Взаимосвязь и различие показателей доходности предприятия и ликвидности его активов
Контрольная работа
по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»
на тему: Анализ ликвидности баланса
Петропавловск-Камчатский 2009 год Содержание
Содержание и назначение анализа ликвидности баланса. Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по двум параметрам: · по общей сумме; · по срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства). Анализ ликвидности организации проводится по балансу и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания, с обязательствами по пассиву, расположенными в порядке возрастания сроков погашения. Различают ликвидность: · текущую – соответствие дебиторской задолженности и денежных средств дебиторской задолженности; · расчетную – соответствие групп актива и пассива по срокам их оборачиваемости, в условиях нормального функционирования организации; · срочную – способность к погашению обязательств в случае ликвидации организации. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы организации разделяются на следующие группы. 1. Наиболее ликвидные активы А1: · суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для проведения расчетов немедленно; · краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) А1 = стр. 260 + стр. 250 2. Быстрореализуемые активы А2 – активы для обращения которых в наличные средства требуется определенное время: · дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; · прочие дебиторские активы А2 = стр. 240 + стр. 270 3. Медленнореализуемые активы – наименее ликвидные активы: · запасы, кроме строки «Расходы будущих периодов»; · налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям; · дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты А3 = стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 – стр. 217 4. Труднореализуемые активы А4. В эту группу включаются все статьи баланса раздела I «Внеоборотные активы» А4 = стр. 190 Эти активы предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение достаточно длительного периода. Первые три группы активов могут постоянно меняться в течение хозяйственного периода и относятся к текущим активам организации. Они более ликвидны, чем остальное имущество. Обязательства организации (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности оплаты. 1. Наиболее срочные обязательства П1: · кредиторская задолженность; · задолженность участниками (учредителями) по выплате доходов; · прочие краткосрочные обязательства; · ссуды, не погашенные в срок П1 = стр. 620 + стр. 630 + стр. 660 2. Краткосрочные пассивы П2: · краткосрочные займы и кредиты; · прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты П2 = стр. 610 3. Долгосрочные пассивы П3: В эту группу входят долгосрочные кредиты и займы, статьи раздела IV баланса П3 = стр. 590 4. Постоянные пассивы П4: · статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»; · отдельные статьи раздела V баланса «Краткосрочные обязательства», не вошедшие в предыдущие группы; · доходы будущих периодов; · резервы предстоящих расходов. Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статье «Расходы будущих периодов»: А4 = стр. 490 + стр. 640 + стр. 650 – стр. 216 Взаимосвязь и различие показателей доходности предприятия и ликвидности его активов Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности организации и ее платежеспособность можно определить на основе анализа ликвидности баланса. На первой стадии анализа указанные группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств: А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4 При этом, если соблюдены первые три неравенства: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3 , т.е. активы превышают внешние обязательства организации, то обязательно выполняется и последнее неравенство: А4 ≤ П4, которое подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств. Все это означает соблюдение минимального условия финансовой устойчивости. Невыполнение одного из первых трех неравенств свидетельствует о нарушениях ликвидности баланса. При этом недостаток средств по одной группе активов не компенсируется их избытком по другой группе, поскольку компенсация может быть лишь по стоимости; в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные. Сравнение первой и второй групп активов (наиболее ликвидных активов и быстро реализуемых активов) с первыми двумя группами пассивов (наиболее срочные обязательства и краткосрочные пассивы) показывает текущую ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность организации в ближайшее к моменту проведения анализа время. Сравнение третьей группы активов и пассивов (медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами) показывает перспективную ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности организации. На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как только два из соотношений групп активов и пассивов отвечают условиям абсолютной ликвидности.
Популярное: Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (132)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |