Изм-е кол-ва при цене прошл.г

Решение:

Rск = ЧП / СК

Расширяем:

Rск = ЧП / СК * Выр./Выр. * ЗК/ЗК

Rпр.= ЧП / Выр.

ОБзк = Выр./ЗК

ФР = ЗК/СК, тогда

Rск= Rпр.* ОБзк* ФР

1. М-д абсол. разниц:

Rпр.0=0.05 ОБзк. 0 = 2

Rпр.1=0,047 ОБзк. 1 = 2,5

∆ Rпр.= - 0,003 ∆ ОБзк. = +0,5

ФР 0 = 1,2

ФР 1 = 1,1

∆ ФР = - 0,1

2. Подстановка:

Rпр. = ∆ Rпр. * ОБзк. 0 * ФР 0 = (-0,003)*2*1,2= = - 0,0072

ОБзк = Rпр.1 * ∆ ОБзк * ФР 0 = 0,047*(+0,5)*1,2 = + 0,0282

ФР = Rпр.1 * ОБзк. 1 * ∆ ФР = 0,047*2,5*(-0,1) = = - 0,01175

БО= - 0,0072+0,0282-0,01175= + 0,01

3. Сравниваем:

Rск. 0 = 0,12

Rск. 1 = 0,13

∆ Rск = 0,13 – 0,12 = +0,01

Равно!

Ликв-ть орг-и по ББ может не совпадать с ликв-тью ее деят-ти. Набор пок-лей, формирующ. ликв. орг. больше: деловая репут., торг. марки, бренды и т.д.

А1 (ДС и фин. влож.) срвнить с П1 не можем, т.к. кредит. задол. в составе краткоср. обяз-в не выдел.

А2 (дебит. задол.) < П2 (краткоср. обяз.)

А3 (запасы, НДС) > П3 (долгоср. обяз.) +

Если возникнет необх-ть возврата долгоср. кредитов и займов, у нас есть чем погасить.

А4 (внеоб. А) < П4 (к-л и резервы) +

Кабс.ликв. = (ДС + КФВ) /КО

Ка.л. 0 = (36+70)/400 = 0,265

Ка.л. 1 = (30+34)/380 = 0,168

Норм. ограничение (0,1;0,7). На нач. года пок-ль нах-ся в пределах нормы, на конец года – ниже.

К промеж.л. = А1+А2 / КО

К п.л.0=(70+36+292)/400=0,995

Кп.л.1=(30+34+230)/380=0,77

Норма: от 0,7 до 1

К текущ.л.= ОА/КО

Кт.л. 0=834/400=2

Кт.л. 1=694/380=1,8

Оптимально: от 2 до 3,5.

На конец года платежесп. орг. по всем расч. ниже, но ликв-ть явл. достаточной.

Решение:

Выр. = Ц*Кол-во

Т.к. 2 вида продук., то добавляем струк-ру. Выр. = Ц*d*Кол-воà Кол-во*d*Ц à мультиплик. 2-х фактор. модель.

1. Исп-ем м-д цепных подстан-к:

- Выр. прошл. г.:

А= 600*60=36 000 Б=960*96=92 160

∑=128160

Изм-е кол-ва при цене прошл.г.

- Кол-во отч. г.:

Кол. отч. г. = Кол.1*Ц 0

А=480*60=28 800Б=1080*96=103 680

∑=132480

∆Выр. = 132480-128160=+4320, т.е. изм-е в V прод. при сохр. Ц прош.г. привело бы к ↑ выр. на 4320р.

3. Структура продаж:

А=1560*d0*Ц0 = 1560*38%*60 ≈ 28 800

Изм-е в струк-ре значит. рез-в нам не даст.

Б=1560*62%*96 ≈ 103 680

В ∑ à к 0.

Изм-е в V реал-и неизменно, но прирост +4320есть,он был обусловлен изм-ем струк-ры.

28 800 + 103 680 = 132 480

132 480 – 132 480 = 0

Вл-е изм-я цен

- Выр. отч.г. (фактич.)

А=480*48 = 23 040 Б= 1080*108 = 116 640

∑=139 680

5. Отклон-я в выр., кот. вызваны изм-ем цены:

Откл.= 139680 – 132480 = + 7200

БО=4320+0+7200=11520

∆Выр.= 139680 – 128160 = + 11520

Изм. выр. равно изм-ю от выявл-х ф-ров.

Приб. = Ц – С/ст-ть

С/ст-ть = З перем. – З пост

З перем. = Пер. на ед. * Кол-во * d

З пост. = Кол-во * Пост. на ед.

1. Находим с/ст. прошл. года:

С/ст.0 = Кол.0 * З Перем. на ед. 0 + Кол.0 * З Пост. на ед. 0

А= 36*600+12*600=28800

Б=97200

∑= 109440

2. Находим с/ст. отч. года:

С/ст.1 = Кол.1 * З Перем. на ед. 1 + Кол.1 * З Пост. на ед. 1

А=30*480+6*480=17280

Б=80640

∑=114480

∆С/ст.= 114480-109440=+5040

3.Вл-е на изм-е с/ст. кол-ва выпущ. продук. А и Б =

= Кол.1*Зперем.0+Кол.1*Зпост.0

А=480*36+480*12=23040 Б=1080*60+1080*24=90720

∑=113760

∆ = 113760 – 109440 = +4320 –изм. за сч. изм-я в струк-ре пр-ва в разрезе продук. А и Б.

