Анализ эффективности использования ресурсов предприятия «Магистр»

 

. Общая характеристика предприятия «Магистр»

ООО Строительная компания «МАГИСТР» создана и официально зарегистрирована 17 мая 1999 года. Уже 12 лет предприятие занимает уверенную позицию на строительном рынке Челябинска и входит в десятку лучших застройщиков области. За годы работы введено в эксплуатацию около 150 тысяч квадратных метров общей площади, построено 2240 квартир. СК «Магистр» специализируется на строительстве элитного и типового жилья, а также коммерческой недвижимости.

. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов СК «Магистр»

Эффективность использования финансовых ресурсов влияет на финансовую устойчивость предприятия, его ликвидность, платежеспособность, деловую активность и рентабельность.

Значение предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или товаро-материальные запасы позволяет генерировать такие потоки хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.

В таблице 2 приведена характеристика финансовой устойчивости СК «Магистр» в абсолютных величинах, которая позволяет выявить степень покрытия запасов и затрат предприятия источниками средств и определить тип его финансовой устойчивости. Для анализа мы выбрали периоды с 2009 по 2010 гг.

 

Таблица 2

Показатели		На начало периода		На конец периода		Изменение
1. Собственный капитал		20360245		22021814		1 661 569
2. Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность		41248749		42866884		1 618 135
3. Наличие собственных оборотных средств (п. 1 - п. 2)		-20 888 504		-20 845 070		43 434
4. Долгосрочные пассивы		14422537		9116717		-5 305 820
5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (п. 3 + п. 4)	-6 465 967		-11 728 353		-5 262 386
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	4314442		9446616		5 132 174
7. Общая величина основных источников формирования запасов (п. 5 + п. 6)	-2 151 525		-2 281 737		-130 212
8. Общая величина запасов (с учетом НДС)	1 625 865		1 141 858		-484 007
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-22 514 369		-21 986 928		527 441
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов	-8 091 832		-12 870 211		-4 778 379
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	-3 777 390		-3 423 595		353 795
Тип финансовой устойчивости	неустойчивое		неустойчивое		Х

 

В таблице 3 приведены относительные показатели финансовой устойчивости предприятия.

 

Таблица 3

Показатели	Норматив	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент маневренности	≤ 0.5	-1,026	-0,947	0,079
2. Коэффициент автономии	≥ 0.5	0,427	0,444	0,017
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	≥ 0.6 - 0.8	-0,078	-0,055	0,023
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	≥ 0.1	-3,247	-3,101	0,147
5. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	≤ 1.0	1,342	1,252	-0,09

 

Несмотря на неудовлетворительные показатели обеспеченности запасов собственными источниками финансирования, соотношение коэффициента заемного и собственного капитала удовлетворяет нормативу хотя и демонстрирует тенденцию к снижению - с 1,342 на начало периода и на конец периода 1,252, что еще ближе к нормативу 1.

Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) также свидетельствует о финансовой независимости и даже незначительно увеличивается за отчетный период - с 0,427 до 0,444 при нормативе 0,5.

В краткосрочной перспективе критерием оценки финансового состояния предприятия выступает его ликвидность и платежеспособность. Термин «ликвидный» предусматривает беспрепятственное преобразование имущества в средства платежа. Чем меньше время, необходимое для превращения отдельного вида активов, тем выше его ликвидность. Таким образом, ликвидность предприятия - это его способность превратить свои активы в денежные средства платежа для погашения краткосрочных обязательств.

Оценку ликвидности предприятия выполняют с помощью системы финансовых коэффициентов, которые позволяют сопоставить стоимость текущих активов, имеющих различную степень ликвидности, с суммой текущих обязательств.

