Резервы улучшения показателей фондоотдачи

основной фонд использование оценка

Анализ состояния и использования основных фондов позволяет оценить эффективность применения активной и пассивной частей средств труда и рассчитать резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи.

Резервами увеличения выпуска продукции и фондоотдачи могут быть:

сокращение количества неустановленного оборудования;

замена и модернизация оборудования;

повышение коэффициента сменности;

увеличение коэффициента интегральной загрузки оборудования за счет сокращения потерь рабочего времени;

повышение коэффициента использования производственных площадей;

реализация достижений НТП в производство;

увеличение доли активной части основных фондов и другое.

При определении резервов роста вместо планового уровня факторных показателей берется возможный их уровень.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения коэффициента сменности в результате лучшей организации производства определяется путем умножения возможно прироста коэффициента сменности на возможное количестве дней работы всего оборудования, умноженного на фактическую сменную выработку (или на фактическую среднюю продолжительность смены) и фактическую среднечасовую выработку оборудования.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой единицы за год. Чтобы определить резерв увеличения выпуска за счет данного показателя, необходимо прирост среднего количества отработанных дней умножить на возможное количество единиц оборудования, фактическую среднедневную выработку единицы оборудования (либо на фактический коэффициент сменности), фактическую продолжительность смены, фактическую среднечасовую выработку.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования определяется путем умножения дополнительного количества введенного оборудования на фактическое количество дней, отработанных за год единицей оборудования, умноженное на фактический коэффициент сменности, умноженный на фактическую среднюю продолжительность смены и фактически среднечасовую выработку.

Резерв увеличения выпуска за счет сокращения внутрисменных потерь рабочего времени рассчитывается путем умножения возможного прироста средней продолжительности смены на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования, на возможное количество отработанных смен всем парком оборудования либо произведения возможного количества оборудования, возможного количества дней, отработанных единицей оборудования, и возможного коэффициента сменности. Сокращение внутрисменных простоев увеличивает среднюю продолжительность смены, а следовательно, и выпуск продукции.

Сокращение целодневных и внутрисменных потерь, совершенствование организации производства и труда, замена старого на новое оборудование и другие факторы находят отражение в среднечасовой выработке. Выявленный резерв увеличения среднечасовой выработки необходимо умножить на возможное количество часов работы оборудования (т.е. возможного количества единиц на количество дней работы на коэффициент сменности на продолжительность смены), чтобы определить резерв увеличения выпуска продукции за счет роста среднечасовой выработки.

Важнейшим направлением анализа является выявление резервов роста фондоотдачи, так как это увеличение объема производства и сокращения среднегодовых остатков основных производственных фондов (ОПФ).

Влияние внедрения мероприятий НТП на фондоотдачу имеет особенности, так как изменяется не только объем выпуска продукции, но и стоимость основных производственных фондов за счет удорожания. Причем удорожание основных производственных фондов не всегда компенсируется соответствующим ростом ее производительности. В современных условиях немногие хозяйствующие субъекты внедряют достижения НТП в производство вследствие отсутствия средств, что оказывает замедляющее воздействие на прирост объема продукции.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Уровень фондорентабельности зависит не только от фондоотдачи, но и рентабельности продукции.

 

Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, р.	Возвратные отходы, р.	Затраты на основные материалы и комплектующие, р.
Материал 1	15	13	0,3	213,6
Материал 2	5	7	0,05	38,45
Комплектующие	*	*	*	30
И т о г о:	*	*	*	282,05

 

Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности (то есть объем выпуска второго года) и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

 

, (2.1)

 

где Нмi- норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цмi - цена i-го материала за единицу, р.;м-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i - цена возвратных отходов, р.

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы на различных предприятиях равен 1,1.=1,1%=15*13*1,1-0,3*3=214,5-0,9=213,6=5*7*1,1-0,05*1=38,5-0,05=38,45

 

Таблица 2 - Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма, тыс. р.
Основные материалы и комплектующие	85	846,2
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	49,8
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	99,5
Всего материальных затрат	100	995,5

 

Произведём расчёт Ом:

Необходимо затраты на Ом умножить на годовой объём(3000)

Основные материалы = итог табл 1*годовая производственная мощность/1000

Вспомогательные = основные материалы*5/85

Топливо = основные материалы*10/85

(по пропорции)

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии - 60 %. Результаты расчета вносим в таблицу 3.