4.Вл-е на С/ст. З перем.=Кол.1*Зперем1+Кол.1*Зпост0

А=480*30+480*12= 20160 Б= 110160

∑=130320

∆=130120-113760=16560

5.Вл-е на С/ст. Зпост. = С/ст. фактич.

∆:Кол.: +4320, З перем.: +16560,

З пост.: 114480-130320= - 15840

БО= +5040

ДИНАМИКА

П = Выр. – С/ст. полная

Прошл.г. = 128160-109440=18720

Отч.г. = 139680-114480=25200

Прибыль растет, на это повл. след. ф-ры:

- Кол. вызвало рост Выр. и С/ст;

Выр. = Ц*Кол-во

Т.к. 2 вида продук., то добавляем струк-ру. Выр. = Ц*d*Кол-воà Кол-во*d*Ц à мультиплик. 2-х фактор. модель.

1. Найдем выр. прошл. г по прод. А и Б(исп. м-д цепных подстан-к) = Кол. 0 * Ц 0

Находим ∑. (1)

Изм-е кол-ва при цене прошл.г.

- Кол. отч. г. = Кол.1*Ц 0

Находим ∑. (2)

∆Выр. =

3. Находим структуру продаж ?

4. Вл-е изм-я цен

Выр. отч. года: Выр. 1 = Кол-во 1 * Цена 1

Находим ∑. (3)

5. Отклон-я в выр., кот. вызваны изм-ем цены:

Откл. =∑ (3) - ∑ (2)

БО = ∆Выр. + изм-е в струк-ре + Откл. =∑ (3) - ∑ (2)

БО д.б.= ∆Выр.= ∑ (3) - ∑ (1)

6.Приб. = Выр – С/ст-ть полная

Приб. прошл. года = ∑ (1) - ∑С/ст-ть полная 0

Приб отч. года = ∑ (3) - ∑ С/ст-ть полная 1

Смотрим динамику прибыли.

7. Далее находим затратоемкость:

Зёмк. = Затраты / Выр.

Находим вл-е ф-ров на затратоемкость:

Затраты = Перем. + Постоян.

Выр. = Кол. * d* Ц

Растет цена à растет выручка. Для орг-и лучше, когда Зёмк. минимальна.

Если Темп роста С/Ст < Темпа роста Выр, это полож-но.

Решение:

Ra = Приб./А

Факторный анализ.

1. исп-ем расширение:

Ra = (Приб./А)*(Выр./Выр.)*

*(СК/СК) = Об. СК * R продаж* Кавт.

R продаж=Приб./Выр.

Rпр. 0 = 1004/20088=0,05

Rпр. 1= 0,06

М-д абсол. р-ц: ∆=0,06-0,05=+0,01

Об. СК=Выр./СК

Об. СК 0 = 20088/25110=0,8

Об. СК 1=0,75

∆=-0,05

Кавт.=СК/А

Кавт. 0 = 25110/50220=0,5

Кавт. 1= 0,56

∆=+0,06

2. м-д подстановки:

R продаж = ∆ R продаж * Кавт. 0 * Об. СК 0 = (+0,01)*0,8*0,5 =0,004

Об. СК = R продаж 1 * ∆ Об. СК * Кавт. 0 = 0,06*(-0,05) *0,5 =

= - 0,0015

Кавт. = R продаж 1 * Об. СК 1*

∆ Кавт. = 0,06*0,75*(+0,06) =0,0027

БО = 0,004 - 0,0015+0,0027= 0,005

Сравним для проверки правильности расчета с Rа:

Ra = Приб./А

R 0 = 1004/50220=0,02

R 1 = 1261/50040=0,025

∆ = 0,005

Решение:

Сост. фактор. аддитив. модель.

П = Выр. – Затраты

С пом. м-да расширения:

П= Выр. – (С/ст. + Ком.+ Упр.)

1. П 0 = Выр. 0 – ( С/ст. 0 + Ком.0 + Упр. 0)

2. П Выр. = Выр. 1 - ( С/ст. 0 + Ком.0 + Упр. 0) – Выр. 0

П 0 = 151100 – (106995+11065+10885)=22155

П 1 = 180950 – (128400+9040+11085)=32425

∆ Б 1 – изм-е цен.

∆ Б 2 – вл-е V реал-и на изм-е приб.

∆ Б 1=Гр.2 – Гр.1= 22655-22155=500

∆ Б 2=Гр.3 – Гр.2=32425 – 22655=9770

Итоговый б-с

∆ Б 1 + ∆ Б 2 = П факт. – П прошл.

500+9770 = 32425 – 22155

10270=10270

- если П увел. за сч. цен, это не всегда полож.

- если П ув. за сч. ув. V, это «+»

Пост.З. : совокуп. С/ст. за год. отч. и за год прошл.