В таблице 4 рассчитаны основные показатели ликвидности СК «Магистр»

 

Таблица 4

Показатели	Норм	2009 год	2010 год	Изменение абс.
1. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,14	0,07	-0,07
2. Коэффициент быстрой ликвидности	K>1	0,50	0,35	-0,15
3. Коэффициент текущей ликвидности	K>=2	0,59	0,41	-0,18

 

Ликвидность данного предприятия оставляет желать лучшего. Риск для поставщиков и подрядчиков, банков и долгосрочных инвесторов сохраняется на высоком уровне и демонстрирует тенденцию к увеличению. Абсолютно все показатели ликвидности за анализируемый период не только не достигли нормативных значений, но и продемонстрировали тенденцию к значительному снижению, например, коэффициент текущей (перспективной) ликвидности снизился с 0,59 до 0,41.

Показатели ликвидности, являясь внешним проявлением финансовой устойчивости, косвенно свидетельствуют о неустойчивом финансовом положении компании.

Для анализа прибыльности деятельности предприятия используются показатели рентабельности. Далее приведен анализ коэффициентов рентабельности СК «Магистр».

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Наиболее часто используемыми показателями в контексте управления финансовыми ресурсами являются показатели рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала. Расчет этих коэффициентов, а так же некоторых других показателей рентабельности приведен в таблице 5.

 

Таблица 5

Показатели	На начало периода	На конец периода
Величина баланса-нетто (активы)	47 678 216	49 588 229
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	23973921	26 351 202
Реальный собственный капитал	20793301	22427610
Валовая прибыль	8 435 206	7 363 956
Чистая прибыль	3 634 783	2585494
Рентабельность капитала предприятия	7,62%	5,21%
Рентабельность продукции	35,18%	27,95%
Рентабельность собственного капитала	17,48%	11,53%

 

За анализируемый период темпы прироста выручки (-12,7%) и чистой прибыли (-28,87%) меньше прироста активов (4,01%), следовательно, можно говорить об уменьшении эффективности использования активов предприятия в отчетном периоде.

Рентабельность совокупного капитала предприятия за анализируемый период уменьшилась на 2,41% и составила 5,21%. Рентабельность продаж в отчетном периоде сократилась на 7,23% и составила 27,95%.

Рентабельность собственного капитала за отчетный период снизилась почти на 5,95% и составила 11,53%. Такая тенденция характеризуется как отрицательная, и свидетельствует о снижении эффективности использования собственного капитала.

По итогам оценки эффективности использования финансовых ресурсов предприятия можно сделать вывод что у компании наблюдается неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.

) Оценка трудовых и материальных ресурсов СК «Магистр»

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

 

Таблица 6

Показатели	За 2009 год	За 2010 год	абс. изменение	темп роста
Выручка от продаж	32 409 127	33 715 158	1 306 031	104,0
Себестоимость	26351202	23973921	-2 377 281	91,0
Материальные затраты	1 034 453	923 148	-111 305	89,2
МАТЕРИАЛОЁМКОСТЬ	3,19%	2,74%	-0,45%	85,8
МАТЕРИАЛООТДАЧА	3132,97%	3652,19%	519,22%	116,6
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции	3,93%	3,85%	-0,08%	98,1

 

Изменение материалоемкости за анализируемый период практически не произошло вследствие одинакового относительного изменения выручки от продаж и материальных затрат. Значение материалоемкости составило на конец периода около 3%.

Строительная компания "Магистр" имеет в своей структуре несколько строительных подразделений, которые специализируются в определенной области строительства.

Строительная компания "Магистр" имеет в своем составе отдел согласований, который занимается исключительно получением для Заказчика всех разрешительных документов для производства строительных работ. Высококвалифицированный архитектурно-конструкторский отдел, способный выполнить ТЭО, расчеты несущих способностей конструкций с использованием всех возможностей ПК на базе РС и МАС. И это еще не все, что могут специалисты строительной компании.

 

 

Среднесписочная численность персонала составляет в 2010 году 632 человека, в 2009 году она составляла несколько меньше - 632 чел.