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства.

Переменные расходы - это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Например, расходы на сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, оплата труда рабочих сдельщиков с отчислениями на социальные нужды. Пропорциональные переменные расходы изменяются прямо пропорционально изменению объема производства. При этом величина данных расходов на единицу продукции остается неизменной.

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. р.	В том числе		Сумма, р.	В том числе
		постоянные	переменные		постоянные	переменные
Основные материалы, комплектующие изделия	846,2	-	846,2	282,1	-	282,1
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	49,8	34,9	14,9	16,6	11,6	5
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	99,5	39,8	59,7	33,2	13,3	19,9
Всего материальных затрат	995,5	74,7	920,8	331,9	24,9	307

 

Для заполнения Таблицы 3 необходимо взять данные из Таблицы 2.

Так как потребность в основных материалах меняется при изменении объёма производства, то они относятся к переменным расходам в полном объёме.

Постоянные затраты на вспомогательные материалы составляют 70%, а переменные 30% от общей суммы. Постоянные затраты на топливо и энергию составляют 40%,а переменные 60% от общей суммы.

На единицу = годовой выпуск (сумма)/годовую производственную мощность

Переменные вспомогательные=сумма*30/100

Переменные топливо=сумма*60/100

 

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Количество оборудования
			расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5
1 токарный	3000*5=15000	1872	6,7	7
2 фрезерн	3000*20=60000	1872	26,7	27
3 щлифов	3000*3=9000	1872	4	4
4 сверил	3000*1=3000	1872	1,3	2
Итого:	Х	Х	Х	40

 

, (2.2)

 

где  - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

 - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

 

 (2.3)

 

где Dp - число рабочих дней в году (Dp = 260);- число смен работы оборудования в сутки;продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (10 %).

Кпотерь=10%эф=260*8*1(1-10/100)=1872

) 15000/(18721*1,2)=15000/2246,4=6,677

) 60000/2246,4=26,7

) 9000/2246,4=4

 

Таблица 5 - Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1 токарное	1000	7	10150
2 фрезерное	900	27	35235
3 шлифовальное	700	4	3770
4 сверлильное	1300	2	3770
Итого	*	40	53215

 

Для заполнения Таблицы 5 необходимо взять данные из Таблицы 4.

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств. Соответствующие удельные веса возьмём из приложения В.тр = 10%см = 20 %м = 10%

) (1000+1000*10/100+1000*15/100+1000*20/100)*7=10150

) (900+900*10/100+900*15/100+900*20/100)*27=35235

) (700+700*10/100+700*15/100+700*20/100)*4=4060

) (1300+1300*10/100+1300*15/100+1300*20/100)*2=3770

 

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	-
2. Здания	33	58536,5
3 Сооружения	5	8869,2
4. Машины и оборудование в том числе:	40	70953,3
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	53215
5. Транспортные средства	10	17738,3
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	7	12416,8
7. Другие виды основных средств	5	8869,2
Всего основных средств	100	177383,3

 

Для заполнения Таблицы 6 необходимо взять данные из Таблицы 5 и приложения А. По пропорции находим остальные пункты от 4.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений осуществляется линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, начисленной в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. Для расчета нормы амортизации выберем следующий срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона, взятого из приложения Г и Д

 

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, % На	Годовая сумма амортизационных отчислений А
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-
2. Здания	58536,5	2	1170,7
3 Сооружения	8869,2	10	886,9
4. Машины и оборудование	70953,3	20	14190,7
5. Транспортные средства	17738,3	20	3547,7
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	12416,8	20	2483,4
7. Другие виды основных средств	8869,2	20	1773,8
Всего	177383,3	*	24053,2

В этом разделе определяется потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие).

Расчет потребности в персонале нужно начать с расчета численности основных рабочих. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч - Fэф и сложившийся показатель выполнения норм -kвн, то численность рабочих - Чр :

 

 

Для заполнения Таблицы 7 необходимо взять данные из Таблицы 6.

