Понятие дебетового банковского перевода

Оглавление

 

Введение. 3

1. Обзор литературы.. 5

2. Понятие дебетового банковского перевода. 13

3. Расчеты платежными требованиями, чеками. 16

4. Совершенствование форм безналичных расчетов. 22

Заключение. 28

Список использованной литературы.. 30

 

Введение

Банковский перевод представляет собой простое поручение банка своему банку-корреспонденту, выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару), с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы. Банковский перевод осуществляется посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а также (при наличии особой межбанковской договоренности) посредством банковских чеков или иных платежных документов. Коммерческие или товаросопроводительные документы направляются при данной форме расчетов от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.

Сегодня практически все коммерческие банки в той или иной форме осуществляют дебетовые банковские переводы.

Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к теме банковского перевода в современной науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

Целью курсовой работы является рассмотрение понятия дебетового банковского перевода, его классификации, организацию движения денежных средств при расчетах платежными требованиями, чеками.

В соответствии с данной целью поставлены следующие задачи:

- изучить литературу по данному вопросу;

- дать понятие дебетового банковского перевода;

- рассмотреть расчеты платежными требованиями, чеками;

- определить основные направления совершенствования форм безналичных расчетов.

Объектом данного исследования является анализ дебетового банковского перевода. Предметом – особенности дебетового банковского перевода в Республике Беларусь.

Источниками информации для написания работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, результаты практических исследований видных отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике, справочная литература, прочие актуальные источники информации.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы научного исследования: сравнительный метод; изучение нормативно-правовой базы; изучение монографических публикаций и статей; аналитический метод.

Обзор литературы

 

В соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь от 29.06.2000г. №359, все расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренным этим документом.

По мнению Л. И. Стешиц [23, c.123], безналичные расчеты - это расчеты между юридическими лицами, а также с участием индивидуальных предпринимателей и физических лиц, проводимые через банк или его филиал в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь

П. И. Камышанов [10, с. 218] считает, что безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Е.Ф. Жуков [7, с. 189] утверждает, что безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые путём документооборота в виде материального обращения письменных документов и в виде электронных средств. Также он добавляет, что в настоящее время широко используются расчёты с помощью карточек и терминалов для электронных платежей (электронные деньги).

По мнению Л.А. Дробозиной [27, с.178] основными принципами безналичных расчетов являются:

- все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банке. В кассах организаций разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

- требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товара, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако в условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требования предоплаты - предварительного получения денег перед отпуском товаров;

- платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими хозяйствующим органам, открывшим счета с данном банке;

- подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк;

- установлено несколько форм расчетов в виде платежей, которые организации могут выбирать по своему усмотрению.

Р. Томкович [25, с. 34] выделяет также и такие принципы безналичных расчетов, как:

- принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи совершаются за счет собственных средств плательщиков или кредитов банка;

- принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Он обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества;

- принцип периодической очередности платежей. Очередность платежей может быть: хронологическая (претензии удовлетворяются в той последовательности, в какой расчетные документы поступают в банк, независимо от цели платежа) и целевая - в первую очередь совершаются наиболее важные по значению платежи;

- принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка расчетов;

- принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей);

- принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на: предварительный, текущий и последующий;

- принцип срочности платежа (расчеты осуществляются строго в сроки, предусмотренные в договорах, в инструкциях Минфина и т.д.);

- принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

По мнению Лаврушина О.И. [15, с. 154] различают следующие принципы организации безналичных расчетов:

Правовая регламентация расчетов, т.е. их законодательное регулирование. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных документов, определяющих порядок расчетов, обязательный для всех участников безналичных расчетов.

Одним из принципов безналичных расчетов является то, что субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов

Как известно, в безналичных расчетах деньги выполняют функцию средства платежа. Это означает, что их движение носит относительно самостоятельный характер: оно может происходить раньше или позже движения соответствующих материальных ценностей. Следующий принцип организации безналичных расчетов состоит в том, что платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ. Это обеспечивает тесную увязку товарного оборота с денежным. Этот принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

Наличиеакцепта (согласия) плательщика на платеж.Данный принцип реализуется путем применения:

- либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам - на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги

Один из принципов безналичных расчетов состоит в том, что платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика.

Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что «принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов, или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах» [13, с. 26] с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.

Таким образом, безналичные расчеты являются важным звеном функционирования всего хозяйственного механизма, необходимым условием осуществления расширенного воспроизводства и развитием социальной сферы. С их помощью осуществляются денежные платежи между организациями, между организациями и государственным бюджетом, целевыми бюджетными и внебюджетными фондами, кредитной системой, расчеты по страхованию имущества. От их организации зависят хозяйственно-финансовая деятельность организаций, нормальный ход процесса воспроизводства, их динамического развития.

Под безналичными расчётами следует понимать расчёты путём перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платёжных документов в стандартизированной форме.

