Тема 9. Комплексный анализ сметы затрат с выводами и предложениями

План работы:

Введение
1. Теоретические основы анализа сметы затрат

1.1. Понятие анализа деятельности предприятия

1.2. Понятие сметы затрат в АТП

1.3. Методика проведения анализа сметы затрат

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

3. Комплексный анализ сметы затрат с выводами и предложениями

3.1 Анализ расхода топлива на единицу транспортной работы

3.2. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда

3.3 Анализ общей суммы затрат на автоперевозки и себестоимости единицы транспортной работы

Выводы и предложения

Список используемой литературы

 

Необходимые формулы при расчете финансовых показателей:

 

Расчет расхода топлива на 1км пробега (план, факт)

 

 

Расчет удельного расхода топлива, т.е. расхода топлива на единицу транспортной работы (план, факт).

 

(л/ткм)

(л/ткм)

 

Расчет процента выполнения нормы расхода топлива на 1км пробега и на 1ткм

(%)

(%)

Расчет влияния грузоподъемности, коэффициента использования грузоподъемности и коэффициента использования пробега на удельную норму расхода топлива.

- Влияние изменения грузоподъемности на удельную норму расхода топлива

 

(%)

в натуральных единицах:

(л/ткм)

 

- Влияние изменения коэффициента использования грузоподъемности на удельную норму расхода топлива:

в процентах:

, (%)

в натуральных единицах измерения:

 

(л/ткм)

 

- Влияние коэффициента использования пробега на удельную норму расхода топлива:

в процентах:

 

(%)

в натуральных единицах:

в результате увеличения средней заработной платы на 600 руб.

 

(л/ткм)

- Влияние изменения расхода топлива на 1км пробега на удельную норму расхода топлива:

в процентах:

 

(%)

в натуральных единицах измерения:

(л/ткм)

 

Расчет транспортной работы, которая может быть выполнена на сэкономленном топливе.

, (ткм)

Расчет годовой производительности труда одного водителя ( ) по плану и факту.

 

(руб.)

(руб.)

 

Др – количество отработанных дней водителем за год;

Тсм – средняя продолжительность рабочего дня, час;

Wчас – средняя часовая выработка, руб.

Определение влияния количества отработанных дней водителем за год (Др), средней продолжительности рабочего дня (Тсм) и среднечасовой выработки (Wчас) на производительность труда (прием исчисления разниц).

- расчет изменения производительности труда водителя в зависимости от количества отработанных дней водителем за год:

W_годДр (руб.)

 

- расчет изменения производительности труда водителя в зависимости от средней продолжительности рабочего дня:

W_годТсм (руб.)

 

- расчет изменения производительности труда водителя в зависимости от среднечасовой выработки:

 

W_{годWчас} (руб.)

 

Расчёт фондаоплаты труда водителей (план, факт)

 

 

ЗП_{ср год} - среднегодовая заработная плата водителя, (руб.)

 

Расчёт влияния численности водителя и средней заработной платы на фонд оплаты труда водителей.

-Влияние N_вод на ФОТ_вод:

 

,(руб.)

-Влияние ЗП_ср.год на ФОТ_вод:

,(руб.)

 

Расчёт изменения численности водителей, в зависимости от плана

доходов (Д_пер) и производительности труда(W_вод)

-Влияние доходов на численность водителй:

Аналитический план численности водителей на фактически выполненные

доходы:

 

 

Изменение численности водителей в зависимости от Д_пер:

 

 

-Влияние производительности труда водителя на их численность.

Аналитический план численности водителей при фактической производительности труда:

 

Изменение численности водителей в зависимости от производительности труда водителей

 

 

Анализ затрат на автоперевозки.

Для анализа используется приём исчисления разницы и формулу расчёта затрат на автоперевозки:

 

 

- общая сумма затрат на автоперевозки, руб.

С_1ткм- себестоимость 1 ткм.

-Расчёт себестоимости единицы транспортной работы по плану и факту (С_1ткм)

 

(руб.)

(руб.)

 

-определение изменения затрат в зависимости от грузооборота:

 

(т.руб.)

-определение изменения затрат в зависимости от себестоимости единицы транспортной работы:

 

(т.руб.)