На=Тn1/100 А=перв*На/1006)12416,8*20/100

Тn:здания 50 лет2)58536,5*2/1007)8869,2*20/100

Сооружения 10 лет3)8869,2*10/100

),5),6),7)=5 лет4)70953,3*20/100

 

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах N	Программа выпуска, шт t	Численность рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	4	5
1 токар	5	3000	7	7
2 фрезер	20	3000	28,1	29
3 шлифов	3	3000	4,2	5
4 сверил	1	3000	1,4	2
5 сборочн	4	3000	5,6	6
Итого	33	3000	46,3	49

Воспользовавшись приложением Е, в котором приведена структура персонала предприятия, рассчитаем численность персонала.

 

, (2.4)

эф = 1780вн = 1,12

Чр=Nt/Fэф*Квн 2)60000/2136=28,1 4)3000/2136=1,4

)15000/1780*1,2=15000/2136=7 3)9000/2136=4,2 5)12000/2136=5,6

 

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные	57 49 8	81 70 11
2 Руководители	7	9
3 Специалисты	5	7
4 Прочие служащие	3	3
И т о г о:	72	100

 

Расчет расходов на оплату труда персонала начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих. При этом будем учитывать технологическую трудоемкость, разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) :

 

Зсдi = NtштikтiCтI, (2.6)

- количество изделий (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;штi- норма времени на i-й операции, нормо-часах;тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);тI - тарифная ставка I разряда, руб.

Тарифный коэффициент взят из приложения Ж.

Для заполнения Таблицы 9 необходимо взять данные из приложения Е.

Удельный вес (приложение)

Итог табл 8=осн;

Остальные находим, составляя пропорцию 49*11/70=8

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо-часы	Часовая ставка первого разряда 20 р	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
токар	3000	5	20	1,2	360000
фрезер	3000	20	20	1,35	1620000
шлифов	3000	3	20	1,2	216000
сверил	3000	1	20	1,8	108000
сборочн	3000	4	20	1,53	367200
Итого	*	*	*	*	2671200

 

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитывается, используя данные о структуре фонда оплаты труда, которые взяты из приложения Е. Премия составляет 25% от оплаты труда по сдельным расценкам, а дополнительная зарплата 10% от суммы премии и оплаты труда по сдельным расценкам

Для заполнения Таблицы 10 необходимо взять данные приложения Б.

 

Зсдi = NtштikтiCтI

 

где N - количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;штi- норма времени на i-й операции, нормо-часах;тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

*5*20*1,2=360000

*20*20*1,35=1620000

*3*20*1,2=216000

*1*20=108000

*4*20*1,53=367200

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда,
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии 25%	Дополнительная зарплата 10%
1	2	3	4	5	6
Основные рабочие 68	2671,2	*	667,8	500,8	3839,8
2. Вспомогательные рабочие 8	*	314,3	78,6	39,3	432,2
3. Руководители 15	*	589,2	147,3	73,6	810,1
4. Специалисты 7	*	275	68,7	34,4	378,1
5. Прочие служащие 2	*	78,6	19,6	9,8	108
В с е г о	2671,2	1257,1	982	657,9	5568,2

 

Удельный вес в фонде оплаты труда основных рабочих 68%, вспомогательных 8%:

Для заполнения Таблицы 11 необходимо взять данные из Таблицы 10 и Таблицы 9. Премии составляют 25% от общей суммы з/п, дополнительная з/п составляет 10% от общей суммы оплаты труда по сдельным расценкам и премии.

З/п по тарифным ставкам и окладам:

Графа 2=итог табл 10/1000;Графа 4=графа 2*25/100;графа 5=(гр 2+гр 4)*10/100;графа 3 находится по пропорцям( приложение)

,3*25/100=78,6;(314,3+78,6)*10/100=39,3

,2*25/100=147,3;(589,2+147,3)*10/100=73,6

*25/100=68,7;(275+68,7)*10/100=34,4

,6*25/100=19,6;(78,6+19,6)*10/100=9,8

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	995,5	2,8
2. Расходы на оплату труда	5568,2	15,6
3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН)	1447,7	4,1
4. Суммы начисленной амортизации	24053,2	67,5
5. Прочие расходы	3562,7	10%
Итого текущие затраты на производство	35627,3	100

 

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

В период освоения выпуск продукции составлял 600 единиц, в период полной мощности 3000 единиц. Чтобы найти материальные расходы в период освоения нужно материальные расходы в период полной мощности умножить на коэффициент равный отношению освоения к полной мощности.

