по дисциплине «Экономический анализ»

КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине Экономический анализ

И методические рекомендации по его выполнению

для студентов заочной формы обучения ФФ

2011-2012 уч.год

 

Контрольная работа представляет рубежную форму контроля знаний по дисциплине «Экономический анализ», в соответствии с учебным планом.

Контрольная работа выполняется по вариантам. Всего предлагается 10 вариантов. Студент выбирает вариант в соответствии последней цифрой своей зачетной книжки.Источник аналитической информации для всех вариантов единый.

Структура контрольной работы следующая:

1. Основная часть. Содержит аналитические таблицы, расчеты показателей, грамотно сформулированные выводы после каждого задания, рекомендации по улучшению финансового состояния организации. Проведение факторного анализа следует осуществлять с помощью метода цепных подстановок.

2. Список использованных источников (не менее 5 источников информации).

Оформление.

Контрольная работа сдается на кафедру для проверки в компьютерном наборе или написанная от руки пастой (чернилами) одного цвета (синей, фиолетовой, черной) на бумаге формата А4 (210х297 мм). Текст печатается шрифтом Times New Roman №14 через 1,5 интервала. Минимальные размеры полей: с левой стороны – 30мм; с правой – 10мм, сверху и снизу – 20мм. Текст рамкой не очерчивается. Нумерация страниц сквозная. Номер страницы ставится сверху в правом углу. Первой страницей считается титульный лист, на котором номер страницы не проставляется. Образец оформления титульного листа представлен в приложении 1. Образец оформления таблицы содержится в приложении 2.

 

Вариант 0.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: качество бухгалтерской отчетности, наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: уровень финансового лэвериджа (рычага), величина собственных оборотных средств, коэффициенты ликвидности (коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности), показатели деловой активности (оборачиваемость имущества, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности), динамика прибыли, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж, фондоотдача.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: изменение валюты баланса, доля оборотных и внеоборотных активов в имуществе организации, структура основных средств, доля собственных и заемных средств в валюте баланса.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 1.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: краткая оценка достоверности представленных форм бухгалтерской отчетности, наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент автономии, величина собственного оборотного капитала), коэффициенты платежеспособности (коэффициент срочной ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности), показатели деловой активности (оборачиваемость активов, оборачиваемость собственного капитала), изменение прибыли до налогообложения, факторный анализ рентабельности производственных фондов.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: изменение стоимости активов, оценка структуры имущества организации, оценка структуры источников имущества.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 2.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: качество бухгалтерской отчетности, наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (величина собственных оборотных средств, коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом, индекс постоянного актива); оценка перспектив платежных возможностей на основе степени покрытия (обеспеченности) долгосрочных обязательств медленно реализуемыми активами; показатели деловой активности (оборачиваемость собственного капитала, оборачиваемость денежных средств, оборачиваемость дебиторской задолженности), динамика и структура прибыли до налогообложения, рентабельность активов, факторный анализ рентабельности продаж.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: оценка динамики и структуры активов, оценка финансовой устойчивости с позиции структуры источников имущества.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 3.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент соотношения заемного и собственного капитала, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами), коэффициенты платежеспособности (коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности), показатели деловой активности (оборачиваемость оборотных активов; оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и оценка условиях коммерческого кредитования, предоставляемых организациями друг другу), динамика прибыли до налогообложения, динамика рентабельности производственных фондов, уровень фондорентабельности.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: анализ структуры активов организации, анализ динамики основных средств, оценка уровня финансовой независимости организации.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 4.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: оценка качества бухгалтерской отчетности, наличие минимального набора требуемых отчетных форм для анализа, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент финансовой независимости, величина чистых оборотных активов), показатели деловой активности (оборачиваемость активов и ее факторный анализ, оборачиваемость собственного капитала), динамика прибыли от продаж, рентабельность активов, рентабельность производства, фондооемкость.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: изменение стоимости и структуры активов и пассивов, анализ ликвидности баланса.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

 