Представляется необходимым остановиться на понятии «банковский перевод».

Банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). [2]

Банковский перевод – форма международных расчетов. Осуществляется посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а также (при наличии особой межбанковской договоренности) посредством банковских чеков или иных платежных документов. В процессе осуществления переводных операций банк руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Банк-плательщик выплачивает бенефициару сумму платежного поручения за свой счет, но вправе претендовать на соответствующее возмещение. Способами такого возмещения могут быть: суммы, зачисленные на счет "Ностро" или клиринговый счет банка-плательщика в третьем банке; предоставление банку-плательщику права списать сумму перевода со счета "Лоро" банка-перевододателя, который находится в банке-плательщике;

Банковский перевод – поручение одного лица (перевододателя) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя) [11].

Порядок осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в виде банковского перевода на основании платежных инструкций, выданных посредством представления расчетных и иных документов определяет Инструкция о банковском переводе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 № 66 (в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь 25 ноября 2014 г. № 716).

Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является бенефициар[21, с. 118].

При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк. Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) - и при осуществлении международных переводов. Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, т. е. операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа. При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов [22, с. 214].

Акцепт – это одна из форм безналичных расчетов между хозяйственными субъектами за поставленную продукцию, оказанные услуги или выполненные работы, предусматривающая получение согласия покупателя оплатить продукцию. Различают два вида акцепта: предварительный и последующий.

По условиям предварительного акцепта банк перечисляет со счета покупателя на счет поставщика денежные средства за поставленную продукцию только после получения от покупателя согласия на ее оплату. По условиям последующего акцепта поставленная продукция оплачивается банком, обслуживающим покупателя, без его согласия. Однако покупатель имеет право в течение определенного времени известить банк о своем несогласии оплачивать поставленную продукцию из-за ее несоответствия заключенному договору. В этом случае банк, обслуживающий покупателя, в установленные сроки и порядке оказывает платеж;

2) - принятие плательщиком обязательств оплатить переводной вексель в указанный в нем срок;

3) - согласие на заключение договора на условиях предложенных с другой стороны;

4) - в международном праве - одностороннее заявление о связанности условиями договора.

Виды акцептов:

банками тратт акцепт - форма расчетов, при которой поставщик в случае реализации товара в кредит предпочитает, чтобы акцепт переводного векселя (тратты) был сделан крупным банком. Целью операции является гарантирование учета тратты любым банком, так как фирма, выдавшая тратту, не всегда известна в финансовых кругах;

банковский - согласие банка на оплату платежных документов, форма гарантии их оплаты; оформляется в виде соответствующей надписи банка-акцептанта;

вексельный - согласие на оплату векселя, которое оформляется в виде соответствующей надписи акцептанта на векселе;

неопределенный - акцепт, содержащий дополнительные вопросы или условия к оференту. Предлагается согласование или уточнение вопросов при встрече сторон или иным способом. Обязанностей по заключению договора в этом случае не возникает. Отказ от акцепта может быть сделан в любой форме. Умолчание потенциального акцептанта не приводит к возникновению обязательств и является отказом от вступления в договорные отношения;

отрицательный акцепт - порядок оформления акцепта, при котором в письменном виде дается только отказ от акцепта, т.е. отрицание согласия на оплату, при этом согласие на оплату документами не оформляется;

положительный акцепт - акцепт, предусматривающий письменное согласие покупателя на оплату каждого платежного требования;

последующий акцепт - акцепт, при котором платежные требования оплачиваются в течение операционного дня по мере их поступления в банк плательщика;

предварительный акцепт - акцепт, при котором оплата платежного требования может быть произведена только по истечении срока акцепта, т.е. после предварительного согласия плательщика, при этом платежное требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта;

счета акцепт - согласие плательщика на полную оплату выставленного на инкассо в банке счета, предъявляемого поставщиком за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги;

чековый акцепт - акцепт чеков банком-плательщиком [11].

Акцептная форма расчетов – это безналичных расчетов по платежным требованиям, представляемым поставщиком покупателю через банк, путем снятия соответствующих сумм со счетов покупателя. Применяется в виде положительного акцепта при письменном согласии получателя и в виде отрицательного (молчаливого) акцепта.

Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками [27, с. 132].

При осуществлении безналичных расчетов нередко используются платежные требования. Указанный платежный документ представляется клиентом в обслуживающий банк (банк-получатель) и передается указанным банком в банк, обслуживающий того субъекта, который должен произвести платеж (банк-плательщик). При этом порядок исполнения такого документа существенно различается в зависимости от того, осуществляется бесспорное списание средств или производится перечисление на основании акцепта плательщика [12, с. 252].

Определение понятия «платежные инструкции» находим в подп.1.33 п.1 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66.

Платежные инструкции - поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара (взыскателя) фиксированной или определенной суммы денежных средств посредством: представления расчетных документов; использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций; представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Нацбанком.