Для заполнения Таблицы 12 необходимо взять данные из Таблицы 2,Таблицы 7,Таблицы 11. Ставка ЕСН составляет 30%.

) итог табл 23)26% от итога табл 115)(1)+(2)+(3)+(4)*10/90

) итог табл 114)итог табл 7Удельный вес по пропорциям

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)						Полное использование мощности
	Всего	В том числе					Всего	В том числе
		переменные.			постоянные			переменные		постоянные
1	2	3			4=7		5	6		7=4
1 Материальные расходы, всего, в том числе:	258,9	184,2			74,7		995,5	920,8		74,7
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	169,2	169,2			-		846,2	846,2		-
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	37,9	3			34,9		49,8	14,9		34,9
1.3 Топливо, энергия со стороны.	51,7		11,9	39,8		99,5			59,7	39,8
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	2496,4		768	1728,4		5568,2			3839,8	1728,4
основных рабочих,	768		768	-		3839,8			3839,8	-
вспомогательных рабочих,	432,2		-	432,2		432,2			-	432,2
руководителей,	810,1		-	810,1		810,1			-	810,1
специалистов,	378,1		-	378,1		378,1			-	378,1
прочих служащих.	108		-	108		108			-	108
3 Отчисления по ЕСН	649,1		199,7	449,4		1447,7			998,3	449,4
4 Суммы начисленной амортизации	24053,2		-	24053,2		24053,2			24053,2	24053,2
5 Прочие расходы	3562,7		-	3562,7		3562,7			-	3562,7
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	31020,3		1151,9	29868,4		35627,3			5758,9	29868,4

 

Постоянные затраты - это затраты которые не изменяются при изменении объёма производства, поэтому постоянные затраты для периода полной мощности равны постоянным для периода освоения.

Пример расчетов для первого года: 1)вспомогательных материалов в составе материальных расходов; 2) расходов на оплату труда для основных рабочих; 3) суммы начисленной амортизации.

Для заполнения Таблицы 13 необходимо взять данные из Таблицы 3,Таблицы 7,Таблицы 11.Так как постоянные затраты от изменения объема выпуска не меняются, то сумма постоянных затрат на освоение и полную мощность будет одинаковой. Прочие расходы постоянные составляют 85%, а переменные 15 % от общей суммы прочих расходов.

Полное исп. Мощности

Графы 5,6,7; графа 4 =графе 7

,1.1,1.2,1.3=табл.3 на годовой выпуск

Табл 11

Табл 12 ;переменные 26% от 2)

Табл 7

Табл 12

Освоение (Переменные полного исп.мощности /годовую производственную мощность *объем выпуска в период освоения)/1000

 

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы	431,5	307	124,5	331,8	307	24,8
2 Расходы на оплату труда	4160,7	1280	2880,7	1856,1	1280	576,1
3 Отчисления по ЕСН	1081,8	332,8	749	482,6	332,8	149,8
4 Суммы начисленной амортизации	40088,7	-	40088,7	8017,7	-	8017,7
5 Прочие расходы	5937,8	-	5937,8	1187,6	-	1187,6
Всего	51700,5	1919,8	49780,7	11875,8	1919,8	9956

Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов.

Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

 

В = Ц * V, (2.7)

 

Ц - цена единицы продукции, р;- объем производства и реализации, шт.

Таким образом, для определения выручки необходимо определить цену реализации единицы продукции. На практике наиболее распространены следующие методы установления цен товаров:

на основе издержек производства. Данный метод широко используется в предпринимательской практике и отражает традиционную ориентацию на производство и в меньшей степени - на рыночный спрос.

Модель определения цен этим методом имеет вид:

 

, (2.8)

 

С - себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Рс - рентабельность продукции, %.

)по доходу на капитал. Данный метод базируется на издержках производства продукции, а также на получении запланированного дохода на капитал. Метод основан на том, что к суммарным затратам на единицу продукции добавляется процент на вложенный капитал.

С ориентацией на спрос. При данном методе предприниматели ориентируются при установлении цен не на издержки производства, а на восприятие товара потребителем. Реакция покупателей на изменение цен может быть учтена посредством:

анализа данных предыдущего периода методом регрессионного анализа и экстраполяции полученных результатов на будущее;

проведение на рынке эксперимента с различными ценами на свою продукцию по уровню текущих цен. Данный метод применяется на рынках чистой или олигополистической конкуренции. Цена на продукцию устанавливается чуть выше или чуть ниже уровня цены конкурентов.

