Понятие и виды валютных операций

Исходя из Гражданского кодекса РФ, норм международного и частного права специалисты предлагают следующее определение содержания валютных операций. Под валютными операциями понимаются юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, как связанные, так и не связанные с заключением сделок, ведущие либо к смене субъекта прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещению валютных ценностей. Валютные операции осуществляются с целью рационального и эффективного использования валютных средств.

В ранее действовавшем Законе “О валютном регулировании и валютном контроле” от 1992 г. все валютные операции классифицировались как по критериям, присущим всем банковским операциям (пассивные, активные операции), так и по признакам, свойственным только валютным операциям, а именно подразделялись на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала. В ныне действующем Законе о валютном регулировании такая классификация отсутствует, однако ее и в настоящее время часто используют специалисты, в частности Т. П. Варламова. К текущим валютным операциям относят:

переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

переводы для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций, на срок не более 90 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации неторгового характера (зарплата, пенсия, алименты, наследство и т.п.).

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относят:

прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения прав на участие в управлении предприятием;

портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;

предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

все иные валютные операции, не являющиеся текущими.

В составе валютных операций резидентов, связанных с движением капитала, можно выделить:

лицензируемые - операции, осуществляемые только на основании разрешения (лицензии) Банка России;

регистрационные - операции, которые могут осуществляться по усмотрению заинтересованного субъекта, либо на основании разрешения Банка России при условии регистрации операции в территориальном учреждении Банка России;

безлицензионные - операции, в отношении которых Банком России установлен свободный (безлицензионный) режим осуществления;

подлицензионные - операции, право на осуществление которых автоматически приобретается уполномоченным субъектом одновременно с получением разрешения (лицензии) Банка России на осуществление иных валютных операций без специальных оговорок.

По мнению Т. П. Варламовой, в отношении валютных операций нерезидентов в настоящее время сложно определить наличие какой-либо градации, поскольку действующее законодательство не содержит ограничений на осуществление нерезидентами валютных операций.

В качестве особой группы следует выделить государственные валютные операции, связанные с получением кредитов от иностранных государств и международных финансовых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поскольку они по определению являются разновидностью валютных операций.

Помимо деления на текущие и связанные с движением капитала, валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

. по объекту:

а) операции с иностранной валютой;

б) операции с внутренними ценными бумагами;

в) операции с внешними ценными бумагами;

г) операции с валютой Российской Федерации;

. по субъектам:

а) операции физических лиц;

б) операции юридических лиц;

в) операции Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований;

г) операции иностранных государств и международных организаций;

. по цели и направлениям действий:

а) перевод валютных средств - операции, связанные с валютными расчетами за проданные товары, работы, услуги (банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчеты по открытому счету; расчеты чеками, кредитными картами);

б) перемещение капитала для его прироста - инвестиционная сделка, связанная, как правило, с вложением капитала на срок (например, фирменный кредит, финансовый кредит, факторинг, форфетирование, вексельный кредит);

в) спекулятивные операции - краткосрочная сделка с целью получения прибыли в виде разницы курсов валют (например, операции СВОП, валютный арбитраж, валютные опционы; валютные фьючерсы);

г) страхование валютных рисков - операции, направленные на сохранение способности капитала приносить высокий доход (например, хеджирование с помощью опционов и форвардных контрактов, страхование с помощью валютных оговорок);

. по числу режимов осуществления:

а) универсальные - операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентного статуса субъекта операции;

б) индивидуальные - операции, правовой режим осуществления которых зависит от резидентного статуса субъекта операции;

. по территории осуществления:

а) внутрироссийские - в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории Российской Федерации;

б) трансграничные - в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся), переводятся или пересылаются с территории или на территорию Российской Федерации;

в) зарубежные - в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории Российской Федерации;

. по виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции:

а) финансово-правовые;

б) административно-правовые (например, уплата штрафа в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);

в) гражданско-правовые (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);

г) международные частноправовые;

д) международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций, в оплату членских взносов Российской Федерации).

валютный законодательство административный правонарушение