Чем меньше пок-ль, тем лучше, т.к. рост Пост.З – отв-ся ср-ва из оборота и вкл. в то, что прибыль принести не может.

ТР приб. : ТРвыр. ≈ 1 (прирост по Выр. = приросту

по Приб.)

Если > 1, то еще лучше.

Если < 1, то приб. некачественна.

ТР приб. = Приб. 1 : Приб.0=32425/22155=1,5

ТРвыр. = Выр. 1 : Выр.0=180950/151100=1,2

ТР приб. : ТРвыр. = 1,5/1,2= 1,25 – качествен. приб.

Приб. : Пост.З. > 1

Если меньше 1, то плохо, т.к. приб. съедается Пост.З.

ФР = ЗК / СК ≈ 1 (0,7 в идеале) показ. ск-ко руб. СК прих. на 1 руб. заемного.

К об-ти собст. ср-ми = СК – ВА / ОА ≈ 0,1 показ., к. часть ОА фин-ся за сч. собств. источ-в (ниж. граница 0,1; оптим-но - ≥0,5).

К авт.= СК / ВБ показ. уд. вес. собст. ср-в в общ. сумме источ-в фин-я (>0,5).

К финансир. = СК / ЗК показ., к. часть деят. финн-ся за сч. собств., а какая – за сч. заем. ср-в. (≥0,7, оптим. 1,5)

Коэф. фин. устойч. = СК + ДО / ВБпоказ., к. часть А-ва фин-ся за сч. устойч. источ-в (≥0,6).

К маневрен. = (СК – ВА) / СК (0,2 – 0,5)

СОС = СК – ВА

СОС – источники форм-я ОА.

К фин. завис. = ЗК/ВБпоказ. степень завис-ти орг. от заем. источ-в (≤0,5).

% мобильности СК – та доля СК, кот. мы постоянно исп-ем в своей деят-ти.

Если > 0,5 – СК вкл. только в пр-во, развитие предп-я не происх-т.

К соотнош. моб. и иммоб. ср-в = ВА/ОА не подл. нормированию, завис. от вида деят.

Решение:

Об = Выр./ ср. ст-ть ОА(в оборотах)

Обдн. = 365/Об об.(в днях)

Мат. ресурсы Пр-во

▪-------------●------------●----▪

Стадия Гот. продук.

затрат

Чем больше циклов в пр-ве продукта, тем лучше.

Об. 0 = 143020 / 105175 = 1,36

Обдн. 0 = 365 / 1,36 = 268

Об. 1 = 158810 / 110900 = 1,43

Обдн. 1 = 365 / 1,43 = 255

Высвоб. = ((l дн. (факт) – l дн. (0)) * Выр.1) / 365 =

= ((255-268)*158810) / 365 = - 5626

Если бы «+», то продолж-ть оборотов увел.

1.Рассчитаем темп прироста

ТП = (отч./предыд.)*100-100

ТП числ. раб.= (331/325)*100-100=1,8

ТП ст. израсх. мат.=(804/780)*100-100=3,08

ТП ОС акт. =(1638/1560)*100-100=5

ТП выр. = 6084/5850=4

2. Прирост ресурса на 1% прироста выр. сост:

Кэкст = ТП ресурса / ТП выручки

Кэкст числ. раб. = 1,8 / 4 = 0,45

Кэкст ст. израсх. мат. = 3,08 / 4 = 0,77

Кэкст ОСакт = 5 / 4 = 1,25

3. Рассч. коэф-ты вл-я на прирост выр. от продаж экстенсив-ти исп-ния ресурса:

К = К_экст.i * 100

К числ. раб. = 0,45 * 100 = 45%

К ст. израсх. мат. = 0,77* 100 = 77%

К ОСакт = 1,25 * 100=125%

Из расч. видно, что на 1 % прироста выр. от продаж прих. прирост числ. рабочих на 0,45%, ср/год. ст-ти акт. части ОС - на 1,25%, материальных затрат - на 0,77%.

4. Рассч. коэф-ты вл-я на прирост выр. от продаж интенс-ти использ-я ресурса:

К = 100 - К_экст.i * 100

К числ.раб. = 100 – 45 = 55%

К МЗ = 100 - 77 = 33%

К ОСакт = 100 - 125 = - 25%

Из расч. видно, что относ. ср/год. ст-ти акт. части ОС доля экстенс-ти составила 125%, а доля интенсивности -25%, что говорит об ухудш. исп-ния акт. части ОС.

5. На основании расчетов опред. комплекс. пок-ли исп-я всех видов ресурсов по ф-ле ср. арифм:

ΣК_экст.j / n =(0,45 + 0,77 + 1,25) / 3 = 0,82

-комплекс. пок-ль экстенс-ти:

ΣК_экст.i * 100 / n =(45 + 77 + 125) * 100 / 3 = 82,33%

- комплекс. пок-ль интенс-ти:

100 - ΣК_экст.i * 100 / n = 100 - 82,33 = 17,67%

Обсуждение в статье: Изм-е кол-ва при цене прошл.г

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