Для расчета финансовых результатов необходимо заполнить таблицу 15, допустив что, прочая деятельность на предприятии отсутствует и прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 20 % от налогооблагаемой прибыли. Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 40-80 % уровня рентабельности продукции.

Для заполнения Таблицы 14 необходимо взять данные из Таблицы 13.

Освоение:

Освоение табл 13 (1),(2),(3),(4),(5) поделить на объем выпуска в период освоения /1000

Полное исп.мощности :

Полное использование мощности/годовой производ.использ.мощности /1000

 

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)	11400,8	57003,9
2 Полная себестоимость реализованной продукции (итог табл 13)	31020,3		35627,3
3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр.2) (итог табл. 13)	-19619,5		21376,6
4 Прибыль от прочих видов деятельности	-		-
5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)	-19619,5		21376,6
6 Налог на прибыль 24% от графы 5	-		5130,4
7 Чистая прибыль (стр. 5 - стр. 6)	-19619,5		16246,2

 

Для заполнения Таблицы 15 необходимо взять данные из Таблицы 14. Налог на прибыль составляет 20 % от налогооблагаемой прибыли, % рентабельности составляет 40%.

 

В = Ц * V, (2.6)

 

где Ц - цена единицы продукции, р;- объем производства и реализации, шт.

 

, (2.7)

 

где С - себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Рс - рентабельность продукции, %.

=Ц*V

 

Освоение: 19001,3*600/1000=11400,8

Полное исп.мощности :19001,3*3000/1000=57003,9

 

Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	Осв Полн	Осв Полн	4	Осв полн
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	169,2 846,2	0,5 2,4	30	15 72

 

Для заполнения Таблицы 16 необходимо взять данные из Таблицы 2.

 

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз, (2.8)

 

где Qсут - среднесуточное потребление материалов;тз - норма текущего запаса, дни;пз - норма подготовительного запаса, дни;стрз - норма страхового запаса, дни;

Годовой расход из табл. 13

 

Среднесуточный = годовой/360

Потребность = среднесуточный *норма запаса

 

Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	28,5	95,7
2. Незавершенное производство	1206,2	6030,8
3. Расходы будущих периодов	268,1	1340,2
4. Готовая продукция на складах	268,1	1340,2
5. Дебиторская задолженность	804,1	4020,5
6. Денежные средства	128,7	641,4
И т о г о:	2703,7	13468,8

 

Для заполнения Таблицы 17 необходимо взять данные из Таблицы 16, Таблицы 15.

Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:

незавершенное производство - 45 дней

расходы будущих периодов - 10 дней

готовая продукция на складах - 10 дней

дебиторская задолженность - 30 дней

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб):

 

, (2.9)

 

Продолжительность одного оборота (Д):

 

, (2.10)

 

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1 Объем реализации продукции, шт.	600	3000	2400
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.	9649,3	48246,6	38597,3
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы.	45909,4 43984,6 1924,8	10721,5 8796,7 1924,8	-35187,9 -35187,9
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	76665,1	64638,5	-12026,6
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.	2703,7	13468,8	10765,1
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты прочие служащие	72 49 8 7 5 3	72 49 8 7 5 3	-
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	2496,4	5568,2	3071,8
8 Амортизационные отчисления, тыс. р.	24053,2	24053,2	-
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	258,9	995,5	736,6
10 Выработка на одного работающего на одного рабочего	134 169,3	670,1 846,4	536,1 677,1
11 Фондоотдача основных производственных фондов	0,1	0,7	0,6
12 Фондоемкость	7,9	1,3	-6,6
13 Рентабельность производства, %	-	20,6	20,6
14 Рентабельность продукции, %	-	50	50
15 Рентабельность продаж, %	-	33,3	33,3
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,57	3,58	0,01
17 Период оборота оборотных средств, дни	100,8	100,6	-0,2
18 Затраты на один рубль товарной продукции	2,85	0,67	-2,8

 

Ф=Фперв(табл 6)-А(табл7)(освоение)/2

Ф=Фперв-А-А/2

 

Для заполнения таблицы 18 необходимо взят