Анализ показателей финансовой устойчивости ИП Синельник Е.В

Коэффициент автономии организации по состоянию на 31.12.2014 составил 0,86. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение указывает на оптимальное соотношение собственного и заемного капитала (собственный капитал составляет 86% в общем капитале ИП Синельник Е.В.).

За 3 последних года наблюдался весьма значительный рост коэффициента автономии – на 0,35. По состоянию на 31.12.2014 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся 0,1. В течение анализируемого периода (с 31.12.2011 по 31.12.2014) наблюдался весьма значительный рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами – на 2,02.

Таблица 5 - Основные показатели финансовой устойчивости ИП Синельник Е.В.

По состоянию на 31.12.2014 коэффициент имеет значение, не укладывающееся в норматив. В течение почти всего анализируемого периода коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами сохранял значение, не соответствующее норме.

Коэффициент покрытия инвестиций за 3 последних года увеличился с 0,51 до 0,86 (т. е. на 0,35). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода (31.12.2014) соответствует норме (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 86%). В анализируемом периоде наблюдалось скачкообразное увеличение коэффициента покрытия инвестиций.

Значение коэффициента обеспеченности материальных запасов по состоянию на 31.12.2014 составило 0,37; это намного (на 15,74) выше значения по состоянию на 31.12.2011. Значения коэффициента в течение всего анализируемого периода не укладывались в установленный норматив. На 31 декабря 2014 г. значение коэффициента обеспеченности материальных запасов является не соответсвующим норме.

Коэффициент краткосрочной задолженности организации показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами на 31 декабря 2014 г. положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС₃), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое.

Следует обратить внимание, что несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период (31.12.10–31.12.12) улучшили свои значения.

Таблица 6 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

По состоянию на 31.12.2014 коэффициент текущей ликвидности имеет значение ниже нормы (1,11 против нормативного значения 2). Несмотря на это следует отметить положительную динамику – за весь анализируемый период коэффициент вырос на 0,76. В течение всего рассматриваемого периода коэффициент текущей ликвидности постоянно рос.

Таблица 7 - Расчет коэффициентов ликвидности

Коэффициент быстрой ликвидности на последний день анализируемого периода (31.12.2014) также оказался ниже нормы (1,11). Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. Коэффициент быстрой ликвидности в течение всего периода не укладывался в принятую норму.

При норме 0,2 значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 0,82. За весь анализируемый период коэффициент вырос на 0,52.

Анализ ликвидности управленческого баланса ИП Синельник Е.В. представлен в приложении Г. Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняется три. У Синельник Е.В. достаточно денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (высоколиквидных активов) для погашения наиболее срочных обязательств (больше в 4,6 раза).

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность (быстрореализуемые активы) отсутствуют.