 руб.

 

Тогда производственная себестоимость составит:

 

ПС=Р_М + Р_П + ЗП_О. + ЗП_Д. + О_С.С. +АО + З_ЭЛ + Р_{Э. О} + Р_Ц + Р_{О. З}, (5.4)

 

где

Р_М - расходы на сырье и материалы; Р_П - расходы на покупные комплектующие изделия; АО - амортизационные отчисления.

 

ПС=1347370,874 руб.

 

Внепроизводственные расходы:

 

Р_{В. П} = ПС0,05= 67368,543 руб.

 

Таблица 5.8

Калькуляция себестоимости ОКР

Статьи калькуляции	Сумма, руб.
Сырье и материалы	566409,375
Основная заработная плата производственных рабочих	263459,7
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	31615,164
Отчисления на социальное страхование производственных рабочих	118029,945
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	88500
Амортизационные отчисления	39035
Расходы на электроэнергию	108591,84
Цеховые расходы	79037,91
Общезаводские расходы	52691,94
Производственная себестоимость	1347370,874
Внепроизводственные расходы	67368,543
Полная себестоимость ОКР:	1414739,417

 

Таблица 5.9

Расчет себестоимости НИР и ОКР

Наименование затрат	Сумма, руб.
Себестоимость НИР	856010,745
Себестоимость ОКР	1414739,417
Итого полная себестоимость С:	2270750,162