Расчёт экономической эффективности предлагаемых решений

После внедрения дисконтной системы выручка ООО «ЛИКТОРс НДС будет складываться из двух составляющих – выручки от традиционных видов деятельности (производство и реализация столярных и пагонажных изделий), которой фирма занималась в 2006-2008 годах, и выручки от реализации изделий за наличный расчёт с помощью дисконтной системы.

Доход от реализации с помощью дисконтной системы, может быть определена методом экспертных оценок. При этом эксперты могут использовать следующую коммерческую конфиденциальную информацию – в Оршанском районе имеется примерно 40 индивидуальных предпринимателей, занимающихся реализацией и установкой оконных и дверных блоков, около 10 мелких строительных организаций, находящихся в Оршанском районе на выездном строительстве, и около 50 нигде незарегистрированных индивидуальных строительных бригад («шабашников»). Всего число потенциальных покупателей составляет 100 единиц. Примерно каждый восьмой из них может заинтересоваться скидкой в цене ООО «ЛИКТОР». С помощью метода экспертных оценок (в качестве экспертов привлекались наиболее квалифицированные специалисты ООО «ЛИКТОР») определено, что около одной восьмой потенциальных покупателей могут заинтересоваться скидкой в цене ООО «Ликтор». При этом «шабашники» составят контингент постоянных покупателей нижнего уровня, и средняя выручка с НДС от них составит примерно 2,25 млн. р. от каждого в год, т.е.

2,25 ^. 50/8=14,06 млн. р. (1)

Представители мелких строительных фирм составят контингент постоянных покупателей среднего уровня, и средняя выручка с НДС от них составит примерно 3,75 млн. от каждого за год, т.е.

3,75*10/8=4,7 (миллионов) рублей. (2)

Индивидуальные предприниматели составят контингент постоянных покупателей высшего уровня, и средняя выручка с НДС от них составит примерно 6,0 млн. от каждого в год, т.е.

6,0 ^. 40/8=30,0 млн.р.. (3)

Таким образом, общая выручка с НДС от реализации изделий за наличный расчёт с помощью дисконтной системы в 2007 г. составит с учётом (1 – 3)

14,06+4,7+30,0=48,76 млн.р..(4)

Однако на дисконтные скидки будет затрачено

30,0 ^. 0,03+4,7*0,02+14,06*0,01=1,13 млн.р. (6)

Примерно половина этой суммы уйдёт на другие поощрения постоянных покупателей (информационное обслуживание и т.д.), т.е. выручки с НДС составит примерно

1,13+1,13/2=1,69 (миллиона) рублей. (7)

Таким образом, оставшаяся выручка с НДС будет равна –

48,76–1,69=47,07 млн.р..(8)

Рассмотрим прогнозируемые затраты ООО «ЛИКТОР». Заработная плата после внедрения дисконтной системы будет состоять из двух составляющих – зарплаты от традиционных видов деятельности на 2007г. (без учета выручки от реализации изделий за наличный расчёт с помощью дисконтной системы), и доплаты персоналу за работу с дисконтной системой, учитывающей интенсификацию труда персонала. Первая составляющая (зарплата от традиционных видов деятельности на 2007 год без учета выручки от реализации изделий за наличный расчёт с помощью дисконтной системы) также может быть спрогнозирована по годам.

Вторая составляющая зарплаты (доплата персоналу за работу с дисконтной системой, учитывающей интенсификацию труда персонала) должна быть установлена в размере не менее 15 % основной зарплаты – так принято на собрании трудового коллектива филиала.

Следующая составляющая затрат – прочие расходы.

После подстановки в табл. 1 всех вышеперечисленных исходных данных, по формулам (1-8) можно рассчитать все прогнозируемые на 2007г. технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР» после внедрения дисконтной системы. Результаты расчёта приведены также в табл. 1. Анализируя результаты расчёта несложно заметить, что после проведения предложенного мероприятия (внедрения дисконтной системы) зарплата сотрудников ООО «ЛИКТОР» должна увеличиться, т.е. в себестоимости зарплата составляет уже 35%, что по сравнению с периодом 2006-2008г больше на 2%, прибыль предприятия – в 5,4 раза (с 309 775 до 1 681 858 рублей), рентабельность – в 3 раза (с 0,7 % до 2,1 %).

Таблица 1

Прогнозные технико-экономические показатели работы ООО «ЛИКТОР» после внедрения дисконтной системы на 2007 год, рублей

Выбран вариант дисконтной системы для организации реализации столярных изделий за наличный расчёт, определён состав и стоимость её программно-технических средств, разработаны организационные принципы систем поощрения постоянных покупателей (систем лояльности, систем дисконтных скидок и других поощрений).

Проведен расчёт прогнозируемых ТЭП предприятия после внедрения дисконтной системы. Анализ результатов расчёта показывает, что после проведения предложенного мероприятия (внедрения дисконтной системы) зарплата сотрудников ООО «ЛИКТОР» должна увеличиться на 2% в общем объёме себестоимости, прибыль предприятия– в 5,4 раза (с 309 775 до 1 681 858 р.), рентабельность – в 3 раза (с 0,7 % до 2,1 %).