Вариант 5.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: наличие минимального набора требуемых отчетных форм для анализа, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент финансового левериджа (рычага), доля заемных средств в имуществе), коэффициент абсолютной ликвидности, показатели деловой активности (оборачиваемость оборотных активов, оборачиваемость запасов), факторный анализ прибыли от продаж, динамика рентабельности активов, рентабельность производства, фондорентабельность.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: анализ структуры оборотных активов, динамика доли нераспределенной прибыли в имуществе организации.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 6.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: качество бухгалтерской отчетности, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент соотношения заемного и собственного капитала, тип финансовой устойчивости организации на основе трехкомпонентного показателя), динамика прибыли от продаж, уровень затрат на один рубль продукции.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: анализ структуры имущества и источников его образования.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 7.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: качество бухгалтерской отчетности, наличие минимального набора требуемых отчетных форм.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (доля мобильных активов в имуществе, доля собственного капитала в имуществе); оценка уровня платежеспособности на основе показателя «чистые активы»; показатели деловой активности (оборачиваемость оборотных активов, оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности), динамика выручки и себестоимости, факторный анализ рентабельности продаж.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: изменение стоимости активов, оценка структуры имущества организации, оценка структуры источников имущества.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 8.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: качество бухгалтерской отчетности, наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (уровень обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом, коэффициент финансовой независимости); коэффициент текущей ликвидности; показатели деловой активности (оборачиваемость собственного капитала, оборачиваемость денежных средств), динамика прибыли от продаж, факторный анализ рентабельности активов, оценка степени износа основных средств.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: анализ состава, структуры и динамики активов.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Вариант 9.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив, те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования.

Экспресс-анализ провести по следующим этапам:

1. Просмотр отчета по формальным признакам: наличие минимального набора требуемых отчетных форм, наличие и полнота аналитических расшифровок.

2. Выявление «больных статей» и их оценка в динамике: К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, не погашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

3. Ознакомление с ключевыми индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент маневренности, индекс постоянного актива), показатели платежеспособности (степень покрытия наиболее срочных обязательств наиболее ликвидными активами), показатели деловой активности (оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности и на их основе оценка условий коммерческого кредитования, предоставляемых организациями друг другу), динамика прибыли от продаж, факторный анализ рентабельности собственного капитала.

4. Общая оценка имущественного состояния организации: анализ состава, структуры и динамики источников имущества.

5. Формулирование выводов по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

Источник аналитической информации

БАЛАНС, тыс. руб.

Пояснения	Наименование показателя	На 31 декабря 2011г.	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 2009г.
АКТИВ
	1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу 1
	2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	НДС по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения
	Денежные средства
	Итого по разделу 2
	БАЛАНС
ПАССИВ
	3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставной капитал
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу 3
	4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Итого по разделу 4
	5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие краткосрочные обязательства
	Итого по разделу 5
	БАЛАНС

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ, тыс. руб.

Пояснения	Наименование показателя	За 2011 год	За 2010 год
	Выручка
	Себестоимость продаж	(48521)	(42553)
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы	(1265)	(2368)
	Управленческие расходы	(2544)	(1819)
	Прибыль (убыток) от продаж
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате	(79)	(37)
	Прочие доходы
	Прочие расходы	(2601)	(2045)
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль	(2057)	(1765)
	Чистая прибыль (убыток)

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

1. Расходы будущих периодов:

на 31 декабря 2011 года – 76 тыс. руб.

на 31 декабря 2010 года – 94 тыс. руб.

на 31 декабря 2009 года – 59 тыс. руб.

2. Задолженность поставщикам и подрядчикам

на 31 декабря 2011 года – 3584 тыс. руб.

на 31 декабря 2010 года – 2386 тыс. руб.

на 31 декабря 2009 года – 2110 тыс. руб.

3. Краткосрочная дебиторская задолженность

на 31 декабря 2011 года – 4211 тыс. руб.

на 31 декабря 2010 года – 3265 тыс. руб.

на 31 декабря 2009 года – 2980 тыс. руб.

4. Организация не имеет просроченной кредиторской задолженности, просроченных кредитов и займов

5. Выписка из ф.№5 Приложение к бухгалтерскому балансу

2. Основные средства (тыс. руб.)

2.1. Наличие и движение основных средств

Наименование показателя	На начало года	На конец периода
Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация	Первоначальная стоимость	Накопленная амортизация
Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) – всего, в том числе
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства и хозяйственный инвентарь

Приложение 1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГБОУ ВПО Ростовский государственный экономический университет «РИНХ»

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономический анализ»

 

Вариант ___

 

Кафедра «Анализ хозяйственной деятельности и прогнозирование»

 

 

Выполнил

студент группы _____ ______________________ И.И. Иванов

(подпись)

Номер зачетной книжки _____________________

 

Проверил,

д.э.н., профессор ______________________ Ю.Г. Чернышева

(подпись)

 

201___г.

 

Приложение 2

ОБРАЗЕЦ ОФОРМЛЕНИЯ АНАЛИТИЧЕСКОЙ ТАБЛИЦЫ

Таблица 1

Анализ коэффициентов платежеспособности

№ строки	Показатели	Нормальное ограничение	На начало года	На конец периода	Изменение +/-
А	Б	В
	Коэффициент абсолютной ликвидности	≥ 0,2
	Коэффициент срочной ликвидности	≥ 0,7
	Коэффициент текущей ликвидности	≥ 1,5-2