Расчетный документ - платежная инструкция (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование).

Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк (ст.252 БК).

Агарков М.М. рассматривал банковский перевод «как договор, по которому кредитное учреждение обязуется уплатить в другом месте через свой филиал или через своего корреспондента, за счет своего контрагента, последнему или другому лицу определенную сумму денег» [4, с.136].

Таким образом, видно, что дебетовый перевод отождествляется с переводом средств, инициатором которого является бенефициар (получатель денежных средств).

 

Понятие дебетового банковского перевода

Банковский перевод - последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара) [1].

Законодательство выделяет два вида банковского перевода:

- кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик;

- дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является бенефициар.

Банковские переводы могут быть международными и внутренними.

Дебетовый банковский перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар (получатель средств). Платежные инструкции в этом случае оформляются:

1) платежным требованием;

2) чеком из чековой книжки.

Использование той или формы расчетов оговаривается в договоре между плательщиком (покупателем) и получателем средств (поставщиком).

Платежное требование — это платежная инструкция, со­держащая требования бенефициара к плательщику об уплате определенной суммы через банк.

При расчетах платежными требованиями используется ак­цептная и безакцептная формы инкассо. Безакцептная форма инкассо применяется при списании средств со счета платель­щика в бесспорном порядке, на основании исполнительных до­кументов, определяемых действующим законодательством. Ак­цептная форма используется при расчетах за отгруженные то­вары, произведенные работы, оказанные услуги и других огово­ренных сторонами платежах

Предварительный акцепт представляет собой акцепт пла­тельщика, полученный банком-отправителем до поступления платежного требования на инкассо и предполагающий оплату платежного требования в день его поступления в банк-отправи­тель. Последующим акцептом называется акцепт плательщи­ка, полученный банком-отправителем после поступления пла­тежного требования в банк в течение срока, установленного действующими нормативными актами. Схема документооборо­та при расчетах платежными требованиями с последующим ак­цептом показана на рисунке 2.1.

 

 

Рисунок 2.1 – Схема расчетов платежным требованием с последующим акцептом:

1 — отгрузка товаров и отсылка отгрузочных документов плательщику; 2 — пред­ставление бенефициаром платежного требования в банк; 3 — принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо и передача его в банк-отправитель; 4 — принятие платежного требования банком-отправителем к исполнению и передача его плательщику для акцепта; 5 — передача заявления на последующий акцепт после проверки плательщиком в течение установленного срока акцепта обоснованности требования; 6 — списание денежных средств со счета платель­щика и перевод их в банк-получатель; 7 — зачисление переведенных денежных средств на счет бенефициара и извещение его о переводе

 

При расчетах платежными требованиями с предварительным акцептом документооборот принимает следу­ющий вид (рисунок 2.2).

 

Рисунок 2.2 – Схема расчетов платежным требованием с предварительным акцептом:

1 — отгрузка товаров и отсылка отгрузочных документов плательщику; 2 — пере­дача заявления на предварительный акцепт (до поступления платежного тре­бования в банк-отправитель); 3 — представление бенефициаром платежного тре­бования в банк; 4 — принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо и передача его в банк-отправитель; 5 — списание денежных средств со счета плательщика и перевод их в банк-получатель; 6 — зачисление переведенных денежных средств на счет бенефициара и извещение его о переводе

Преимущества расчетов платежными требованиями заклю­чаются в том, что контроль за порядком их проведения осущест­вляется всеми участниками, включая банки. Основным недос­татком, как и в рассмотренных ранее формах расчетов, являет­ся отсутствие гарантии платежа, поскольку на счете платель­щика может не оказаться необходимой суммы средств.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю.

В Республике Беларусь для расчетов юридических лиц ис­пользуются чеки из чековых книжек. Расчеты чеками относят­ся к гарантированным платежам, поэтому они осуществляют­ся в два этапа: сначала плательщик получает чековую книжку на сумму предварительно депонированных средств, а затем осу­ществляется расчет чеком (рисунок 2.3).

 

Рисунок 2.3 – Схема расчетов чеками из чековой книжки:

получение чековой книжки:

1 — представление заявления-обязательства на получение чековой книжки; 2 — выдача чековой книжки на сумму денежных средств, депонированных на счете специального режима;

расчет чеком:

3 — передача товаров чекодателю; 4 — прием чека из чековой книжки чеко­держателем в уплату за товары; 5 — передача чека в банк вместе с поручением-реестром; 6 — принятие чека к оплате и отсылка его с поручением-реестром в банк чекодателя; 7 — оплата чека со счета специального режима и перечисление денег на счет чекодержателя; 8 — зачисление средств на счет чекодержателя и изве­щение его об оплате

 

Таким образом, дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. Он осуществляется на основании представляемых в банк-отправитель платежных инструкций, которые могут оформляться платежными требованиями или иными предусмотренными документами.