 

Таблица 7

Структура среднесписочной численности работников СК «Магистр»

Категории персонала	2009 год		2010 год		Изменение удельного веса, %
	человек	%	человек	%
Всего	625	100	632	100
в том числе основной вид деятельности	584	93,44	590	93,35	-0,09
из них - руководители	33	5,65	39	6,6	+0,95
- специалисты	63	10,8	67	11,36	+0,57
- рабочие	488	83,6	484	82,02	-1,58
не основная деятельность	41	6,56	42	6,6	+0,9

 

Данные табл. 7 показывают, что в анализируемой организации самый большой удельный вес в общей численности работников составляют рабочие. Следует отметить, что рост удельного веса руководителей - негативное явление, т.к. растет численность рабочих, не участвующих непосредственно в процессе реализации. В целом отклонение в структуре СК «Магистр» по сравнению с прошлым периодом не значительное. Привлекает внимание снижение удельного веса рабочих, что является отрицательным для СК «Магистр».

 

Таблица 8

Использование рабочего времени на СК «Магистр»

Наименование показателя	Условные обозначения	2009 год	2010 год	Отклонение
Списочная численность рабочих	Ч	625	632	+7
Время, отработанное всеми работниками, тыс. ч.	Т1	1207,9	1227,9	+20
В том числе сверхурочно отработанное время, ч	Тс	1371	1510	+139
Отработано тыс. чел.-дней всеми рабочими	Дн	156,708	158,568	+1,86
Время, отработанное одним рабочим, ч.	Трч=Т1/Ч	1932	1943	+11
Количество дней, отработанных одним рабочим	Дрн=Дн/Ч	250,7	250,9	+0,2
Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	Тнз	338	211	-127
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	Тсм=Т1/Дн	7,708	7,744	+0,036

 

Для оценки влияния изменения численности персонала на рабочее время рассчитывают количество рабочего времени, исходя из фактической численности рабочих и количества часов работы одного рабочего в предыдущем году, которое составило 1221024 (1932*632). Сравнив полученную величину с прошлым годом видим, что за счет этого фактора рабочее время увеличилось на 13124 ч. (1221024-1207900).

Сопоставляя рабочее время за 2009 год, рассчитанное на фактическую численность рабочих в 2010 году , с отработанным рабочим временем в 2009 годом (1227900), видим, что в отчетном году произошло увеличение рабочего времени. Необходимо учесть, что действительное увеличение рабочего времени меньше отчетного на время, отработанное сверхурочно каждым работником, т.е. на 2,4 ч (1510/632). Каждый работник в отчетном году проработал на 0,2 рабочих дня больше чем в 2009.

 

Заключение

 

Функционирование предприятий в рыночной экономике требует от них постоянного повышения эффективности производства и конкурентоспособности продукции на основе внедрения научно-обоснованных нововведений. Важнейшая роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия.

В работе проанализирована эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов СК «Магистр». В результате анализа получены следующие выводы.

У компании наблюдается неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемных средств.

Учет рисковой составляющей ликвидности и платежеспособности с позиции управленческого персонала предприятия сводится к выбору оптимальной политики управления величиной, составом и структурой оборотных активов, позволяющей свести к приемлемому значению риск потери ликвидности и за счет этого повысить рентабельность работы.

Таким образом, поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором - величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого финансового состояния будет:

· пополнение источников формирования запасов,

·   оптимизация структуры запасов,

·   обоснованное снижение уровня запасов.

Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д. При анализе материальных ресурсов фирмы было определенно что предприятие эффективно использует материальные составляющие фирмы.

Трудовые ресурсы предприятия - это часть трудовых ресурсов страны, занятых на данном предприятии. Количественная характеристика трудовых ресурсов предприятия в первую очередь определяется такими показателями, как списочная, явочная и среднесписочная численность работников. Качественная характеристика трудовых ресурсов предприятия определяется степенью профессиональной и квалификационной пригодности его работников для достижения целей предприятия. Анализ эффективности трудовых ресурсов показал что на предприятии наблюдается эффективное использование рабочего времени и достаточной колличество работников для эффективного функционирования предприятия.

 

Список литературы

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа предприятия. - М.: Инфра М, 2007 г.

3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. - М., 2009 г.

4. Нидлс Б., Андерсен X., Кандвелл Ж. Принципы эккаутинга /Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.

5. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2008 г.

.   Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008 г..

.   Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009 г.

.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2009 г.

.   Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000 г.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2008 г.